1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 3及答案与解析一、单选题1 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。（A）自领取营业执照之日起 15 日内（B）自领取营业执照之日起 30 日内（C）自领取营业执照之日起 45 日内（D）自领取营业执照之日起 60 日内2 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( ) ，申报办理变更税务登记。（A）30 日内（B） 15 日内（C） 45 日内（D）60 日内3 按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告
2、终止之日起( ) ，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（A）10 日内（B） 15 日内（C） 30 日内（D）45 日内4 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过( )的，应当依法申报办理税务登记。（A）90 日（B） 180 日（C） 360 日（D）30 日5 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。（A）停业期满前（B）停业期满后（C）停业期满前 5 日（D）停业期满后 5 日6 税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是 ( )。（A）从事生产、经营的
3、纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（B）主管税务机关按照一地一证的原则核发外管证（C）纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记（D）外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报 外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票7 下列不符合发票开具要求的是( )。（A）开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚 （B）填写发票应当使用中文（C）可以拆本使用发票（D）开具发票时限、地点应符合规定8 根据规定，邮寄申报以下列( )日期为实际申报日期。（A）到达的邮戳日期（B）寄出的邮戳日期（
4、C）税务机关实际收到的日期（D）填制纳税申报表的日期9 国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于( )。（A）增值税专用发票（B）行业发票（C）专用发票（D）专业发票10 纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。（A）定期定额征收（B）查验征收（C）查账征收（D）查定征收11 税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于( ) 。（A）查账征收（B）查验征收（C）定期定额征收（D）查定征收12 税务机
5、关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收13 根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括( )。（A）扣押纳税人财产（B）税务行政复议（C）缴纳税款（D）纳税申报14 税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这体现了税务代理特点中的( )。（A）中介性（B）法定性（C）自愿性（D）灵活性15 税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有( ) 。（A）车辆（B）一处
6、住房以外的豪宅（C）单价 5000 元以下的生活用品（D）古玩字画16 根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( ) 。（A）纳税人账目混乱难以查账的（B）纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的（C）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 （D）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的二、多选题17 根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有( )。（A）转让专利权的企业（B）提供文化体育业的单位（C）提供修理修配劳务的个人（D）销售卡车的车厂18 北京市 A 公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给
7、石家庄市的 B 公司。双方已经办理了相关过户手续。根据营业税暂行条例的规定，A 公司营业税纳税申报的地点不应当是( )。（A）石家庄市（B）承德市（C）天津市（D）北京市19 根据企业所得税法律制度的规定。下列各项中，属于不征税收入的有( )。（A）国债利息收入（B）接受捐赠收入（C）纳入财政管理的政府性基金（D）财政拨款20 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有( )。（A）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（B）税收滞纳金（C）企业所得税税款（D）消费税税金21 下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有( )。（A）企业所得税按纳税年度计算（B）企业所得税的纳税年度自公历 1
8、月 1 日起至 12 月 31 日止（C）企业应当自年度终了之日起 5 个月内。向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（D）企业所得税分月或者分季预缴22 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人（C）在中国境内无住所又不居住（D）在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人23 下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有( )。（A）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额，为应纳税所得额（B）个体工商户的生产、经营所
9、得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额（C）劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元后的余额为应纳税所得额（D）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额24 下列关于个人所得税的说法中，正确的有( )。（A）年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报（B）自行申报纳税义务人。应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税（C）纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税（D）个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法25 根据税
10、收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有( ) 。（A）纳税人破产（B）纳税人变更法定代表人（C）纳税人被吊销营业执照（D）纳税人暂停经营活动26 纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括( )。（A）向税务机关结清应纳税款（B）缴销发票（C）向税务机关缴纳应缴纳的罚款（D）缴销税务登记证件27 纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有( )。（A）开立银行账户（B）申请减税、免税（C）办理停业、歇业（D）领购发票28 下列各项中，属于普通发票的有( )。（A）行业发票（B）专业发票（C）专用发票（D）运输货票29 行业发票适用于( ) 。（A）商
11、业零售统一发票（B）商业批发统一发票（C）工业企业产品销售统一发票（D）广告费用结算发票30 下列关于开具发票的说法，正确的有( )。（A）单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票（B）开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章（C）填写发票一律使用中文（D）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票三、判断题31 某演员取得一次性的演出收入 21 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误32 根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申
12、报办理扣缴税款登记，税务机关依法核发扣缴税款登记证件。 ( )（A）正确（B）错误33 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误34 纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误35 纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。 ( )（A）正确（B）错误36 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。 ( )（A）正确（B）错误37 从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代
13、开。 ( )（A）正确（B）错误38 简易申报方式节省了时间，降低了纳税成本，是纳税申报的一种变通的方法。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题38 某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于 2011年 2 月 3 日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关 2011 年 4 月 6 日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业 10 日内到税务机关办理税务登记，并对其处以 2000 云的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。39 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理
14、的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税( )的法定手续。40 下列属于纳税人应当办理变更税务登记情形的有( )。41 税务登记包括( ) ，外出经营报验登记等。42 该私营企业应自变更工商登记之日起( )日内办理税务登记。43 企业由于搬迁经营地涉及改变税务机关的，应办理( )税务登记。会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 3答案与解析一、单选题1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关申报办理税务登记。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核变更税务登记的规定。纳
15、税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，申报办理变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核注销税务登记。按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核外出经营的税务登记。根据规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经
16、营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核外出经营报验登记的规定。根据规定，纳税人应当在到达经营地进行生产、经营前向经营地税务机关申请报验登记，因此选项 C 的说法是错误的。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核发票开具的要求。根据中华人民共和国发票管理办法实施细则的规定，任何单位和个人不得转
17、借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核专业发票的有关规定。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据 I 国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核查账征收的相关规定。查账征收适用于纳税
18、人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款的征收方式。定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税款的征收方式。定期定额征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税务代理的法定业务范
19、围。根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理： (1)税务登记、变更税务登记和注销税务登记；(2)普通发票领购手续；(3)纳税申报和扣缴税款报告；(4)缴纳税款和申请退税；(5)制作涉税文书；(6)审查纳税情况；(7)建账建制，办理账务；(8)税务行政复议；(9)税务咨询。受聘税务顾问；(10)国家税务总局规定的其他业务。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税务代理的特点。税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 C【试题解
20、析】 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核适用税收保全的情形。选项 A、B 的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。但纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准。税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项 C 是错误的。【知识模块】 税收法律制度二、多选题17 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核营业税的纳税人。选项 C
21、D 属于增值税的纳税人。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让、出租土地使用权。应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核企业所得税的不征税收入。企业所得税法规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款： (2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核企业所得税的扣除项目。选项 D 是可以作为税金在企业所得税前扣除的。【知识
22、模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核企业所得税的征收管理。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 AB 属于居民纳税人。选项 CD 属于非居民纳税人。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税的征收管理。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核注销登记的相关规定。纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动的，需要
23、办理停业登记，而不是注销税务登记。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税人在办理注销税务登记之前的义务。本题四个选项均符合要求。【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务登记证件的作用。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核发票的种类。根据规定，普通发票由行业发票和专用发票组成。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核行业发票的适用范围。广告费用结算发票属于专用发票，不属于行业发票。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 A
24、,D【试题解析】 本题考核开具发票的相关规定。开具发票时，应按顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章，因此选项 B 错误。开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字，因此选项 D 错误。【知识模块】 税收法律制度三、判断题31 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过 20000 元时适用。21000(1 20)=16800(元) ，故不适用
25、加成征收。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核设立税务登记的相关规定。【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核纳税申报的相关规定。【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核纳税人的申报纳税。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当办理纳税申报。【知识模块】 税收法律制度35 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记的相关规定。根据规定，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税专用发
26、票的规定。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票的基本规定。从事生产经营的纳税人不得转借、转让、代开发票。【知识模块】 税收法律制度38 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核纳税人申报税款的方式。【知识模块】 税收法律制度四、综合题【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记。【知识模块】 税收法律制度40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度41 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务登记。税务登记包括： (1)开业登记；(2)变更登记；(3)停业、复业登记；(4)注销登记；(5)外出经营报验登记；(6)纳税人税种登记；(7)扣缴义务人扣缴税款登记。【知识模块】 税收法律制度42 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税务登记。【知识模块】 税收法律制度43 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核注销登记。【知识模块】 税收法律制度
