1、会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 8及答案与解析一、多选题1 按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和( )五种类型。（A）所得税类（B）资源税类（C）财产税类（D）行为税类2 按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为( )。（A）关税（B）中央税（C）地方税（D）中央和地方共享税3 按照税法的功能作用的不同，将税法分为( )。（A）税收普通法（B）税收基本法（C）税收实体法（D）税收程序法4 税法的构成要素包括( )。（A）纳税环节（B）纳税地点（C）征收对象（D）税率二、判断题5 强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。( )（A）正确（B）错误6 只有
2、从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。( )（A）正确（B）错误7 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。( )（A）正确（B）错误8 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务一律采用 17税率。( )（A）正确（B）错误9 纳税人停业期限不得超过 1 年，超过 1 年的必须恢复经营。( )（A）正确（B）错误10 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 30 B 内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。( )（A）正确（B）错误11 小规模纳税人增值税征收率为 6。( )（A）正确（B）错误12 纳税
3、人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 20 日内缴纳税款。 ( )（A）正确（B）错误13 营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。( )（A）正确（B）错误14 按照计税标准不同进行分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。( )（A）正确（B）错误15 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元) 的为增值税一般纳税人。( )（A）正确（B）错误16 我国自 1976 年开始试行增值税，分别于 1984 年、1993 年、2009 年和 2012 年进行
4、了四次重要改革。( )（A）正确（B）错误17 现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。( )（A）正确（B）错误18 增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。( )（A）正确（B）错误19 税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。( )（A）正确（B）错误20 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起 15 年内进行调整。( )（A）正确（B）错误21 根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发
5、现的，不再给予行政处罚。( )（A）正确（B）错误22 纳税人进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的第二天。( )（A）正确（B）错误三、案例分析题22 棉纺企业 A 企业为增值税一般纳税人，1 月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款 10 万元，取得增值税专用发票，另支付运费500 元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 1.4 万元，收购凭证上注明价款14 万元；(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人) 购进棉花 30 吨，每吨不含税价格15 万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布 12 万米，售价每
6、米 40 元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布 234 万米，售价每米 50 元(含税)。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。23 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )万元。（A）17（B） 1452（C） 367（D）1703524 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有( )。（A）向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 895 万元（B）向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为 765 万元（C）向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为 0（D）向农民生产者购进棉花可抵扣的进
7、项税额为 182 万元25 该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )万元。（A）10149（B） 986（C） 11874（D）251626 该企业本月应缴纳的增值税税额为( )万元。（A）0475（B） 1345（C） 0295（D）13986527 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。（A）5 日（B） 3 日（C） 10 日（D）365 日27 甲运输公司某年 6 月份发生如下交易或事项：(1)取得运输业务收入总额 800 万元，支付给联运企业运输费用 350 万元；(2)取得销售不动产 50 万元，该不动产成本为 30 万元；(3)下属的招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌舞
8、厅收入共计 55 万元。已知该地娱乐业营业税税率为 20。要求：根据上述资料，回答问题。28 下列属于娱乐业营业额的有( )。（A）台位费（B）点歌费（C）饮料费（D）中介服务费29 关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是( )。（A）建筑业 5（B）金融保险业 5（C）服务业 5（D）转让无形资产 2030 下属招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。（A）425（B） 19（C） 125（D）1731 该公司本月应纳营业税税额为( )万元。（A）285（B） 375（C） 38（D）27532 经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有( )。（A）自行申报（B）邮寄申报（C
9、）数据电文方式申报（D）无需申报会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 8答案与解析一、多选题1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源 税类和行为税类五种类型。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，税收可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 C,D【试题解析】 按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】
10、税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。【知识模块】 税收法律制度二、判断题5 【正确答案】 B【试题解析】 强制性、无偿性和固定性是税收活动的主要特征。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务除低税率适用范围外，税率一律采用 17。【知识模块】 税
11、收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人的停业期限不得超过 1 年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 小规模纳税人增值税征收率为 3。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款。【知识模块
12、】 税收法律制度13 【正确答案】 A【试题解析】 营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A【试题解析】 按照计税标准不同进行分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 B【试题解析】 根据增值税暂行条例实施细则第 28 条的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在 50 万元以下(含 50 万元)的为增值税小规模纳税人。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 B【试题解析】 我国自 1979 年开始试行
13、增值税，分别于 1984 年、1993 年、2009年和 2012 年进行了四次重要改革。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 部分现代服务业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A【试题解析】 增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。【知识模块】 税收法律制
14、度20 【正确答案】 B【试题解析】 有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 5 年内未被发现的，不再给予行政处罚。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天。【知识模块】 税收法律制度三、案例分析题【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 D【试题解析】 可抵扣的进项税=1017+5007 10000=17035(万元)。【知识模块】 税收法律制度24 【正
15、确答案】 B,D【试题解析】 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=153017=7 65(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和 13的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=1413=182(万元) 。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 D【试题解析】 本月销售货物应确认的销项税额=401 217+50234(1+17)17=2516( 万元) 。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 D【试题解析】 本月应缴纳的增值税=2516 17035182765=139865(万元)。【知识模块】 税收法律制度27 【
16、正确答案】 A,B,C【试题解析】 增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度。【知识模块】 税收法律制度【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、饮酒和饮料费及经营娱乐业向顾客收取的各项费用。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 B,C【试题解析】 建筑业的营业税税率为 3；转让无形资产的营业税税率为 5。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 C【试题解析】 招待所收入应缴纳的营业税=305+5520=125(万元)。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A【试题解析】 该公司本月应纳营业税=125+(800350)3 +505=28 5(万元)。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 目前，可以采取的纳税申报方式有：自行申报； 邮寄申报；数据电文申报； 简易申报； 其他方式。【知识模块】 税收法律制度
