1、初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 6 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( ) 。(2015 年)（A）稿酬所得（B）财产租赁所得（C）偶然所得（D）特许权使用费所得2 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。(2015 年)（A）工资薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）偶然所得（D）对企事业单位的承包、承租经
2、营所得3 下列各项所得中，可以加成征收个人所得税的是( )。(2014 年)（A）特许权使用费所得（B）劳务报酬所得（C）红利收入（D）财产租赁所得4 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( )。(2014 年、2013 年)（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）企业、事业单位承包经营、承租经营所得（D）偶然所得5 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。(2015 年 )（A）李某取得的保险赔款（B）张某取得的加班补贴（C）陈某取得特许权的经济赔偿收入（D）王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金6 对国有企业
3、职工，因企业依照企业破产法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( )(2013 年)（A）正确（B）错误7 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。(2010 年)（A）M 国甲，在华工作 6 个月（B） N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境（C） X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28天（D）Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100天8 2
4、013 年 12 月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( ) 。(2014 年)（A）劳动分红 2000 元（B）差旅费津贴 200 元（C）独生子女补贴 3 元（D）误餐补助 50 元9 2013 年 6 月，张某从本单位取得基本工资 4000 元，岗位津贴 1000 元，季度奖金 2100 元。已知工资、薪金所得减除费用标准为每月 3500 元，全月应纳税所得额不超过 1500 元的，适用税率为 3，全月应纳税所得额超过 1500 元至 4500 元的部分，适用税率为 10，扣除数 105 元，张某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税额的下列计算中，正确
5、的是( )。(2014 年)（A）(4000+10003500)3=45( 元)（B） (40003500)3=15(元)（C） (4000+1000+210033500)10一 105=115(元)（D）(4000+1000+2100 一 3500)10一 105=255(元)10 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得” 征收个人所得税的是( ) 。(2015 年)（A）作品出版或发表（B）审稿收入（C）任职公司董事（D）讲课收入11 2014 年 10 月高校教师张某取得一次性技术服务收入 4200 元，支付交通费 300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率 20，每
6、次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，减除 20的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是( )。(2015 年)（A）(4200 300)一 80020=620 (元)（B） 4200(120)20一 300=372 (元)（C） 4200(120)一 30020=612(元)（D）4200(120)20=672( 元)12 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得” 税目缴纳个人所得税的是( ) 。(2012 年)（A）退休人员再任职取得的收入（B）从非任职公司取得的董事费收入（C）从任职公司取得的监事
7、费收入（D）从任职公司关联企业取得的监事费收入13 钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不超过 4000元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20的费用，适用税率为 20。钱某应缴纳的个人所得税税额为( )元。(2012 年)（A）1840（B） 1600（C） 2000（D）480014 根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( ) 。(2011 年)（A）审稿收入（B）翻译收入（C）题字收入（D）出版作品收入15 作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50
8、000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。(2011 年)（A）应按“稿酬所得 ”计缴个人所得税（B）应按 “工资、薪金所得”计缴个人所得税（C）应按 “劳务报酬所得”计缴个人所得税（D）应按“特许权使用费所得” 计缴个人所得税16 某画家 2006 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。(2007 年)（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）稿酬所得（D）特许权使用费所得17 根据个人所得税法律制度的规定，对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。
9、这个一定期限指的是( )。(2014 年)（A）1 年以上（B） 3 年以上（C） 2 年以上（D）5 年以上18 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。(2009 年 )（A）财产转让所得（B）特许权使用费所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得19 某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费50000 元，根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。 (2010 年)（A）30000（B） 38080（C） 40800（D）5000020 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中
10、，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是( )。(2015 年)（A）个体工商户的生产、经营所得（B）工资、薪金所得（C）利息、股息、红利所得（D）劳务报酬所得二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。21 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的有( )。(2016年)（A）保险赔款（B）军人的转业费（C）国债利息（D）退休人员再任职取得的收入22 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有( )。(2015 年 )（A）外籍个
11、人以现金形式取得的住房补贴（B）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得（C）个人转让自用 3 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得（D）个人购买福利彩票，一次中奖收入 1000 元的23 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有( ) 。(2016 年)（A）王某从英国取得所得（B）林某从出版社取得稿酬所得 1 万元（C）李某从境内两家公司取得工资、薪金所得（D）张某 2015 年度取得所得 15 万元24 根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。(2015 年、2010 年)（A）
12、年所得 12 万元以上的（B）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（C）从中国境外取得所得的（D）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。( )(2016 年)（A）正确（B）错误初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编 6 答案与解析
13、一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B 2 【正确答案】 C 3 【正确答案】 B 4 【正确答案】 D 5 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴(如独生子女补贴、托儿补助费等)，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。(2)选项C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得 ”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。(3)选项 D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组
14、织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；在本题中，王某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税。 6 【正确答案】 A7 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 ABD：在 1 个纳税年度内，在中国境内居住时间不满 365日； (2)选项 C：临时离境仅 28 天，可以不扣减其在华居住天数， 2009 年度在中国境内居住满 365 日，属于居民纳税人。8 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：年终加薪、劳动分红不分种类和取得的情况，一律按工资、薪金所得课税；(2)选项 BCD：不属于工资、薪金性质的
15、补贴、津贴，不予征收个人所得税。9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)“ 岗位津贴”并非税法规定的“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”，应并入工资、薪金所得征税；(2)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。10 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BD：一般按照“劳务报酬所得”征收个人所得税；(2)选项C：按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次，计
16、算缴纳个人所得税。(2)张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200(120)20=672(元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项 BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。13 【正确答案】 B【试题解析】 钱某应缴纳个人所得税=10000 (120)2
17、0 =1600( 元)。14 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC 应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。15 【正确答案】 D【试题解析】 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。16 【正确答案】 C【试题解析】 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。17 【正确答案】 D【试题解析】 个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。18 【正确答案】 A【试题解析】 个人转让房屋所得属于财产转让所得，适用“财产转让所得”税目征收个人所得税。19 【正确答案】 C【试题解析】
18、 该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高限额=27200015 =40800(元)，实际发生额 50000 元，只能在税前扣除 40800 元。20 【正确答案】 D【试题解析】 参见表。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。21 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D：退休人员再任职取得的收入，按照 “工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 22 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)选项 A：外籍个人以“非现金”形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税。(2)选项
19、C：个人转让自用达 “5 年以上 ”，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(3)选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)暂免征收个人所得税；超过 1万元的，全额征收个人所得税。 23 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B：应由支付稿酬的出版社代扣代缴个人所得税。 24 【正确答案】 A，B，C，D 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。25 【正确答案】 A
