1、初级经济法基础（其他相关税收法律制度）历年真题试卷汇编 3 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 (2011 年考试真题) 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是( ) 。（A）自领取税务登记证件之日起 15 日内（B）自领取税务登记证件之日起 30 日内（C）自领取税务登记证件之日起 60 日内（D）自领取税务登记证件之日起 180 日内2 (2010 年考试真题) 根据税
2、收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足 10 万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是( ) 。（A）1 年（B） 3 年（C） 7 年（D）10 年3 (2010 年考试真题) 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（A）确认适用率（B）收缴发票（C）确认计税依据（D）加收税收滞纳金4 (2009 年考试真题) 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。（A）处以 200
3、0 元以上 10000 元以下罚款（B）提请工商行政管理机关吊销其营业执照（C）没收其经营所得（D）提请公安机关查封其财产5 (2008 年考试真题) 某酒店 2007 年 12 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( ) 。（A）采取税收保全措施（B）责令提供纳税担保（C）税务人员到酒店直接征收税款（D）核定其应纳税额6 (2007 年考试真题) 根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞
4、纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之一（D）千分之二7 (2006 年考试真题) 税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( ) 。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收8 (2005 年考试真题) 根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。（A）7 日（B） 15 日（C） 30 日（D）4
5、5 日9 (2004 年考试真题) 甲与乙订立买卖合同，合同到期，甲按约定交付了货物，但乙以资金紧张为由迟迟不支付货款。之后，甲了解到，乙借给丙的一笔款项已到期，但乙一直不向丙催讨欠款，于是，甲向人民法院请求以甲的名义向丙催讨欠款。甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利在法律上称为( )。（A）代位权（B）不安抗辩权（C）撤销权（D）后履行抗辩权10 (2003 年考试真题) 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年11 (2003 年考试真题) 根据税收征收管理法的规定，纳税人逃
6、避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。（A）责令改正并可处以罚款（B）查封账簿（C）冻结纳税人在银行的存款（D）移送司法机关12 (2003 年考试真题) 下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。（A）增值税小规模纳税人（B）增值税一般纳税人（C）销售的货物全部属于免征增值税的纳税人（D）不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人13 (2002 年考试真题) 根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。（A）自结算缴纳税款之日起 1
7、年内（B）自结算缴纳税款之日起 2 年内（C）自结算缴纳税款之日起 3 年内（D）自结算缴纳税款之日起 4 年内14 (2000 年考试真题) 东强公司将税务机关确定的应于 2000 年 3 月 5 日缴纳的税款12 万元拖至 3 月 25 日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )万元。（A）12（B） 012（C） 048（D）48二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 (2011 年考试真题) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项
8、中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。（A）纳税人偷税（B）纳税人抗税（C）纳税人骗税（D）纳税人计算错误少缴税款16 (2011 年考试真题) 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( )。（A）确认适用税率（B）确认纳税期限（C）没收财物和违法所得（D）停止出口退税权17 (2011 年考试真题) 根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有( )。（A）主要事实不清、证据不足的（B）适用依据错误的（C）违反法定程序的（D）超越或者滥用职权的18 (2010 年考试真题) 根据税收征
9、收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。（A）罚款（B）责令缴纳并加收滞纳金（C）阻止出境（D）由税务机关核定，调整应纳税额19 (2010 年考试真题) 关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )。（A）除法律另有规定外，税收优先于无担保债权（B）纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权（C）纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权（D）纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款20 (2009 年考试真题) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保
10、全措施的有( ) 。（A）书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款（B）拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产21 (2008 年考试真题) 某大型超市在 2007 年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。（A）增值税（B）房产税（C）印花税（D）车船税22 (2007 年考试真题) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有( )。（A）税务登记证件（B）经办人身份证明（C）工商营业
11、执照（D）财务印章或发票专用章印模23 (2007 年考试真题) 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。（A）检查纳税人会计资料（B）检查纳税人货物存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户24 (2007 年考试真题) 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有( )。（A）追缴税款（B）加收滞纳金（C）处以罚款（D）处以罚金25 (2006 年考试真题) 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )
12、。（A）调出发票查验（B）查阅、复制与发票有关的凭证、资料（C）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况（D）检查领购、开具和保管发票的情况26 (2004 年考试真题) 根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（A）纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款（B）纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款（C）纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款（D）纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款27 (2003 年考试真题) 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有( ) 。（A）税务检查（B）税务代理（C）税务处罚（D）税款征收28 (2003 年考试真题
13、) 根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（A）有偷税、骗税前科的（B）拒不提供纳税资料的（C）按规定应设置账簿而未设置的（D）虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的29 (2001 年考试真题) 根据我国税收征收管理法及其实施细则的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有( )。（A）检查纳税人会计资料（B）检查纳税人存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运，邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户30 (2000 年考试真题) 根据我国税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有( )
14、。（A）加收滞纳金（B）追征税款（C）核定应纳税额（D）吊销营业执照三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。31 (2011 年考试真题) 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )（A）正确（B）错误32 (2011 年考试真题) 纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误33 (2010 年考试真题) 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。( )（A）正确（B
15、）错误34 (2009 年考试真题) 税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（A）正确（B）错误35 (2008 年考试真题) 纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。( )（A）正确（B）错误36 (2007 年考试真题) 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。( )（A）正确（B）错误37 (2006 年考试真题) 临时到本省、自治
16、区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。( )（A）正确（B）错误38 (2006 年考试真题) 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当先于抵押权执行。( )（A）正确（B）错误39 (2005 年考试真题) 某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境，税务机关的做法是正确的。( )。（A）正确（B）错误40 (2005 年考试真题) 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。( )（A）正确（B）错误41 (2004
17、年考试真题) 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。( )（A）正确（B）错误42 (2002 年考试真题) 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 1 万元以上的，应追究其刑事责任。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题42 资料：某旅游公司 2009 年 9 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009 年 9 月，申报办理了开业税务登记；(2)10 月，持有关资料办理了发票领购手续；(3)12 月，荔园景区
18、正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算；(4)2010 年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客 30 人，每人收取旅游费 3500 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600 元。已知：服务业适用营业税税率为 5，城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。43 (2010 年考试真题) 该公司申报办理开业税务登记的最后期
19、限是( )。（A）2009 年 9 月 5 日（B） 2009 年 9 月 10 日（C） 2009 年 9 月 15 日（D）2009 年 9 月 30 日44 (2010 年考试真题) 该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。（A）税务登记证件（B）经办人员身份证明（C）法定代表人身份证明（D）财务印章或发票专用章印模45 (2010 年考试真题) 该公司 2009 年 12 月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（A）门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳（B）观光电车收入按照“服务业租赁业”申报缴纳（C）景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
20、（D）游艺收入按照“ 娱乐业” 申报缴纳46 (2010 年考试真题) 该公司 2010 年 1 月旅游收入应缴纳的税费金额是( )。（A）营业税 1145 元（B）营业税 1575 元（C）城市维护建设税和教育费附加 1145 元（D）城市维护建设税和教育费附加 1575 元五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。46 (2007 年考试真题) 某市甲公司于 2006 年 3 月 1 日丢失一本普通发票。该公司于3 月 10 日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年 4 月 5 日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：(1)未按规定建立发
21、票保管制度；(2)将 2002 年度开具的发票存根联销毁；(3)有两张已作账务处理的发票票物不符。税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款 30 万元(占应纳税额的 20)。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款 30 万元外，还依法对其进行了相应的处罚。甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于 6 月 18 日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。甲公司认为该房产已于 4 月 22 日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机
22、关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：47 甲公司丢失发票的补救措施是否有不符合法律规定之处?说明理由。48 甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印是否符合法律规定?说明理由。49 甲公司少缴税款 30 万元属于何种行为?是否构成犯罪?50 税务机关在甲公司拖延纳税款，经多次催缴无效的情况下，是否可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款?说明理由。51 甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定?说明理由。初级经济法基础（其他相关税收法律制度）历年真题试卷汇编 3 答案与解析一、单项选择题本类题共
23、25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理”的掌握。根据对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理要求，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。因此，本题的正确答案为 A。【知识模块】 其他相关税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“税款追征的期限”的掌握。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显
24、的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“税务行政复议”的熟悉。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为不服的，或者对税务机关不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款的行为不服的，应当先申请行政
25、复议。不服行政复议决定的，再向人民法院提起行政诉讼。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“征纳双方违反税法的法律责任”的熟悉。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“税款征收措施”的掌握。根据税收征管法规定，发生纳税义务，但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关可
26、以核定其应纳税额。题中税务机关有权核定该酒店的应纳税额。因此，本题的正确答案为 D。【知识模块】 其他相关税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“滞纳金比例”的掌握。根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“税款的征收方式”的了解。查定征收，是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生
27、产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适合于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全的小型厂矿及作坊。查账征收适用于经营规模较大、财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。查验征收适合于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。定期定额征收适合于经主管税务机关认定及县以上税务机关(含县级)批准的生产经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定的设置账簿标准，难以查账征收，且不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业，简称定期定额户)。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】
28、其他相关税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理”的掌握。根据规定，从事生产、经营的纳税人应该自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“代位权”的了解。代位权是指因债务人怠于行使其到期的债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代为行使债务人的权利。题中甲请求人民法院以自己的名义向丙催讨欠款的权利，属于代位权。因此，本题的正确答案为 A。【知识模
29、块】 其他相关税收法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“发票的保管”的掌握。根据发票管理办法及其实施细则的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应该保存 5 年。保存期满，报经税务机关查验后再销毁。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“逃避、拒绝、阻挠税务机关检查行为的法律责任”的熟悉。根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下罚款。因此，本题的正确答案为 A。【知
30、识模块】 其他相关税收法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“增值税专用发票的领购”的掌握。增值税专用发票是专供增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时使用的一种特殊发票。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“税款的追缴与退还”的掌握。根据税收征收管理法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应该立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应该立即退还；涉及从国库中退库的，按照法律、行政法规有关国库管理的
31、规定退还。因此，本题的正确答案为 C。【知识模块】 其他相关税收法律制度14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“加收滞纳金”的掌握。根据规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。题中税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 120520=012(万元)。因此，本题的正确答案为 B。【知识模块】 其他相关税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。15 【正
32、确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查重点是对“税款的追缴与退还”的掌握。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。因此，本题的正确答案为 A、B 、C。【知识模块】 其他相关税收法律制度16 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查重点是对“税收法律责任”的熟悉。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款。 没收财物和违法所得。 停止出口退税权。因此，本题的正确
33、答案为 C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“行政复议决定”的熟悉。具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关应当决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：主要事实不清、证据不足的。适用依据错误的。 违反法定程序的。超越或者滥用职权的。具体行政行为明显不当的。因此，本题的正确答案为A、B、C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“税款征收措施”的掌握。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻
34、止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。因此，本题的正确答案为 B、C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查重点是对“税收优先权”的掌握。除法律另有规定外，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。所以，选项 A 的说法正确。纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。所以，选项 B 的说法正确，选项 C 的说法错误。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。所以，选项 D 的说法正确。因此，本题的正确答案为 A、B、
35、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度20 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查重点是对“税收保全措施”的掌握。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。选项 A、B 属于税收强制执行措施。因此，本题的正确答案为 C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查
36、重点是对“税收征收管理体制”的了解。地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税；企业所得税；个人所得税；资源税；印花税；城市维护建设税(不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分)；房产税；城镇土地使用税；耕地占用税(部分地区暂由财政部门负责征收和管理)；土地增值税；车船税；烟叶税。而增值税是由国税局负责征收的。因此，本题的正确答案为B、C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度22 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查重点是对“发票的领购”的掌握。根据税收征收管理法律制度的规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人的身份证明、税务登记证件或其他有关证明，以及财务印
37、章(是指单位的财务专用章或者其他财务印章)或发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。因此，本题的正确答案为 A、B、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“税务检查的职责”的了解。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关进行税务检查享有下列权力：查账权。税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。场地检查权。税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经
38、营情况。责成提供资料权。税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。询问权。税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。交通邮政检查权。税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。存款账户检查权。经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度24
39、【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查重点是对“偷税行为的法律责任”的熟悉。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款 50以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。而罚金是刑事机关处以的，不能由税务机关进行处罚。因此，本题的正确答案为 A、B、C。【知识模块】 其他相关税收法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“发票的检查”的掌握。根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权采取的措施有：检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验； 查阅、复制
40、与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况； 在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。题中四个选项均符合规定。因此，本题的正确答案为 A、 B、C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“偷税行为”的熟悉。根据刑法的规定，偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。题中四个选项均属于偷税行为。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D
41、。【知识模块】 其他相关税收法律制度27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“税务机关的权利”的了解。税务机关作为国家税收征收管理的职能部门，享有税务行政管理权。其主要权力有：法规起草拟订权。税务管理权。 税款征收权。 税务检查权。行政处罚权。 其他权力及权利。如在法律、行政法规规定的权限内，对纳税人的减、免、退、延期缴纳的申请予以审批的权力；阻止欠税纳税人离境的权力；委托代征权；估税权；代位权与撤销权；定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力；上诉权等。选项A、C、D 都属于税务机关的职权。因此，本题的正确答案为 A、C 、D 。【知识模块】 其他相关税收法律制度28 【正
42、确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“核定应纳税额的对象”的掌握。根据税收征管法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项 A 不包含在其中。因此，本题的正确答案为 B、C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度29 【正确答案】
43、 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“税务检查的规定”的了解。税务检查是税务机关查处税收违法行为的职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权以及存款账户核查权等。题中四个选项都是税务机关在实施税务检查中可以采取的措施。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。【知识模块】 其他相关税收法律制度30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查重点是对“税款征收措施”的掌握。根据我国税收征收管理法的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施包括：核定应纳税额；责令缴纳、加收滞纳金； 责令提供纳税担保； 采取税收保全措施；采取强制执行措施； 阻止出境。选项 D 不包
44、含在其中。因此，本题的正确答案为 A、B、C。【知识模块】 其他相关税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。31 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“税务登记范围”的掌握。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。因此，本题说法不正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 本题考
45、查重点是对“纳税申报的其他要求”的掌握。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。因此，本题说法不正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度33 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“发票管理”的掌握。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度34 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“税收代位权”的掌握。根据规定，税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务以及应承担的法律责任。因此，本题说法不正确。【知
46、识模块】 其他相关税收法律制度35 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“税款的追缴与退还”的掌握。根据税收征收管理法规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应该立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应该立即退还；涉及从国库中退库的，按照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。题中所述为 5 年，错误。因此，本题说法不正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度36 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“发票的领购”的掌握。题中所述符合规定。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关
47、税收法律制度37 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“发票的领购”的掌握。题中所述符合规定。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度38 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“税收优先权”的掌握。根据规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。题中所述为纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后。因此，本题说法不正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度39 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“阻止出境”的掌握。根据规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按
48、规定结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保的，税务机关可通知出境管理机关阻止其出境。题中税务机关的做法是正确的。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度40 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“纳税申报的其他要求”的掌握。题中所述符合规定。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度41 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“纳税人涉税事项的公告与报告”的掌握。根据规定，纳税人有合并、分立情形的，应该向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应该由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的
49、纳税义务应该承担连带责任。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度42 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任”的熟悉。逃避税务机关追缴欠税行为是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款。根据刑法第 203 条的规定，构成逃避追缴欠税罪的，数额在 1 万元以上不满 10 万元的，处 3 年以下有期徒刑或拘役，并处或单处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金；数额在 10 万元以上的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处欠缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金。因此，本题说法正确。【知识模块】 其他相关税收法律制度四、不定项选择题【知识模块】 其他相关税收法律制度43 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“申报办理税务登记的时限要求”的掌握。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。因
