1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 6 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( ) 。(2014 年)（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工、完全销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的2 甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。(2012 年)
2、（A）甲和乙为纳税人（B）甲和丙为纳税人（C）乙和丁为纳税人（D）甲和丁为纳税人3 下列各项中，应当征收印花税的是( )。(2015 年)（A）甲公司与乙公司签订的货物运输合同（B）会计咨询合同（C）企业与主管部门签订的租赁承包合同（D）电网与用户之间签订的供用电合同4 2013 年 6 月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200 万元，支付乙公司加工费 30 万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额 1000 万元，支付保险费 1 万元。已知加工承揽合同印花税税率为05，财产保险合同印花税税率为 1，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算
3、中，正确的是( )。(2014 年)（A）20005+10001=11(万元)（B） 20005+11=0 101(万元)（C） 3005+11=0 016(万元)（D）3005+10001=1015(万元)5 纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据” 税目计缴印花税。( )(2016 年 )（A）正确（B）错误6 甲公司于 2012 年 8 月开业后，领受了工商营业执照、卫生许可证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知“权利、许可证照” 印花税单位税额为每件 5 元，甲公司应缴纳的印花税额为( ) 元。(2013 年)（A）5（B） 10（C） 15（D）207 根据印花税法律制度的规
4、定，下列凭证中，按件贴花的是( )。(2016 年)（A）财产保险合同（B）产权转移书据（C）借款合同（D）权利、许可证照8 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。(2015 年)（A）报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证（B）建筑安装工程承包合同（C）门市部零星修理业务开具的修理单（D）农林作物保险合同9 下列各项不属于印花税缴纳方法的是( )。(2014 年)（A）自行贴花（B）汇贴汇缴（C）委托代征（D）邮寄申报10 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是( )。(2013 年)（A）出售房屋的个人（B）受赠土地使用权的企业（C）购买房屋的个人（
5、D）受让土地使用权的企业11 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。(2009 年)（A）承包者获得农村集体土地承包经营权（B）企业受让土地使用权（C）企业将厂房抵押给银行（D）个人承租居民住宅12 根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是( )。(2013 年)（A）医院承受划拨土地用于修建门诊楼（B）农民承受荒沟土地用于林业生产（C）企业接受捐赠房屋用于办公（D）学校承受划拨土地用于建造教学楼13 周某原有两套住房，2016 年 11 月，出售其中一套，成交价格为 70 万元(不含增值税)；将另一套以市场价格 60 万元(不含增值税)与谢某的住房进行了等价置
6、换；又以 100 万元(不含增值税)购置了一套新住房，已知契税的税率为 3。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。(2010 年)（A）1003=3(万元)（B） (100+60)3=4 8(万元)（C） (100+70)3=5 1(万元)（D）(100+70+60)3=69(万元)14 林某有面积为 140 平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为 96 万元。黄某有面积为 120 平方米的住宅一套，不含增值税的市场价格为 72 万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为 (
7、)万元。(2008 年)（A）48（B） 288（C） 216（D）07215 纳税人应当自契税纳税义务发生之日起 ( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。(2014 年)（A）5（B） 10（C） 7（D）15二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，准予扣除的项目有( )。(2016 年)（A）评估价格（B）转让环节缴纳的税金（C）取得土地使用权所支付的地价款（D）重置成本价17 下
8、列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。(2014 年)（A）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的（D）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的18 关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。(2011 年)（A）会计账簿以立账簿人为纳税人（B）产权转移书据以立据人为纳税人（C）建筑工程合同以合同当事人为纳税人（D）房屋产权证以领受人为纳税人19 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。(2016 年
9、)（A）仓储保管合同（B）借款合同（C）购销合同（D）加工承揽合同20 下列合同，属于印花税征税范围的有( )。(2013 年)（A）人身保险合同（B）财产保险合同（C）购销合同（D）委托代理合同21 根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。(2015 年)（A）同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税（B）未按期兑现的合同不征收印花税（C）具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税（D）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税22 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。(2014 年 )（A）土地使用权出让合
10、同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）房屋产权证23 关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。(2012 年)（A）财产租赁合同以租赁金额为计税依据（B）财产保险合同以保险费为计税依据（C）工商营业执照以注册资金为计税依据（D）商标注册证以件数为计税依据三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理有经营收入的单位，其记载经营业务
11、的账簿，按资金账簿计税贴花。( )(2014 年)（A）正确（B）错误25 印花税应自凭证生效日贴花。( )(2015 年)（A）正确（B）错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 6 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：属于主管税务机关“可要求 ”纳税人进行土地增值税清算的情形。 2 【正确答案】 A【试题解析】 签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。 3 【正确答案】 A【试题解析】
12、(1)选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。(2)选项 C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。(3)选项 D：电网与用户之间签订的供用电合同不征收印花税；对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，应按购销合同征收印花税。 4 【正确答案】 C【试题解析】 (1)加工承揽合同，按加工或承揽收入(指加工费，不包括原材料价格)0 5贴花；(2)财产保险合同，按保险费收入(而非保险金额)1贴花。 5 【正确答案】 A6 【正确答案】 C【试题解析】 印花税“权利、许可证照”税目的征税范围限于“4 证 1 照”，分
13、别为房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用权证。在本题中，甲公司领受的卫生许可证不需要缴纳印花税，其余应当缴纳印花税。甲公司应缴纳印花税额=35=15( 元) 。 7 【正确答案】 D【试题解析】 权利、许可证照按照每件 5 元贴花。 8 【正确答案】 B 9 【正确答案】 D【试题解析】 根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。10 【正确答案】 A【试题解析】 契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：土地使用权的转让不包括农村
14、集体土地承包经营权的转移； (2)选项 CD：土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AD：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；(2)选项 B：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。13 【正确答案】 A【试题解析】 (1)契税由房屋权属承受人缴纳，周某将其房屋直接出售时，由对方缴纳契税；周某以 100 万元购置新住房时，应缴纳契税=1003=3(万元)。(2) 房屋进行交换的，若交换价格相等，免征契
15、税。14 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；(2)交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(3)黄某应缴纳契税= (9672)3=072(万元)。15 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人应当自契税纳税义务发生之日起 10 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 转让旧房应按房屋及建筑物
16、的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 17 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 除了选项 ABCD 外还包括：符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的。 18 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并依法履行纳税义务的单位和个人；上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同。可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。 19 【正确答案】 A，B，C，D
17、【试题解析】 选项 ABCD 均属于印花税“经济合同”征收范围。 20 【正确答案】 B，C【试题解析】 人身保险合同和委托代理合同，不属于印花税的征税范围。 21 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。 22 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 (1)选项 ABC：按“产权转移书据”贴花；(2)选项 D：按“权利、许可证照”贴花。 23 【正确答案】 A，B，D 三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 【正确答案】 B【试题解析】 对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按“其他账簿”定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花。 25 【正确答案】 B【试题解析】 印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。
