1、初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 9 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。(2016 年 )（A）建制镇工业企业的厂房（B）农村的村民住宅（C）市区商场的地下车库（D）县城商业企业的办公楼2 甲企业 2017 年年初拥有一栋房产，房产原值 1000 万元，3 月 31 日将其对外出租，租期 1 年，每月不含增值税租金 1 万元。已知从价计征房产税税率为12，从租计征房产税税率为 12，当地省
2、政府规定计算房产余值的减除比例为 30。2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。(2015 年)（A）108（B） 318（C） 376（D）843 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是( )。(2013 年)（A）名胜古迹中附设的经营性茶社（B）公园自用的办公用房（C）个人所有的唯一普通居住用房（D）国家机关的职工食堂4 甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积24000 平方米，容积率为 20，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。(2017 年)（A）24000 平方米（B） 12000 平方米（C） 36
3、000 平方米（D）18000 平方米5 2014 年甲盐场占地面积为 300000 平方米，其中办公用地 35000 平方米，生活区用地 15000 平方米，盐滩用地 250000 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 08 元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( ) 。 (2015 年)（A）(35000+250000)08=228000(元)（B） 30000008=240000( 元)（C） (15000+250000)08=212000( 元)（D）(35000+15000)08=40000(元)6 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契
4、税的是( )。(2017 年)（A）甲公司出租地下停车场（B）丁公司购买办公楼（C）乙公司将房屋抵押给银行（D）丙公司承租仓库7 甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入 120 万元，又以 260 万元购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率 4，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。(上述金额均不含增值税)(2014 年)（A）1204=4 8( 万元)（B） (120+260)4=15 2(万元)（C） (260120)4=56(万元)（D）2604=10 4( 万元)8 根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2015
5、 年)（A）出租房屋（B）代建房屋（C）企业之间交换房屋（D）评估房屋9 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( ) 。(2014 年)（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工、完全销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的10 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。(2015 年)（A）报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证（B）建筑安装工程承包合同（C）门市部零星修理业务开具的修理单（D）农林作物保险合同11 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不
6、属于车辆购置税征税范围的是( )。(2017 年)（A）电动自行车（B）三轮农用运输车（C）挂车（D）无轨电车12 根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是( )。(2016 年)（A）建筑公司专用作业车（B）人民法院警务用车（C）商场管理部门用车（D）物流公司货车13 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是( )。(2014 年 )（A）净吨位每吨（B）整备质量每吨（C）艇身长度每米（D）购置价格14 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。(2015 年)（A）扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管
7、税务机关申报缴纳车船税（B）没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税（C）已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税（D）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳15 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。(2015年)（A）进口金属矿石的冶炼企业（B）销售精盐的商场（C）开采销售原煤的公司（D）销售石油制品的加油站16 2016 年 10 月甲公司向税务机关实际缴纳增值税 70000 元、消费税 50000 元；向海关缴纳进口环节增值税 40000 元、消费税 30000 元。已知城市维护建设税适用税率为 7，计算甲公司当月应缴
8、纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是( )。(2017 年)（A）(70000+50000+40000+30000)7=13300(元)（B） (70000+40000)7=7700( 元)（C） (50000+30000)7=5600( 元)（D）(70000+50000)7=8400(元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。17 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。(2015 年)（A）纳税人购置新建商品房，
9、自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税（B）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税（C）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税（D）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税18 关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有( )。(2012 年)（A）受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据（B）受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据（C）购入土地使用权的，以评估价格为计税依据（D）交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据19 根据土地增值税法律制度的规定，
10、下列情形中，免于缴纳土地增值税的有( )。(2014 年 )（A）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产（B）纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额 20（C）企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20（D）因国家建设需要依法征用、收回的房地产20 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。(2017年)（A）货物运输合同（B）购销合同（C）财产租赁合同（D）技术合同21 根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。(2015 年 )（A）同一业务中既书立合同，又开立单据，只就
11、合同征收印花税（B）未按期兑现的合同不征收印花税（C）具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税（D）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税22 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。(2016 年 )（A）啤酒（B）汽车（C）高档手表（D）原油23 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有( )。(2017年)（A）公立学校教学楼占用耕地（B）城区内机动车道占用耕地（C）军事设施占用耕地（D）医院内职工住房占用耕地三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题
12、卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理有经营收入的单位，其记载经营业务的账簿，按资金账簿计税贴花。( )(2014 年)（A）正确（B）错误25 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。( )(2014 年)（A）正确（B）错误26 对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。( )(2016 年)（A）正确（B）错误27 无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税
13、。( )(2017 年)（A）正确（B）错误初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编 9 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。2 【正确答案】 B【试题解析】 2017 年甲企业上述房产应缴纳房产税=1000(130)1 2 3 12+1912=318(万元)。3 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产免征房产税。(2
14、)选项 C：个人所有 “非营业用 ”的房产免征房产税；个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。(3)选项 D：国家机关、人民团体、军队“自用”的房产免征房产税。4 【正确答案】 B【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，与建筑面积、容积率无关。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税=(35000+15000)08=40000(元)。6 【正确答案】 B【试题解析】 契
15、税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象；土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。在本题中：(1)选项 AD 均属租赁行为，不发生土地、房屋权属转移；(2)选项 C：抵押时房屋权属不发生变动，如果乙公司无力清偿银行欠款。银行实现其抵押权(即将乙公司的房屋用于抵债)时，房屋权属发生变动，承受方应缴纳契税。7 【正确答案】 D【试题解析】 契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；在本题中，甲公司出售仓库应由承受方缴纳契税，甲公司不必缴纳，但甲公司承受门面房权属时则应缴纳契税。8 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属
16、于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。10 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证，免征印花税；(2)选项 C：对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花；(3)选项 D：农林作物、牧业畜类保险合同，免征印花税。11 【正确答案】 A【试题解析】 见下表12 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：警用车船免征车船税
17、。13 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：机动船舶的计税单位为净吨位每吨； (2)选项 B：商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨；(3)选项 C：游艇的计税单位为艇身长度每米；(4)选项 D：车船税的计税单位限于 “每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”和“艇身长度每米”。14 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。15 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：进口矿产品不征收资源税； (2)选项 BD：应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税的，在批发、零售等环节不再征收资源税(当
18、然，精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围)。16 【正确答案】 D【试题解析】 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，选项 ABC 排除。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 B：纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项
19、 AC：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；(2)选项 B：土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；(3)选项 D：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 AD：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。(2)选项 B：纳税人建造“普通标准住宅”(不包括高级公寓、别墅、度假村等)出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过
20、 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税；高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 ABCD：均属于印花税“经济合同”征收范围。21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。22 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 BC：实行从价计征进口关税。23 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 A：公立学校占用耕地免征耕地占用税，但学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。(2)选项 B：公路线路占用耕地，可以减按每平方米 2 元的税额标准征收耕地占
21、用税；但专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。(3)选项 C：军事设施占用耕地，免征耕地占用税。(4)选项 D：公立医院占用耕地免征耕地占用税，但医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。24 【正确答案】 B【试题解析】 对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按“其他账簿”定额贴花，不记载经营业务的账簿不贴花。25 【正确答案】 A26 【正确答案】 B【试题解析】 对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。27 【正确答案】 A
