1、初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 6 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。(2015 年)（A）15 日（B） 10 日（C） 30 日（D）60 日2 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。(2014 年)（A）邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期（B）数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到
2、该数据电文的时间为准（C）实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税（D）自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续3 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。(2015 年)（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收4 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。(2016 年 )（A）罚款（B）滞纳金（C）税款（D）实现税款、滞纳金的费用5 税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某
3、有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80 万元，滞纳金 38 万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017 年)（A）查封住房（B）查封股票交易账户（C）通知出境管理机关阻止出境（D）冻结银行存款6 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016 年)（A）5000 元（B） 10000 元（C） 20000 元
4、（D）15000 元7 税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。(2013 年)（A）3 个月（B） 6 个月（C） 1 年（D）3 年8 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。(2015 年)（A）以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的（B）在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的（C）未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的（D）假报出口，骗取国家出口退税款的二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 根据税收征收管理法律制度的
5、规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。(2015 年、2014 年)（A）扩大发票使用范围（B）拆本使用发票（C）以其他凭证代替发票使用（D）转借发票10 关于税务机关对发票的检查权有( )。(2014 年)（A）向当事各方询问与发票有关的问题与情况（B）调出发票查验（C）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况（D）查阅、复制与发票有关的凭证、资料11 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( ) 。(2015 年)（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的（C）擅自销毁
6、账簿或者拒不提供纳税资料的（D）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的12 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。(2010 年)（A）罚款（B）责令缴纳（C）阻止出境（D）责令提供纳税担保13 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2017 年、 2014 年)（A）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（B）纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的（C）欠缴税款、滞纳金的纳
7、税人或者其法定代表人需要出境的（D）从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的14 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2014 年 )（A）要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保（B）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（D）依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款15 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2009 年 )（A）书面通知纳税
8、人开户银行从其存款中直接扣缴税款（B）依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产16 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有( )。(2016 年)（A）检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料（B）检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据（C）检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物（D）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料17 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关
9、在实施税务检查时，可以采取的措施有( ) 。(2015 年)（A）检查纳税人的会计资料（B）检查纳税人货物存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）到车站检查旅客自带物品三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )(2011 年)（A）正确（B）错误19 甲企业按照国家规定享受 3 年内免缴企业所得税的优惠待遇，
10、甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )(2016 年)（A）正确（B）错误20 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )(2012 年)（A）正确（B）错误21 税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。( )(2016 年)（A）正确（B）错误22 纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。( )(2017 年)（A）正确（B）错误23 纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。( )(2015年)（A）正确（B）错误初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 6 答案与解析一
11、、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。2 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。3 【正确答案】 C【试题解析】 (1)如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；(2)如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收；(3)如果达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。4 【正确答案】 A【
12、试题解析】 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。5 【正确答案】 C6 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。7 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：属于抗税行为；(2) 选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为；(3)选项 D：属于骗税行为。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错
13、选、不选均不得分。9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项 D)；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票(选项 B)；(4)扩大发票使用范围(选项A)； (5)以其他凭证代替发票使用 (选项 C)。10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询
14、问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除选项 ABCD 所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：(1)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。12 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：属于行政处罚。13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
15、，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。14 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：属于责令纳税人提供纳税担保； (2)选项 BC：属于采取税收保全措施；(3)选项 D：属于采取强制执行措施。15 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 AB：属于税收强制执行措施；(2)选项 CD：属于税收保全措施。16 【正确答案】 A,B,C,D17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”( 不包括自带物品)。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 B【试题解析】 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。19 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。20 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。21 【正确答案】 A22 【正确答案】 A23 【正确答案】 A
