1、河北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 1 及答案与解析一、单选题1 下列各项中，不属于税收征收管理活动的是( )。（A）税务检查 （B）税务管理 （C）税款征收 （D）工商登记2 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。（A）之日起 30 日内 （B）次日起 30 日内 （C）之日起 3 个月内 （D）次日起 3 个月内3 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过( )的，应当在营业地办理税务登记手续。（A）90 日 （B） 180 日 （C） 36 日 （D）30 日4 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执
2、照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起( )内申报办理税务登记，由税务机关核发临时税务登记证及副本。（A）60 日 （B） 30 日 （C） 15 日 （D）10 日5 税务机关审核纳税人税务登记表并发放税务登记证的时限是( )。（A）60 日 （B） 20 日 （C） 10 日 （D）30 日6 税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写( )来体现。（A）财务报表 （B）纳税中报表 （C）税务登记表 （D）完税凭证7 下列不属于变更税务登记的事项时( )。（A）纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的（B）改变法定代表人（C）增减注册资金（D）改变开户银行账号8 纳税人税务
3、登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。（A）地(市)级税务机关 （B）县 (市)级税务机关（C）原税务登记机关 （D）原工商登记机关9 税务髓记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于( )向税务机关申报办理复业登记。（A）恢复生产经营后 30 日之内 （B）恢复生产经营后 15 日之内（C）恢复生产经营后 10 日之内 （D）恢复生产经营之前10 定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过( )。（A）2 年 （B） 1 年 （C） 6 个月 （D）3 个月11 税收征收管理法实施细则规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉
4、及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( )。（A）停业、复业登记 （B）变更登记（C）注销税务登记 （D）报验登记12 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起( )内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）30 日 （B） 15 日 （C） 10 日 （D）45 日13 境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( )内申报办理注销税务登记。（A）项目完工，离开中国之前 15 日 （B）项目完工，离开中国之后 15 日（C）项目完工之前 15 日 （D）离开中国之前 15 日14 税务机关按照一地一证得原则，核发
5、外管证，外管证的有效期限一般为( )。（A）30 日 （B） 90 日 （C） 1 年 （D）6 个月15 纳税人到外县(市) 从事生产经营活动的，应当向( )税务机关报验登记。（A）所在地 （B）主管地 （C）营业地 （D）注册地16 对临时到外(市) 经营的纳税人，税务机关核发外出经营活动税收管理证明，证明的有效期一般为 30 日，最长不得超过( )。（A）45 日 （B） 60 日 （C） 90 日 （D）180 日17 纳税人遗失税务登记证件的，应当在( )内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（A）10 日 （B） 15 日 （C） 30 日 （D）60 日二、多选题18 税务登记
6、的种类包括( )。（A）设立登记 （B）停业、复业、复业登记（C）外出经营报酬登记 （D）变更登记19 下列应当办理税务登记的是( )。（A）国家机关 （B）个体工商户（C）企业在外地设立的分支机构（D）税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人20 下列属于不需要力理税务登记的单位或个人是( )。（A）国家机关（B）税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人（C）个人（D）无固定资产场所的流动性农村小商贩21 新公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。（A）工商营业执照 （B）公司章程（C）其他需要提供的有关证件、资料 （D）组织机构统一代码证书22 纳税人在申报办理
7、税务登记时，应如实填写税务登记表税务登记表的主要内容包括( ) 。（A）单位住所 （B）注册资本 （C）财务负责人 （D）核算方式23 企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记的总机构的相关内容包括( )。（A）名称、地址 （B）法人代表 （C）主要业务范围 （D）财务负责人24 纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。（A）名称的改变 （B）增加注册本（C）经营地点迁出原登记的县(市)面 （D）改变生产经营范围25 注销税务登记的适用范围有( )。（A）纳税人因故需要歇业的（B）纳税人的法定代表人发生变更的（C）纳税人被工商行
8、政管理机关吊销营业执照的（D）纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的26 纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。（A）发生解散、破产、撤销以及其他情形，贪污终止纳税义务的 （B）因生产、经营场所变动涉及改变税务登记相关的（C）在营业执照核准的经营期限内需要停业的（D）被工商行政管理机关吊销营业执照的27 下列对违反税务髓记管理规定的行为，处理正确的是( )。（A）对未按规定办理税务登记变更手续的纳税人，责令期限改正，并处 1000 元罚款（B）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令期限改正，逾期不改正的，经税务机炎提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照（C）对伪造
9、税务登记证件，情节严重的处 30000 元罚款（D）对买卖税务登记证件的纳税人，处 6000 元罚款28 税务登记管理办法规定的税务登记证件包括( )。（A）工商营业执照 （B）税务登记表（C）税务登记证及其副本 （D）临时税务登记证及其副本29 根据税收征收管理法实施细则规定，下列有关税务登记证件使用的表述正确的是( ) 。（A）纳税人办理开立银行账户时，必须提供税务登记证件（B）纳税人领购发票时，可以提供税务登记证件（C）税务登记证件不得损毁（D）税务登记证件可以转借给他人30 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，并结清( )，缴销发票、税务登记证件等。（A）应
10、纳税款 （B）多退 (免)税款 （C）滞纳金（D）罚款31 增值税一般纳税人被取消资格需要办理变更登记的，应当提交( )。（A）增值税一般纳税人申请认定书原件（B）税务登记证(登记证正、副本)原件（C）纳税人税种登汜表（D）其他有关资料32 从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持( )，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（A）税务登记正本 （B）外出经营活动税收管理证明（C）税务登记副本 （D）营业执照33 下列有关税务登记的表述正确的是( )。（A）县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关（B）凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位
11、和个人，均应办理税务登记（C）对纳税人填报的税务髓记表、提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起 30 由内审核（D）税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度三、判断题34 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。 ( )（A）正确（B）错误35 个人(包括个体户和自然人)只要发生应税行为都应办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误36 未办理工商营业执照，也未经有关部门批准设立的纳税人按规定不需办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误37 税务机关对尚未办理税务登记的扣缴义务人可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 ( )（A）正确（B）错误38 从事生
12、产、经营的纳税人，未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的、应当从有关部门批准设立之日起 30 日内办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误39 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴登记证件；税务机关对己办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。 ( )（A）正确（B）错误40 纳税人办理停业的，停业期限不得超过 6 个月。 ( )（A）正确（B）错误41 纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。 ( )（A）正确（B）错误42 税务机关应自受
13、理之日起 15 日内，审核办理变更税务登记。 ( )（A）正确（B）错误43 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内向原税务登记机关办理变更税务登记。 ( )（A）正确（B）错误44 申请停业的纳税人应当与恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。 ( )（A）正确（B）错误45 纳税人税务登记表的内容发生变更的，税务机关应重新核发税务登记证件。 ( )（A）正确（B）错误46 纳税人发生解散，依法终止纳税义务的应该向工商行政管理机关或其他机关办理注销登记后持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误47
14、 按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误48 纳税人被吊销营业执照的，应当自被吊销营业执照之日起 15 日内向经营地税务机关办理注销税务登记。 ( )（A）正确（B）错误49 税务机关核发的外出经营活动税收管理证明有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题49 海日一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011 年 1 月份发生下列业务(1)购进纺织设备一台，不含税价款 10 万元，取得增值税专用发票，另支付运费500
15、元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花 10 吨，每吨 14 万元，收购凭证上注明价款14 万元；(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人) 购进棉花 30 吨，每吨不含税价格15 万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布 12 万米，售价每米 40 元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布 234 万米，售价每米 50 元(含税)。已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。50 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )万元。51 下列关于该企业向农民生产者购进棉
16、花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有( )。52 业本月销售货物应确认的销项税额为( )万元。53 该企业本月应缴纳的增值税为( )万元。54 该企业应当向( ) 申报缴纳税款。河北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 1 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收管理活动包括税务管理、税款征收和税务检查三个环节。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申请办理税务登记。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税
17、人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应当在营业地办理税务登记手续。【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 临时经营、未办理工商营业执照的纳税人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关自受理税务登记申请之日起 30 日内审核完毕并发给税务登记证书。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写税务登记表来体现。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人因经营地点的迁移而需要改变原税务机关的，属注销登记和重新开业
18、的登记。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更登记。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 停业后要求恢复经营的纳税人应当恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人的停业期限不得超过一年。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人被吊销营业执照
19、的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A【试题解析】 涉外企业在中国境内承包建筑工程，应在项目完工，离开中国之前15 日内，申报办理注销税务登记。 【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A【试题解析】 外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为 30 日。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，应当向营业地税务机关凭外出经营活动税收管理证明报验登记。 【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 D【试题解析】 外出经营活动税收管理证明的有
20、效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。【知识模块】 税收法律制度二、多选题18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务登记包括：设立登记、变更登记、注销登记、停业复业登记和外出经营活动报验登记。【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 我国实行普通登记原则，但国家机关、个人和农村流动商贩除外。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 我国实行普遍登记原则，但国家机关、个人和农村
21、流动商贩除外。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人办理开业税务登记时，应提供的证件、资料包括：(1)营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)法定代表人(负责人)或业主的居民身份证、护照或其他证明身份的合法文件；(4)组织机构的统一代码证书；(5)住所或经营场所证明等。 【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题各选项表述均为税务登记表的列举内容。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题各选项表述均为税务登记的内容。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答
22、案】 A,B,D【试题解析】 经营地点迁出原登记的县(市)，应当向原登记地税务机关办理注销登记。其他各项变化，均应办理税务变更登记。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 C,D【试题解析】 税务机关注销登记的情形包括：(1)纳税人发生解散、破产、撤销等依法终止纳税义务的；(2)被有关机关依法终止的；(3)纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的；(4)纳税人被吊销营业执照的等。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查对违反税务登记管理行为的处理，应记住。【知识模块】 税收法律制度28
23、 【正确答案】 C,D【试题解析】 税务登记证件包括税务机关登记证及其副本和临时税务登记证件及其副本。【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题 A、C 项符合税务机关登记证得使用要求。B、D 项不符合规定。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 B,C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动
24、的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报检登记，接受税务机关的管理。【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题 C、D 项表述符合税收征管法的规定。【知识模块】 税收法律制度三、判断题34 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。【知识模块】 税收法律制度35 【正确答案】 B【试题解析】 国家机关、个人或农村流动商贩可以不办理税务登记。【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 B【试题解析】 应当自纳税义务发生之日起 30 日内，持有关证件的所在地的主管税务机关申报办理税务登
25、记。【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。【知识模块】 税收法律制度38 【正确答案】 A【试题解析】 此表述符合税收征管法的规定。【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。【知识模块】 税收法律制度40 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人办理停业的，停业期限不得超过 1 年。【知识模块】 税收法律制度41 【正确答案】 B【试题解
26、析】 纳税人停业期间发生的纳税义务，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。【知识模块】 税收法律制度42 【正确答案】 B【试题解析】 应在受理之日起 30 日内，审核办理变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度43 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人应在工商变更之日起 30 日内向原税务登记机关办理变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度44 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人员应当在恢复生产、经营之前向税务机关提出复业登记申请，经确认后，办理复业登记。【知识模块】 税收法律制度45 【正确答案】 A【试题解析】 应重新核发税务登记证件。【知识模块】 税收法律制度46 【正确答案
27、】 B【试题解析】 应在办理工商注销登记前，持有关证件和材料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【知识模块】 税收法律制度47 【正确答案】 B【试题解析】 15 日内办理注销登记手续。【知识模块】 税收法律制度48 【正确答案】 B【试题解析】 向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【知识模块】 税收法律制度49 【正确答案】 A【试题解析】 该表述符合税收征管法的规定。【知识模块】 税收法律制度四、综合题【知识模块】 税收法律制度50 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10000017 +500710000=17035(万元)。【知识模块】 税收法
28、律制度51 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1 530170=765(万元 )。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和 13的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14 x 13=182(万元)。【知识模块】 税收法律制度52 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=401 217+50234(1+17)17=2516( 万元) 。【知识模块】 税收法律制度53 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=251617035182765=139865(万元)。【知识模块】 税收法律制度54 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的纳税地点。根据规定，增值税纳税人属于固定业户的应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。【知识模块】 税收法律制度
