1、河北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单选题1 税务髓记每( ) 更换一次。（A）3 年 （B） 5 年 （C） 2 年 （D）1 年2 单位未按规定办理税务登记证验证或换手续的，由( )税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票（A）县级以上 （B）省级以上 （C）乡级以上 （D）国家税务局3 企业银行账户发生改变的应在改变后( )向主管税务机关书面报告。（A）10 日 （B） 15 日 （C） 30 日 （D）60 日4 纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的以及未按规定使用税务登记证件，或者转达借、
2、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令期限改正通知书，期限改正。逾期不改的处以( )罚款，情节严重的处以( ) 罚款。（A）2000 元以下，2000 元到 10000 元 （B） 2000 元以下，2000 元到 20000 元（C） 5000 元以下，5000 元到 20000 元 （D）3000 元以下，3000 元到 50000 元5 发票的种类、联次、内容及使用范围由( )规定。（A）财政部 （B）国家税务总局 （C）省税务局 （D）县级以上税务局6 下列不属于发票基本内容的是( )。（A）客户名称 （B）商品名称 （C）工商登记号 （D）联次及用途7 以
3、下票据中，不属于发票的是( )，（A）火车票 （B）订货单 （C）电信业务收据 （D）电费收据8 对在全国范围内统一样式的发票，如增值税专用发票，由( )确定。（A）国务院 （B）财政部 （C）国家税务总局 （D）省级税务机关9 增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为( )。（A）存根联 （B）税款抵扣联 （C）发票联 （D）记账联10 铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为( )。（A）增值税专用发票 （B）行业发票 （C）专用发票 （D）专业发票11 下列由国家税务总局统一印制的是( )。（A）服务业发票 （B）运输业发票 （C）契税完税证 （D）增值税专用发票12 增值税专
4、用发票的印刷权属于( )。（A）国务院财政部门 （B）国务院税务主管部门（C）省级税务机关 （D）国务院工商部门13 领购发票的单位和个人应当凭( )核准的种类、数量及购票方式向主管税务机天领购发票。（A）税务登记证 （B）主管税务机关批文 （C）发票领购簿 （D）单位介绍信14 下列纳税人中，可以领购使用增值税专用发票的是( )。（A）增值税小规模纳税人 （B）增值税一般纳税人（C）销售的货物全部免征增值税的纳税人（D）不能向税务机炎提供有关增值税税务资料的纳税人15 下列情况中，应开具增值税专用发票的是( )。（A）一般纳税人向消费者销售应税项目（B）一般纳税人转让无形资产（C）小规模纳税
5、人销售货物给一般纳税人（D）一般纳税人将自产的货物作为投资提供给其他单位16 将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为( )。（A）货物移送当天 （B）收到受托人送交的代销清单的当天（C）合同约定的收款日期当天 （D）收到货款的当天17 增值税专用发票开具时限规定，采用( )结算方式的为收到货款的当天。（A）预收货款 （B）托收承付 （C）委托银行收款 （D）交款提货18 下列各项中，属于开具发票时使用文字不正确的是( )。（A）使用中文 （B）外资企业同时使用中文和外文（C）民族自治地方同时使用中文和民族文字（D）外资企业只使用中文二、多选题19 除按照规定不需要发给税务登记证件的以外
6、，纳税人必须持税务脊记证件办理的事项是( )。（A）开立银行账户 （B）领购发票 （C）法人营业执照年检 （D）申请免税20 发票具有以下( ) 的特征。（A）合法性和真实性 （B）时效性 （C）共享性 （D）传递性21 我国发票按其用途及反映的内容不同，可以分为( )。（A）增值税专用发票 （B）普通发票 （C）专业发票 （D）保证凭证22 下列票据中，属于发票的是( )。（A）增值税专厢发票 （B）商业零售统一发票（C）商业批发统一发票 （D）电报收据23 下列企业中，属于专业发票使用范围的有( )。（A）商品零售企业 （B）国有邮政、电信企业（C）国有广告企业 （D）国有金融企业24 发
7、票管理办法规定，发票的( )由国家税务总局确定。（A）内容 （B）种类 （C）联次 （D）使用范围25 根据江苏省普通发祭管理办法规定，下列说法正确的是( )，（A）在本肯内使用的发票的种类、式样、内容以及使用范围，由省税务机关确定（B）本省发票防伪标志的设置，由省税务机关根据国家税务总局的要求统一规定（C）发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度（D）外省、市来本省印制发票，必须经省税务机关批准26 关于发票的开具和保管，下列说法正确的是( )。（A）不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收（B）使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准（C）发票限于领购单位和个人在本省、自
8、治区、直辖市内开具（D）已开具的发票存根联和发票登记薄在保存期满后可以自行销毁27 根据增值税专用发票使用规定，以下说法正确的是( )。（A）一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票（B）专用发票实行最高开票限额管理（C）一般纳税人领购专用设备后，凭最高开票限额申报表、发票领购薄到主管税务机关办理初始发行（D）一般纳税人凭发票领购簿、IC 卡和经办人身份证明领购 用发票28 下列属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是( )，（A）印应税销售额超过小规模纳税人标准的个人（B）年应税销售额在 180 万元以下的商品批发企业（C）一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正
9、且已改正者（D）销售货物全部属下免税项目的29 下列关于发票开具要求的表述不正确的是( )。（A）单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票（B）使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票（C）发票专用章或账务专用章一律不得在印制发票时套印（D）任何单位和个人不得转借、转计发票，但可以代开发票30 下列税款优先原则的说法正确的有( )。（A）税收优先于企业弥补亏损（B）纳税人优先欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行（C）税收优先于无担保债权（D）税收优先于有担保债权31 采用( ) 结算办式
10、，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。（A）托收承付 （B）分期付款 （C）委托银行收款 （D）预收货款32 企业开具增值税专业发票的时限为( )。（A）采川预收货款结算方式的，为货物发出半天（B）采用交款提货结算方式的，为收到货歉当天（C）采用赊销结算打式的，为合同约定的收款日当天（D）将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天33 根据发票管理办法规定，开具发票应当按照规定的( )如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。（A）时限 （B）顺序 （C）逐栏 （D）全部联次一次性34 下列各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是( )。（A）经办人身份证明 （
11、B）税务登记证件 （C）营业执照 （D）财务专用章的印模三、判断题35 从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，应当持税务登记本副本和所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 ( )（A）正确（B）错误36 税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。 ( )（A）正确（B）错误37 所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。 ( )（A）正确（B）错误38 普通发票由省级税务机关指定的企业印刷。 ( )（A）正确（B）错误39 在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。 ( )（A）正确（B）错误40 发票
12、的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。 ( )（A）正确（B）错误41 普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种字体印刷。 ( )（A）正确（B）错误42 发票管理办法规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制。 ( )（A）正确（B）错误43 租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。 ( )（A）正确（B）错误44 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地发票。 ( )（A）正确（B）错误45 增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。 ( )（A）正确（
13、B）错误46 一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改的，不得领购开具增值税专用发票。 ( )（A）正确（B）错误47 一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。 ( )（A）正确（B）错误48 一般纳税人收到的增值税专业发票，均可以作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。( )（A）正确（B）错误49 增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。 ( )（A）正确（B）错误50 一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。 ( )（A）正确（B）错误51 增值税专用发票的发票联合抵扣联须加盖发票专用章或财务
14、专用章。 ( )（A）正确（B）错误52 增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题52 王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010 年 12 月取得收入情况如下：(1)当月工资收入 3400 元，奖金收入 3000 元。(2) 受科普出版社委托，为其编写心理咨询一书。按协议约定，出版社于 2010 年 12 月 10 日支付给王教授稿酬19000 元。(3)2010 年 12 月 25 日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬 3900 元。王教授 2010 年的收入总额为 20 万元；20
15、11 年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。 要求：根据上述资料，回答下列各题。53 据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括( )。54 王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是( )。55 关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是( )。56 关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。57 关于税款缴纳，以下说法中正确的是( )。河北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 A【试题解析】 税务登记证每 3 年换证一次。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 A
16、【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 逾期不改正的，可处以 2000 元以下罚款；情节严重的，处以 2000元以上 10000 元以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 发票的种类、联次、内容、式样及适用范围由国家税务总局规定。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 工商登记号不属于发票的基本内容。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 订货单不属于发票。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 全国范围内统一式样的发票由国家税务总局确定
17、。【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 增值税专用发票的第三联为记账联。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 D【试题解析】 运输业发票为专业发票。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 增值税专用发票由国家税务总局指定企业统一印制。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 增值税专用发票由国家税务总局指定企业统一印制。【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的种类、数量及购票方式，向主管税务机关领购发票。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 B【试题解
18、析】 增值税一般纳税人可以领购使用增值税专用发票。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 D【试题解析】 增值税一般纳税人使用增值税专用发票。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 D【试题解析】 开具发票时应当使用中文，外资企业可以同时使用一种外文。【知识模块】 税收法律制度二、多选题19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 纳税人办理下列事项时，必须持有税务登机证件：(1)开立银行账户；(2)申请减税、免税、退税；(3) 申请办理延期申报、延期缴纳税款；(4)领购发票；(5)申请开
19、具外出经营活动税收管理证明；(6) 办理停业、歇业等。【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 发票分为增值税专用发票和普通发票。普通发票又分为行业发票和专业发票。【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题各喜爱那个表述均为发票的形式。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 邮政、电信企业、国有广告企业、国有金融企业属于专业发票的使用范围。【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 发票的种类、联次、内容、式样及
20、使用范围由国家税务总局规定。【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 已开具的发票存根联和发票登记簿保管期满，报经税务机关查验后销毁。【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 单位和个人未发生经营业务一律不得开具发票；使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。【知识模块】 税收法律制度30
21、 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联合抵扣联加盖财务印章或发票专用章。【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或其他证明，以及财务印章或发票专用章的印模，经税务机关审核后，发给发票领购簿。【知识模块】 税收法律
22、制度三、判断题35 【正确答案】 A【试题解析】 该表述符合税收征管法的规定。【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 B【试题解析】 实行每年验证制度。【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人，在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。【知识模块】 税收法律制度38 【正确答案】 A【试题解析】 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印刷。【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 B【试题解析】 在民族自治地方，填写发票可以同时使用当地通用的一种民族文字。【知识模块】 税收法律制度40 【正确答案】 B【试题解析】 增值税专
23、用发票由国务院税务主管部门指定的企业印刷；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印刷。【知识模块】 税收法律制度41 【正确答案】 A【试题解析】 发票应当使用中文印刷。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。【知识模块】 税收法律制度42 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度43 【正确答案】 A【试题解析】 承租经营的个人需用发票的，可向规定经营地主管税务机关领购。【知识模块】 税收法律制度44 【正确答案】 B【试题解析】 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事生产、经营活动的个人和单位，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务
24、机关申请领购经营地的发票。【知识模块】 税收法律制度45 【正确答案】 B【试题解析】 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。小规模纳税人不得领购使用。【知识模块】 税收法律制度46 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度47 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度48 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度49 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度50 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度51 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度52 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度四、综合题【知识模块】 税收法律制度53 【正确答案】 A,C,D【试题解析】
25、 本题考核个人所得税的征税项目。【知识模块】 税收法律制度54 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。王教授 12 月取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税额为(3400+30002000)15-125=535(元)，应缴纳的个人所得税是由本单位代扣代缴。【知识模块】 税收法律制度55 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核个人所得税的征收管理。代扣代缴的范围包括：工资、薪金所得；对企事业单位的经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得；利息、股息、红利所得：财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。【知识模块】 税收法律制度56 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。稿酬所得应缴纳个人所得税：19000(120)20(130)=2128(元)；讲课报酬应缴纳个人所得税=(3900800)*20=620(元)。【知识模块】 税收法律制度57 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核个人所得税的缴纳。【知识模块】 税收法律制度
