1、河北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 3 及答案与解析一、单选题1 已开具的发票存根联合发票登记簿，应当保存( )。（A）3 年 （B） 5 年 （C） 15 年 （D）永久2 发票管理办法规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得( )发票。（A）转借 （B）拆本使用 （C）转让 （D）代开3 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登机证件或者其他有关证明以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人 ”确认专用章的 ( )。（A）发票领购簿 （B）税务登记证（C）税务登记证(正本) （D）申请认定书4 下列属于未
2、按规定开具发票的行为是( )。（A）未按规定建立发票保管制度 （B）自行填开发票入账（C）虚构经营业务活动，虚开发票 （D）拒绝接受发票换票证5 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位( )或者发票专用章。（A）业务专用章 （B）财务专用章 （C）合同专用章 （D）证明专用章6 发票管理办法实施细则规定，发票的真伪由( )鉴定。（A）税务机关 （B）省级税务机关 （C）国家税务总局 （D）发票印刷企业7 发票管理办法规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由( )指定的企业印刷。（A）国家税务总局 （B）省、自治区、直辖市税务机关（C）地 (市级)国税局、地税局 （D）省财政厅8 税
3、务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从理临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金并限期缴销。（A）10000 （B） 50000 （C） 30000 （D）10009 省普通发票管理办法规定，普通发票由( )统一对外出售。（A）财政部门 （B）银行系统 （C）工商管理部门 （D）税务机关10 使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于( )书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（A）丢失当 （B）丢失次日 （C）丢失 3 日内 （D）丢失 10 日内11 下列行为不属于未按规定保管发票行为的是
4、( )。（A）未按规定缴销发票 （B）损毁发票（C）丢失发票登记簿 （D）隐瞒真实情况12 下列不属于纳税申报对象的是( )。（A）从事生产经营活动的个人 （B）不从事生产活动的，但有纳税义务（C）在免税期间的纳税人 （D）有固定工作取得工资收的职工13 根据税收征收管理法实施细则，邮寄申报以( )为实际申报日期。（A）寄出的邮戳日期 （B）到达的邮戳日期（C）税务机关实际收到的日期 （D）填制纳税申报表的日期14 纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准( )。（A）可以不再申报 （B）仍应申报 （C）可以延期申报 （D
5、）可以分期申报15 税收征收管理法规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以( )的罚款。（A）1000 元老 （B） 2000 元以下（C） 2000 元以上 5000 元以下 （D）2000 元以上 10000 元以下16 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（A）5 （B） 10 （C） 50 （D）10 017 根据税收征管法规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真执行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是( )。（A）查账征收 （B）查定征收 （C）
6、查验征收 （D）定期定额征收18 专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的发票是( )。（A）普通发票 （B）增值税专用发票（C）专业发票 （D）工业企业产品销售统一发票二、多选题19 下列情况中不得开具增值税专用发票情形的是( )。（A）林场销售自产的原木 （B）将产品出口至国外（C）商场销售给个人的电视机 （D）冰箱厂销售给大型商场的冰箱20 下列情形中属于未按规定开具发票的是( )。（A）未发生经营业务开具发票 （B）跳号开具发票（C）外资企业只使用外国文字开具发票 （D）未批准拆本实用发票21 下列属于未按规定保管专用发票的情形有( )。（A）丢失专用发票 （B）税款抵扣联未按
7、税务机关的要求装订成册（C）损 (撕)毁专用发票 （D）未从销售方取得专用发票22 根据发票管理办法规定，任何单位和个人不得( )发票。（A）转借 （B）拆本使用 （C）转让 （D）代开23 下列各项中属于违反发票管理法的行为是( )。（A）向税务机关权外的单位和个人领购发票（B）应取得而未取得发票（C）丢失发票 （D）应开具而未开具发票24 发票管理办法规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应给予( )处罚。（A）限期改正 （B）没收非法所得（C）并处 2000 元以上 1 万元以下的罚款（D）并处 1 万元以下的罚款25 纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送
8、( )。（A）财务会计报表及说明情况（B）与纳税有关的合同、协议书及凭证（C）外出经营活动税收管理证明（D）境内或境外公证机构出具的有关证明文件26 根据税收征收管理法实施细则规定，纳税申报的主要内容有( )。（A）税种、税目和应纳税额 （B）应退税项目及税额（C）税款所属期限 （D）欠税及滞纳金27 纳税申报的方法有( )。（A）直接申报 （B）邮寄申报 （C）电子申报 （D）委托申报28 数据电文纳税申报方式有( )。（A）电话申报 （B）电子数据交换 （C）网络传输 （D）邮政快件29 税收征收管理法实施细则规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当( )。（A）使用统一的纳税申报专用信封
9、（B）以邮政部门收据作为申报凭据（C）以寄出的邮戳日期为实际申报日期（D）使用特快专递邮寄30 下列属于税款征收应遵守的原则有( )。（A）征收惟一主体 （B）依法征税（C）按法定权限和程序执法 （D）按规定入库31 根据税收征收管理法规定，税款优先原则的具体含义是( )。（A）税后优先于无担保债权（B）纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行（C）税收优先于应付工资（D）税收优先于应付福利费32 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是( )。（A）依法可以不设置会计账簿（B）有偷税、骗税前科的（C）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（D）未按规定办理
10、税务登记的33 根据税收征收管理法实施细则规定，税务机关核定应纳税额的方法有( )。（A）参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定（B）按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定（C）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定（D）其他合理方法34 纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指 ( ) 。（A）因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的（B）当期货币资金不足支付工资、社会保险费的（C）当期资不抵债的（D）当期货币资金不足，正常生产受影响的三、判断题35 增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购
11、货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。 ( )（A）正确（B）错误36 发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。 ( )（A）正确（B）错误37 发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 ( )（A）正确（B）错误38 发票管理办法规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。 ( )（A）正确（B）错误39 享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误40 纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申
12、报的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误41 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。 ( )（A）正确（B）错误42 纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式。 ( )（A）正确（B）错误43 凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。 ( )（A）正确（B）错误44 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误45 纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭证。 ( )（A）正确（B）错误46 对擅自销毁账簿
13、或拒不提供纳税资料的，税务机关有关核定应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误47 税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。 ( )（A）正确（B）错误48 税务机关征收税款，税收优先于债权，法律另有规定的除外。 ( )（A）正确（B）错误49 税收优先于一切无担保债权，包括破产企业的应付工资。 ( )（A）正确（B）错误50 对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误51 税款的代收代缴方式适用于对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。 ( )（A）正确（B）错误52 税务机关核
14、定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题52 三亚市某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011 年 2 月 3 日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于河西区内街道。税务机关 2011 年 4 月 6 日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业 10 日内到税务机关办理税务登记，并对其处以 2000 元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。53 税务登记是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税( )的
15、法定手续。54 下列属于纳税人应当办理变更税务登记情形的有( )。55 税务登记包括( ) ，外出经营报验登记等。56 该私营企业应自变更工商登记之日起( )日内办理税务登记。57 企业由于搬迁经营地涉及改变税务机关的，应办理( )税务登记。河北省会计从业资格财经法规与会计职业道德（税收法律制度）模拟试卷 3 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 B【试题解析】 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 任何单位或个人未经税务机关批准不能拆本实用发票。【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 D【知识模块】 税收法律制度4
16、【正确答案】 C【试题解析】 单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。【知识模块】 税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 应在发票联和抵扣联加盖单位财务专用章或者发票专用章。【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 发票真伪应由税务机关鉴定。【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关制定印制。【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 交纳不超过 10000 元的保证金。 【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关师发票管理
17、的主管机关。【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 应于丢失当日书面报送税务机关。【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 未按规定保管发票的行为有丢失发票、损毁发票、未按规定缴销发票、未按规定建立发票保管制度等。【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 D【试题解析】 仅取得工资收入的职工不要求进行纳税申报。 【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A【试题解析】 邮寄申报以寄出地的邮政局的邮戳日期为实际申报日期。【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，经税务机关核
18、准，可以延期申报。【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 D【试题解析】 情节严重的，可处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。【知识模块】 税收法律制度16 【正确答案】 C【试题解析】 滞纳金率为万分之五。【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 A【试题解析】 查账征收方式一般适用于会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 增值税专用发票，是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购。【知识模块】 税收法律制度二、多选题19
19、 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题的各项表述均不符合发票管理办法的规定。【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票的使用范围。【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税人、扣缴义务人在办理纳税申报时
20、应报送下列有关证件、资料：(1)财务会计报表及其说明材料；(2) 与纳税有关的合同、协议书及凭证；(3)外出经营活动税收管理证明和异地完税证明；(4)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件等。【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题各项表述均为纳税申报的内容。【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 纳税申报的主要方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期、延期申报等。【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 数据电文申报包括电话语音、电子数据交换和网络传输等。【知识模块】 税收法律
21、制度29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题的 A、B、C 三项表述符合邮寄申报方式的规定。【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 仅作参考。【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 仅作参考。【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题的 A、C、D 项表述符合税收征管法关于核定税额制度的规定。【知识模块】 税收法律制度33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题各选项对税额核定方法的表述符合税收征管法的规定。【知识模块】 税收法律制度34 【正确答案】 A,B【试题解析】 纳税人
22、有下列情形之一的，属于税法所称的特殊困难：(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，致使生产经营活动受到较大影响的；(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费用后，不足以缴纳税款的。【知识模块】 税收法律制度三、判断题35 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度36 【正确答案】 B【试题解析】 销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特别情况下由付款方开具发票。【知识模块】 税收法律制度37 【正确答案】 B【试题解析】 任何单位和个人未经批准，不得跨规定的适用区域携带、邮寄、运输空白发票。【知识模块】 税收法律制度3
23、8 【正确答案】 A【试题解析】 仅作参考【知识模块】 税收法律制度39 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收法律制度40 【正确答案】 A【试题解析】 该表述符合税收征管法关于核定应纳税额的规定。【知识模块】 税收法律制度41 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。【知识模块】 税收法律制度42 【正确答案】 A【试题解析】 网上申报属于数据电文申报的一种形式。【知识模块】 税收法律制度43 【正确答案】 B【试题解
24、析】 法律、行政法规规定享有纳税义务的单位和个人为纳税人。【知识模块】 税收法律制度44 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。【知识模块】 税收法律制度45 【正确答案】 A【试题解析】 邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理邮寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。【知识模块】 税收法律制度46 【正确答案】 A【试题解析】 该表述符合税收征管法关于核定应纳税额的规定。 【知识模块】 税收法律制度47 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关在核定应纳税额时，采用一种方法不足以正确
25、核定时，可以同时采用两种以上的方法核定。【知识模块】 税收法律制度48 【正确答案】 A【知识模块】 税收法律制度49 【正确答案】 B【知识模块】 税收法律制度50 【正确答案】 A【试题解析】 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事生产、经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。【知识模块】 税收法律制度51 【正确答案】 A【试题解析】 代扣代缴其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。而代收代缴则一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域。【知识模块】 税收法律制度52 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主
26、管部门核定。【知识模块】 税收法律制度四、综合题【知识模块】 税收法律制度53 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记。【知识模块】 税收法律制度54 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核变更税务登记。【知识模块】 税收法律制度55 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务登记。税务登记包括：(1)开业登记；(2)变更登记；(3)停业、复业登记；(4) 注销登记； (5)外出经营报验登记；(6) 纳税人税种登记；(7)扣缴义务人扣缴税款登记。【知识模块】 税收法律制度56 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税务登记。【知识模块】 税收法律制度57 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核注销登记。【知识模块】 税收法律制度
