1、财产、行为和资源税法律制度练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 对开采原油过程中用于加热、修井的原油,其资源税应( )。（A）减半征收（B）免征（C）全额征收（D）双倍征收2 某联合企业开采铁矿石,当月开采了 5000 吨,销售 4000 吨,适用的单位税额为每吨14 元,则该企业当月应纳资源税为( )。（A）42000 元（B） 33600 元（C） 56000 元（D）70000 元3 根据印花税暂行条例的规定,印花税纳税人不包括( )。（A）领受人（B）使用人
2、（C）立据人（D）合同担保人4 下列关于车船使用税的税率表述正确的是( )。（A）车船使用税使用比例税率（B）车船使用税使用定额税率（C）车船使用税使用分类分级的比例税率（D）车船使用税使用地区差别比例税率5 纳税人将原有房产用于生产经营,从( )起,缴纳房产税。（A）生产经营之月（B）生产经营的年末（C）生产经营次月（D）生产经营次年6 按房产税暂行条例的规定,实行从价计征房产税的税率为( )。（A）3%（B） 1.2%（C） 12%（D）1.5%7 按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值税时,应按照( ) 。（A）税务部门估定的价格计算征收（B）房地产评估价格
3、计算征收（C）税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收（D）房地产原值减除 30%后的余值计算征收二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。8 车船使用税以“ 净吨位”为计税依据的是( )。（A）机动船（B）乘人汽车（C）摩托车（D）载货汽车9 印花税采用的纳税办法有( )。（A）自行贴花（B）委托代征（C）汇贴或汇缴（D）代扣代缴10 下列属于印花税纳税人的有( )。（A）发放专利证书的专利局（B）设立并使用营业账簿的公司（C）已签订加工承揽合同的中外合资企业（D）领受房屋产权证的
4、个人11 根据城镇土地使用税暂行条例规定,城镇土地使用税征税对象有( )。（A）城市范围内集体所有土地（B）占用或使用国有土地的单位和个人（C）农业用地（D）工矿区土地12 下列各项属于契税征税对象的是( )。（A）房产抵押（B）房屋买卖（C）房屋交换（D）国有土地使用权出让13 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,对单位而言,纳税人所在地是指( )。（A）机构所在地（B）领取车船牌照所在地（C）经营所在地（D）税务登记所在地14 根据土地增值税暂行条例规定,土地增值税的扣除项目包括( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）开发土地的成本、费用（C）新建房及两套设施的成本、费用（D）与转让
5、房地产有关的营业税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 河北一企业的车在陕西上的牌照,因此应在陕西缴纳车船使用税。( )（A）正确（B）错误16 外商投资企业和外国企业用地只要在应纳城镇土地使用的城市、县城、建制镇和工矿区范围内,就应照章征收城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误17 土地增值税中的纳税人转让房地产所取得的收入,包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。( )（A）正确（B）
6、错误18 以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,还应交纳契税。( )（A）正确（B）错误19 土地增值税的纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,无法据以计算应纳税额的,可以不缴土地增值税。( )（A）正确（B）错误20 印花税的征税范围仅限于在我国境内书立、领受的凭证。( )（A）正确（B）错误21 纳税人房产不在同一地方的,应按纳税人机构所在地纳税。( )（A）正确（B）错误四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。22 某一公民将自有的一幢楼房(共 6 间)将其中的 2 间于本年年初用于开饭店,(该部分房屋原值为 10 万元),剩余房屋也在年初出租给他人做生意,每月共收租
7、金 1 万元。该地区规定按房产原值一次扣除 20%后的余值计算房产税。请计算该公民当年应缴纳的房产税。财产、行为和资源税法律制度练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 根据资源税暂行条例规定,开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 联合企业开采铁矿石不属于资源税减免税范围(独立矿山开采铁矿石才有减免),所以开采并销售应税产品,应按销售数量计税。应纳资源税=40
8、0014=56000(元) 。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 立合同人是印花税的纳税人。立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 车船使用税的税率采用定额税率,即从量计征。其中,分类分级的定额税率仅是应税船舶采用的,车辆使用税采用有幅度的定额税率。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 根据房产税的计税依据的规定,纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税。【知识模块】 财
9、产、行为和资源税法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 我国房产税实行从价计征的,税率为 1.2%,即按房产原值一次减除10%30%后的余值的 1.2%计征。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人有下列情形之一的,土地增值税按照房地产评估价格计算征收:(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的；(2)提供扣除项目金额不实的；(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意
10、的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。8 【正确答案】 A,D【试题解析】 B、C 是以“辆”为计税依据。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度9 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理需要,印花税采用A、B、C 三种纳税办法。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 领取或接受专利证书的单位和个人才是印花税纳税人。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度11 【正确答案】 A,D【试题解析】 B 项,占用或使用国有土地的单位和个人是城镇土地使用税的纳税人；C 项农业地不征收城镇土地使用税。【知识模块】 财
11、产、行为和资源税法律制度12 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据契税暂行条例规定,典当、继承、分析(分割)、出租或者抵押等形式中,土地、房屋权属发生变动,不属于契税的征税范围。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度13 【正确答案】 A,C【试题解析】 车船使用税的纳税地点为纳税人所在地,就单位而言,就是经营所在地或机构所在地。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确
12、得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 【正确答案】 B【试题解析】 在外地领取牌照的车船,应在经营地缴纳车船使用税。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度16 【正确答案】 B【试题解析】 根据城镇土地使用税暂行条例规定,外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度17 【正确答案】 A【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度18 【正确答案】 A【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税的纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,无法据以计算
13、应纳税额的,可以预缴土地增值税,待项目全部竣工,办理结算后再进行汇算清缴,多退少补。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 印花税的征税范围不仅限于在我国境内书立,领受的凭证,而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用,在我国境内具有法律效力,受我国法律保护的凭证。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 房产不在同一地方的,应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。22 【正确答案】 根据房产税暂行条例规定,个人所有的非营业用房,一律免征房产税,对个人拥有的营业用房产或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税。所以,应纳房产税=100000(1-20%)1.2%+(1000012)12%=15360(元)。【知识模块】 财产、行为和资源税法律制度
