1、会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 198 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据代理法律制度的规定，在当事人没有约定的情况下，下列行为中，可以由他人代理完成的是( ) 。（A）订立遗嘱（B）登记结婚（C）租赁房屋（D）收养子女2 根据仲裁法的规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是( )。（A）裁决书作出之日起 6 个月内（B）裁决书作出之日起 1 年内（C）收到裁决书之日起 6 个月内（D）收到裁决书之日起 1
2、年内3 甲、乙公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某法院提起诉讼，法院受理了该案件。已知该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表述中，正确的是( )。（A）该案件应当公开审理（B）该案件不应当公开审理（C）由法院决定是否公开审理（D）当事人申请不公开审理的，可以不公开审理4 甲、乙、丙、丁四家公司与杨某、张某拟共同出资设立一注册资本为 400 万元的有限责任公司。除杨某与张某拟以 120 万元货币出资外，四家公司的下列非货币财产出资中，符合公司法律制度规定的是( )。（A）甲公司以其商誉作价 50 万元出资（B）乙公司以其特许经营权作价 50 万元出资（C）丙公司以其非专利技术
3、作价 60 万元出资（D）丁公司以其设定了抵押担保的房屋作价 120 万元出资5 根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是( )。（A）国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的 13（B）两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的 13（C）没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工表（D）股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员
4、的 136 某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司 5、20、35和 40的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定。下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。（A）甲可以提议召开股东会临时会议（B）只有丁可以提议召开股东会临时会议（C）只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议（D）只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议7 郑贺为甲有限责任公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失 50 万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。根据公司法律制度的规定，
5、关于付冰的做法，下列表述中，正确的是( )。（A）必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼（B）必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼（C）只有在董事会拒绝起诉情况下，才能请求监事会对郑贺提起诉讼（D）只有在其股权达到 1时，才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼8 甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个有限责任公司，其草拟的公司章程记载的下列事项中，不符合公司法律制度规定的是( )。（A）公司由甲同时担任经理和法定代表人（B）公司不设董事会，由乙担任执行董事，任期为 2 年（C）公司不设监事会，由丙担任监事，任期为 2 年（D）股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东 34 以上同意9 某上
6、市公司董事吴某，持有该公司 6的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第 5 个月卖出，获利 600 万元。根据证券法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( )。（A）该收益应当全部归公司所有（B）该收益应由公司董事会负责收回（C）董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回（D）董事会未在规定期限内执行股东关于收回吴某收益的要求的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼10 根据公司债券发行与交易管理办法的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是( )。（A）净资产达到
7、1100 万元的合伙企业（B）名下金融资产达到 280 万元的自然人（C）社会保障基金（D）企业年金11 赵某、钱某、孙某、李某设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定，委托赵某、钱某执行合伙事务，对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，错误的是( ) 。（A）孙某、李某有权监督赵某、钱某执行合伙事务的情况（B）如赵某单独执行某一合伙事务，钱某可以对赵某执行的事务提出异议（C）如赵某单独执行某一合伙事务，孙某可以对赵执行的事务提出异议（D）如赵某执行事务违反合伙协议，孙某、李某、钱某有权决定撤销对赵某的委托12 某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务。根据合伙企业法律制度的规
8、定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是( )。（A）只能由杨某对外代表该合伙企业（B）除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点（C）除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产（D）杨某可以自营与该合伙企业相竞争的业务13 某有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。（A）普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资（B）合伙企业成立后前 3 年的利润全部分配给普通合伙人（C）有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务（D）合伙企业由普通合伙人 1 人、有限合伙人 99 人组成14 甲、乙、丙、丁拟共同投资
9、设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。各合伙人经协商后草拟了一份合伙协议。该合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法规定的是( )。（A）甲以房屋作价 15 万元出资，乙以专利技术作价 12 万元出资，丙以劳务作价10 万元出资，丁以现金 20 万元出资（B）经 3 个以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额（C）合伙事务由甲、丁共同执行，乙、丙不参与合伙事务的执行（D）甲、乙以自己的财产份额出质的，须经其他合伙人过半数同意15 甲向某保险公司投保人寿保险，甲为被保险人，甲指定其秘书乙为受益人。保险期间内，甲、乙因交通事故意外身
10、亡，且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由丙承担全部责任。现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）保险金应全部交给甲的继承人（B）保险金应全部交给乙的继承人（C）保险金应由甲和乙的继承人平均分配（D）保险公司承担保险责任后有权向丙追偿16 甲公司为清偿对乙公司的欠款，开出一张收款人为乙公司的汇票。乙公司不慎将汇票丢失，王某拾得后在汇票上伪造了乙公司的签章，并将汇票背书转让给不知情的丙公司，用来支付购买丙公司电缆的货款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，不正确的是( ) 。（A）甲公司应当承担票据责任（B）乙公司不承担票据责
11、任（C）王某应当承担票据责任（D）丙公司应当享有票据权利17 根据票据法律制度的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是( )。（A）背书日期为绝对必要记载事项（B）背书不得附有条件，背书时附有条件的，背书无效（C）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让（D）委托收款背书的被背书人可以再背书转让汇票权利18 根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是( )。（A）受要约人向要约人发出承诺函后，随即又发出一份函件表示收回承诺，两封函件同时到达要约人（B）受要约人在承诺期内发出承诺，正常情形下可如期到达要约人，但因连日暴雨致道路冲毁，承诺通知到达要约人时已超过承诺期限，要约人
12、收到承诺通知后未作任何表示（C）受要约人发出表示承诺的函件时已超过要约人规定的承诺期限，要约人收到后未作任何表示（D）受要约人向要约人回函表示：“若价格下调 5，我司即与贵司订立合同”19 甲是乙公司采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司洽购 100 吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）甲的行为构成无权代理，合同效力待定（B）甲的行为构成无权代理，合同无效（C）丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权（D）丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在 1 个月内未
13、作表示，合同有效20 陈某向李某借款 10 万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了保证书，但未约定保证方式。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效（B）张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立（C）张某须向李某承担一般保证责任（D）张某须向李某承担连带保证责任21 乙承租甲的房屋，约定租赁期间为 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日。经甲同意，乙将该房屋转租给丙，租赁期间为 2015 年 6 月 1 日至 2016
14、年 5 月 31 日。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）甲有权直接向丙收取租金（B）甲和乙之间的租赁合同在转租期内失效（C）甲有权解除乙和丙之间的转租合同（D）若丙对房屋造成损害，甲有权向乙主张赔偿22 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的是( ) 。（A）纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权（B）纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批（C）纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起 12 个月内不得再申请免税（D）纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税
15、23 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法计征增值税的是( )。（A）地铁公司提供的公共交通运输服务（B）快递公司提供的收派服务（C）搬家公司提供的搬运服务（D）广告公司提供的广告制作服务24 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( ) 。（A）采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（B）采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额（C）采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（D）采用以旧换新方式销售商品
16、的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额25 甲公司为乙公司的股东，投资成本为 200 万元，占乙公司的股权比例为 10。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为 1800 万元，甲公司转让该项股权的公允价格为 500 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为( )万元。（A）120（B） 180（C） 200（D）30026 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（A）企业之间支付的管理费（B）银行内营业机构之间支付的利息（C）企业内营业机构之间支付的租金（D）企业内营业机构之间支付的特许权使用费27
17、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。（A）外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（B）通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（C）通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（D）通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础28 根据预算法律制度的规定，下列关于预备费的表述中，不正确的是( )。（A）各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的 1至 3设置预备费（B）预备费可以用于当年预算执行中的自然
18、灾害等突发事件处理增加的支出（C）各级预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定（D）预备费可以用于冲减赤字29 甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是( )。（A）购买甲公司制造的该专利产品后自己使用（B）购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司（C）购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司（D）购买乙公司制造的该专利产品后自己使用30 对初步审定公告的商标，自公告之日起一定期限内，在先权利人、利害关系人或者任何人认为违反商标法相关规
19、定的，可以向商标局提出异议。该期限是( )。（A）15 日（B） 30 日（C） 3 个月（D）9 个月二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。31 在商品房买卖合同中，出现下列( )情形时，买受人有权解除合同并要求出卖人承担不超过已付购房款 1 倍的惩罚性赔偿金。（A）商品房买卖合同订立后，出卖人未告知买受人又将该房屋抵押给第三人（B）所售商品房的房屋主体结构质量不合格不能交付使用（C）出卖人迟延交付房屋，经催告后在 3 个月的合理期限内仍未履行（D）出卖人故意隐瞒所售房屋已经出卖
20、给第三人而订立商品房买卖合同32 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，其 2016 年实际发生的下列支出中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时允许扣除的有( )（A）法院诉讼费 3 万元（B）银行逾期利息 6 万元（C）税收滞纳金 4 万元（D）合同违约金 5 万元33 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，其 2 叭 6 年发生的下列固定资产购入事项中，允许一次性计入当期成本费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。（A）专用于生产经营的设备一台，单位价值 3500 元（B）专用于生产经营的仪器一台，单位价值 5 万元（C）专用于研
21、发的仪器一台，单位价值 20 万元（D）研发和生产经营共用的设备一台，单位价值 50 万元34 申请商标注册不得损害他人现有的在先权利，也不得以不正当手段抢先注册他人已经使用并有一定影响的商标。根据商标法律制度的规定，下列各项权利中，属于上述规定所指“ 在先权利 ”的有( )。（A）著作权保护期限内的作品（B）自然人的姓名权（C）他人具有一定市场知名度的字号（D）他人使用在先并有一定影响的商标35 A 公司生产的某批商品侵犯了 B 公司的注册商标专用权，该批商品流转的过程中，涉及下列当事人，其中构成侵犯 B 公司注册商标专用权的有( )。（A）明知该商品为侵权商品的甲公司将商品批发给乙公司（B
22、）不知该商品为侵权商品的乙公司从甲公司处购入该商品后销售（C）明知该商品为侵权商品的丙公司为该批商品提供了仓储保管服务（D）不知该商品为侵权商品的丁公司为该批商品提供了运输服务36 A 市国资委拟向社会公开转让其所持甲国有资产控股公司 (非上市)60的股权。根据国有资产交易管理制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）本次转让应当报经 A 市人民政府批准（B）本次转让应当在转让行为获批后 10 个工作日内，通过产权交易机构进行信息预披露，时间不得少于 10 个工作日（C）本次转让的价格不得低于经核准或备案的转让标的评估结果的 90（D）产权转让信息披露期满、产生符合条件的意向受让方的，应当按照
23、披露的竞价方式组织竞价37 有关政府采购合同的履行，下列表述正确的有( )。（A）履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的 2（B）履约保证金应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交（C）经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同（D）政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任38 甲县 A 公司与乙县 B 公司在丙县签订了买卖合同，合同约定履行地点为丁县；后双方发生纠纷，A 公司拟提起民事诉讼。已知合同中未约定纠纷管辖法院，对该案有管辖权的法院有( ) 。（A）甲县人民法院（B）乙县人
24、民法院（C）丙县人民法院（D）丁县人民法院39 下列人民法院受理的民事诉讼案件中，不适用简易程序审理的有( )。（A）甲县人民法院受理的王某诉李某借款纠纷案，王某起诉时李某下落不明（B）乙市中级人民法院受理的 A 公司诉 B 公司租赁合同纠纷案，案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大（C）丙县人民法院适用审判监督程序审理的张某诉李某名誉权侵权纠纷案（D）丁县人民法院受理的 C 公司诉 D 公司房屋产权纠纷案，案件事实清楚、权利义务关系明确、争议不大40 下列各项中，可导致诉讼时效中止的情形有( )。（A）权利人所在地发生不可抗力（B）当事人提起诉讼（C）权利被侵害的无民事行为能力人没有法定代
25、理人（D）当事人一方提出要求41 下列关于以募集方式设立的股份有限公司股份募集的表述中，符合公司法规定的有( )。（A）发起人向社会公开募集股份，必须报经国务院证券监督管理机构核准（B）发起人向社会公开募集股份，必须公告招股说明书，并制作认股书（C）发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销，签订承销协议（D）发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议42 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（A）背书（B）付款（C）承兑（D）出票43 下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有( )。（A）空头支票出票人的开户行 Q 银行（B）不获承兑的汇票出
26、票人乙公司（C）签发银行本票的 P 银行（D）对汇票予以承兑的甲公司44 甲乙约定卖方甲负责将所卖货物运送至买方乙指定的仓库。甲如约交货，乙验收，但甲未将产品合格证和原产地证明文件如约交付给乙；乙已经支付了 80的货款。交货当晚，因山洪暴发，乙仓库内的货物全部毁损。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有( )。（A）乙应当支付剩余 20的货款（B）因甲未交付产品合格证和原产地证明文件，构成违约，但货物损失应由乙承担（C）乙有权解除合同，并请求甲返还已支付的 80货款（D）甲有权要求乙支付剩余 20的货款，但应当补交已经毁损的货物45 以下关于增值税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）固定
27、业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）非固定业户在其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税（C）进口货物向报关地海关申报纳税（D）总机构和分支机构不在同一县(市)的固定业户，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。 ( )（A）正确（B）错误47 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经
28、营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 ( )（A）正确（B）错误48 人民法院审查判断诉争商标是否属于通用名称，一律以商标核准注册时的事实状态为准。( )（A）正确（B）错误49 根据预算法律制度的规定，乡、民族乡、镇预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准。 ( )（A）正确（B）错误50 申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，人民法院不予受理。( )（A）正确（B）错误51 除另有规定外，有限责任公司股东缴纳公司章程规定的首次出资额，经依法设立的验资机构验资后，由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关申请设立登记。 ( )
29、（A）正确（B）错误52 在同次股份发行中，相同种类的股份，每股的发行条件和发行价格应当相同。 ( )（A）正确（B）错误53 个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时，未明确以其家庭共有财产作为个人出资的，在个人独资企业财产不足以清偿债务时，可不以其家庭共有财产对企业债务承担无限责任。 ( )（A）正确（B）错误54 社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金不得认购私募基金。( )（A）正确（B）错误55 债务人以明显不合理低价转让财产，不论受让人是否知情，只要对债权人的债权造成损害，债权人有权请求人民法院撤销债务人的行为。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3
30、小题，每小题 5 分，共 15 分。55 A 公司为支付购货款，向 B 公司签发 100 万元的银行承兑汇票一张，甲银行已经承兑。B 公司取得汇票后，将其背书转让给 C 公司以支付购货款，在背书时，B 公司在汇票背面第一个背书栏内签章，但未记载“被背书人名称” ，直接将该汇票交付给C 公司。 C 公司在被背书人栏内记载自己的名称后，将其背书转让给 D 公司，并在背书栏内注明“ 工程验收合格后即付款 ”。后工程发生严重质量问题。在 C 公司与 D 公司发生工程纠纷期间，D 公司将该汇票背书转让给知情的 E 公司以支付广告费。汇票到期后，E 公司在法定期限内向甲银行提示付款，甲银行以出票人 A 公
31、司银行账户内金额不足为由拒绝支付票款， E 公司遂向 C、D 公司行使追索权。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。56 B 公司向 C 公司背书时未记载“被背书人名称”，该背书是否有效?并说明理由。57 D 公司是否已经取得票据权利?并说明理由。58 甲银行拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。59 E 公司在向 C 公司行使追索权时，C 公司能否以其与 D 公司之间的工程纠纷为由进行抗辩? 并说明理由。59 恒利发展是在上海证券交易所挂牌的上市公司，股本总额 10 亿元，主营业务为医疗器械研发与生产。恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集 1 亿元资金，并初拟了发行方案，内容如下：(1)
32、拟发行的公司债券规模为 1 亿元，期限 5 年，面值 100 元；(2)发行对象为不超过 300 名的合格投资者，其中：企事业单位、合伙企业的净资产不得低于 500 万元，个人投资者名下金融资产不得低于 100 万元。董事会讨论后，对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改。恒利发展召开的临时股东大会对公司债券发行事项进行了表决，出席该次股东大会的股东共持有 45 亿股有表决权的股票，发行公司债券的议案获得 23 亿股赞成票。在表决中，持股比例为 01的股东孙某投了反对票，孙某要求公司回购其持有的恒利发展的全部股份，被公司拒绝。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。60 恒利发展初拟的
33、非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定?并分别说明理由。61 临时股东大会作出的公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例?并说明理由。62 恒利发展是否有义务回购股东孙某所持公司的股份?并说明理由。62 居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售，2016 年有关涉税事项如下：(1)2016 年 4 月 1 日新购进一台专门用于研发的检测设备，单位价值为 100 万元。甲公司在计算应纳税所得额时，将其一次性计入当期成本费用予以扣除。(2)2016 年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用 420 万元。其中，列支检测仪器(2013 年 4 月购进)的折旧费 20 万元，该
34、检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务，债务重组所得 200 万元。(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费 20 万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。63 甲公司将检测设备一次性计入当期成本费用予以扣除的做法是否正确?并说明理由。64 甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?65 对于甲公司的债务重组所得，应如何进行企业所得税的税务处理?66 甲公司向丙公司支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。66 甲生物技术有限责任公司(简称甲公司
35、)，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2016 年主营业务收入 5500 万元，其他业务收入 400 万元，营业外收入 300 万元，主营业务成本 2800 万元，其他业务成本 300 万元，营业外支出 210 万元，税金及附加 420 万元，管理费用 550 万元，销售费用 900 万元，财务费用 180 万元，投资收益 120 万元。当年发生的部分具体业务如下：(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费 120 万元(不含增值税)。(2)实际发生合理工资薪金支出 1200 万元(其中残疾人员工资 40 万元)，发生职工福利费支出 180 万元，拨缴工会经费 25 万元并取得
36、专用收据，发生职工教育经费支出 20 万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为 50 万元。(3)发生广告费支出 800 万元，非广告性质的赞助支出 50 万元。发生业务招待费支出 60 万元。(4)发生新技术研究开发费用 100 万元，未形成无形资产计入当期损益。(5)通过县级政府向贫困地区捐赠 120 万元，直接向某残障儿童学校捐赠 20 万元。(6)购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为 300 万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。67 计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税；68 计算业务(
37、2)中应调整的应纳税所得额；69 计算业务(3)中应调整的应纳税所得额；70 计算业务(4)中应调整的应纳税所得额；71 计算业务(5)中应调整的应纳税所得额；72 计算甲公司 2016 年应纳企业所得税税额。会计专业技术资格中级经济法模拟试卷 198 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 某些具有人身性质的民事法律行为(例如立遗嘱、婚姻登记、收养子女)或者双方当事人约定必须由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。2 【正确答案】 C【试题解析】 当事
38、人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在“收到”裁决书之日起 6 个月内，向“仲裁委员会所在地的中级人民法院”申请撤销裁决。3 【正确答案】 D【试题解析】 离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。4 【正确答案】 C【试题解析】 股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：国有独资公司的董事会必须有职工代表，但不受 13的限制；(2)选项 B：两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会必须有职工代表；(3)选项 C：没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其监事会必
39、须有职工代表。6 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AB：代表 10以上表决权(有限责任公司股东的表决权，公司章程未约定的，按照出资比例行使)的股东有权提议召开临时股东会。在本题中，甲无权提议召开股东会临时会议，而乙、丙、丁均有权提议召开股东会临时会议；(2)选项 CD：增加注册资本和变更公司形式均属于股东会的特别决议，必须经代表 23 以上表决权的股东通过。在本题中，乙和丁的表决权(出资比例)合计未达到 23。7 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 ABC：“董事、高级管理人员”损害公司利益时，先找“监事会”；(2)选项 D：有限责任公司的任何一个股东均有权代表公司提起诉讼，不
40、受1的限制。8 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，因此，甲同时担任经理和法定代表人没问题；(2)选项 B：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立董事会，只设 1 名执行董事，执行董事的任期不得超过 3 年(公司章程约定 2 年没问题)；(3)选项 C：股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以不设立监事会，只设 12 名监事(可以不考虑职工代表的问题)，监事的法定任期为 3 年(公司章程约定 2 年不行)；(4)选项D：有限责任公司的股东对外转让股权时，先看公司章程的规定 (公司章程爱怎么约定就怎么约定
41、)，只有公司章程未规定的，才适用公司法的规定(经其他股东过半数同意)。9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：股东有权以“自己的名义” 直接向人民法院提起诉讼。10 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B：名下金融资产不低于人民币 300 万元的个人投资者，属于合格投资者。11 【正确答案】 C【试题解析】 不执行合伙事务的合伙人有监督权、撤销委托权、查阅账簿权，但无异议权。12 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 A：按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人执行合伙事务、对外代表合伙企业，其他合伙人不再执行合伙事务、对外不代表合伙企业；(2)选项 BC：除
42、合伙协议另有约定外，应当经全体合伙人一致同意，杨某不得自行决定；(3)选项 D：普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：有限合伙人不得以劳务出资； (2)选项 B：有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但是合伙协议另有约定的除外；(3)选项 C：有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表有限合伙企业；(4)选项 D：有限合伙企业由 2 个以上 50 个以下合伙人设立。14 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：有限合伙人丙不得以劳务出资，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”；(2)选项 B：普通合伙
43、人对外转让财产份额时，先看合伙协议的约定(爱怎么约定就怎么约定)；(3) 选项 C：有限合伙人丁不得执行合伙企业事务，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”；(4)选项 D：普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”。15 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 ABC：受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先；受益人(乙)先于被保险人(甲)死亡，没有其他受益人的，保险金应作为“被保险人”(甲)的遗产；(2)选项 D：代位求偿制度仅限于财产保险，人身保险并不适用。16 【正确答
44、案】 C【试题解析】 (1)选项 A：票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。在票据上真正签章的当事人(甲公司)，仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任；(2)选项 B：被伪造人(乙公司)不承担票据责任；(3)选项 C：由于伪造人(王某)没有以自己的名义在票据上签章，不承担票据责任；(4)选项 D：丙公司出于善意对价取得票据且无重大过失，享有票据权利。17 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：“背书日期”属于相对应记载事项； (2)选项 B：背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，背书有效；(3)选项 D：委托收款背书的背书人仍是票据权利人，被背书人只是代理人，并未
45、取得票据权利，不能再背书转让汇票权利。18 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：受要约人依法撤回了承诺 (撤回承诺的通知应当在承诺通知到达要约人之前或者与承诺通知同时到达要约人)，该承诺并未生效；(2)选项B：受要约人在承诺期限内发出承诺，按照通常情况能够及时到达要约人，但因其他原因致使承诺到达要约人时超过承诺期限的，为迟到承诺，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受该承诺的以外，迟到承诺为有效承诺；(3)选项 C：受要约人超过承诺期限发出承诺的，为迟延承诺，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，迟延承诺应视为新要约；(4)选项 D：受要约人对要约的内容作出实质性变更的，视
46、为新要约。19 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：甲的行为构成无权代理，该买卖合同效力待定(而非无效合同)：(2)选项 C：只有善意相对人才享有撤销权，在本题中，丙公司已经“知道”甲离职的事实，丙公司不能行使撤销权；(3)选项 D：被代理人未作表示的，视为拒绝追认。20 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；(2)选项 B：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；(3)选项 CD：当事人对保证方式没有约
47、定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。21 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：转租合同在乙、丙之间发生效力，根据合同的相对性原理，甲无权解除乙、丙之间的租赁合同，也无权直接向丙收取租金；如果承租人未经出租人同意转租的，出租人可以解除甲、乙之间的租赁合同(而非乙、丙之间的租赁合同)；(2)选项 BD：承租人经出租人同意，可以将租赁物转租给第三人，承租人与出租人之间的原租赁合同继续有效；第三人丙对租赁物造成损失的，承租人乙应当向甲赔偿损失。22 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：纳税人一经放弃免税权，其生产销售的 “全部”增值税应税货物或者劳务均应按照适用税率
48、征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权；(2)选项 B：生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权的，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关“备案”；(3)选项 C：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，但放弃免税后“36 个月”内不得再申请免税。23 【正确答案】 D【试题解析】 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务(如公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务等)，可以选择适用简易计税方法计税。24 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：销售商品涉及商业
49、折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项 C：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项 D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。25 【正确答案】 D【试题解析】 甲公司应确认股权转让所得=500200=300(万元)，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。26 【正确答案】 B【试题解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及“非银行”企业内营业机构之间支付的利息，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。27 【正确答案】 A【试题解析】 外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。28 【正确答案】 D【试题解析】 预备费用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支，不得用于冲减赤字。29 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AB：丙公司从专利权人甲公司手中
