1、会计专业技术资格中级经济法（其他主体法律制度）模拟试卷 49 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为 2015 年 12 月 30 日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至 2016 年 12 月 30 日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是( )（
2、A）不承担，因为保证期间已过（B）应承担，因为保证合同有效（C）应承担，因为丙企业为连带责任保证人（D）不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭2 某普通合伙企业有甲、乙、丙三个合伙人，甲因欠丁的借款无力偿还，丁请求人民法院强制执行甲在该合伙企业中的全部财产份额用于清偿。对此，乙和丙不愿意购买甲的财产份额，又不同意将该财产份额转让给丁。对此下列说法正确的是( )。（A）该合伙企业应当解散（B）应当为甲办理退伙结算（C）应当削减甲的财产份额（D）该强制执行应当停止3 特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失。下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业
3、法律制度规定的是( )。（A）王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任（B）王某与其他合伙人共同承担无限连带责任（C）王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任（D）王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任4 张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业(下称甲企业)，经全体合伙人一致同意决定解散。清算过程中，甲企业的财产及其合伙人的个人财产不足以清偿合伙企业的债务。清算结束后，下列关于甲企业可否注销及其剩余债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。（A）可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任（B）不能注销甲企业，债权人
4、在清算结束后连续 5 年内，享有继续请求清偿的权利（C）不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任（D）可以注销甲企业，剩余债务不再清偿5 下列关于个人独资企业清算问题的表述中，正确的是( )。（A）个人独资企业被依法吊销营业执照，不得由投资人自行清算（B）个人独资企业解散后，原债权人超过 2 年未向债务人提出偿债请求的，该债务不再清偿（C）个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告（D）个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算6 某普通合伙企业的合伙人甲在单独执行企业事务时，未经其他合伙人同意，独自决定实施了下列行为，其中违反合伙企业法规定的是( )
5、。（A）为合伙企业的生产购置原料（B）对合伙企业的债务人提起诉讼（C）以合伙企业所有的商标权质押贷款（D）请合伙企业的律师吃饭7 某普通合伙企业于 2013 年成立，张某于 2015 年提出入伙，如果原合伙协议没有相关的约定，下列表述不正确的是( )。（A）张某入伙应当经全体合伙人一致同意（B）张某应当与原合伙人享有同等权利（C）张某应当订立书面入伙协议（D）张某对其入伙前合伙企业的债务不承担责任8 甲公司为增值税一般纳税人，20l6 年 5 月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金 10 万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。（A）17 （B） 13（C） 11（D）06
6、9 根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是( )。（A）增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可按简易办法依照 3征收率减按 2征收增值税（B）增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依照 3征收率减按 2征收增值税（C）小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按 2征收率征收增值税（D）增值税一般纳税人经营旧货按照简易办法依照 3征收率减按 2征收增值税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错
7、选、不选均不得分。10 某社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法规定的有( )。（A）该社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任（B）该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任（C）该社会团体对合伙企业债务承担无限责任（D）该私立学校对合伙企业债务承担无限责任11 根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事务中，应当经全体合伙人一致同意的有( )。（A）改变合伙企业的名称（B）以合伙企业的名义为他人提供担保（C）聘任合伙人以外
8、的人担任合伙企业的经营管理人员（D）合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额12 甲公司向乙银行借款 1000 万元，甲公司未按约定的借款用途使用借款。根据合同法律制度的规定，乙银行可以采取的措施有( )。（A）停止发放借款 （B）提前收回借款（C）解除借款合同 （D）按已确定的借款利息双倍收取罚息13 根据合同法的规定，以下合同不得转让的有( )。（A）出版合同 （B）赠与合同（C）委托合同 （D）租赁合同14 根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。这种特殊情形包括( )。（A）出租人
9、履行通知义务后，承租人在 15 日内未明确表示购买的（B）第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的（C）租赁房屋共有人行使优先购买权的（D）出租人将租赁房屋出售给其侄子的15 某普通合伙企业成立时，下列人员不能成为合伙人的有( )。（A）甲声明对企业的债务最多只承担 l 万元（B）乙是国家公务员，以自己 8 岁的儿子的名义入伙（C）丙是 1 年前被开除的警察（D）丁于 3 个月前刚被刑满释放16 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用11税率的有( ) 。（A）提供动产租赁服务 （B）提供增值电信服务（C）转让土地使用权 （D）提供建筑服务17 根据增值税法律制
10、度的规定，增值税一般纳税人发生的下列业务中，适用的增值税税率为 17的有( ) 。（A）远洋运输的程租、期租业务 （B）远洋运输的光租业务（C）航空运输的湿租业务 （D）航空运输的干租业务三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 普通合伙企业的财产不足以清偿到期债务的，各合伙人应当对其债务承担无限连带清偿责任。( )（A）正确（B）错误19 个人独资企业设立分支机构，应当由投资人或者其委托的代理人向
11、分支机构所在地的登记机关申请设立登记，领取营业执照。( )（A）正确（B）错误20 商业企业，年度应纳税所得额为 20 万元，从业人数为 70 人，资产总额为 3 000万元，是小型微利企业。 ( )（A）正确（B）错误21 境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，24 个月内不得再申请适用增值税零税率。 ( )（A）正确（B）错误22 有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。
12、22 甲、乙、丙、丁四人合伙成立了一个有限合伙企业，经营汽车修理。合伙协议约定：(1)甲、乙以现金出资，丙以自有的门市房屋作价出资，丁以劳务作价出资。(2)甲、乙、丙对企业债务以出资额为限承担有限责任，丁对企业债务承担无限连带责任。(3)在企业成立后第一年，全部利润由甲、乙、丙三人分配，丁不参加利润分配，自第二年起全体合伙人平均分配盈余或平均承担债务。(4)合伙企业由丁作为事务执行人，其他合伙人不参与合伙企业事务。在合伙企业存续期间，发生下列事项：(1)为便于联系业务，乙决定将一辆自有的汽车作价卖给合伙企业。对此，甲认为乙同本有限合伙企业进行交易，属于不合法行为。(2)乙得知丙另外还拥有一家个
13、人独资企业，也经营汽车修理。乙认为丙经营与本有限合伙企业相竞争的业务，属于不合法行为。(3)丙发现甲一直没有按合伙协议的约定缴纳全部出资，丙认为甲应对其他合伙人承担违约责任。(4)甲在一次外出途中，因车祸受伤，经鉴定，甲已成为限制民事行为能力人。丁认为甲的情形属于当然退伙。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题。23 丁以劳务作价出资是否符合法律规定?简要说明理由。24 合伙协议约定企业成立后第一年，丁不参加利润分配是否符合法律规定?简要说明理由。25 合伙协议约定由丁作为事务执行人，其他合伙人不参与合伙企业事务是否符合法律规定?简要说明理由。26 就合伙企业存续期间发生的事
14、项，甲、乙、丙、丁四人的主张是否符合法律规定?分别简要说明理由。会计专业技术资格中级经济法（其他主体法律制度）模拟试卷 49 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 债权人与债务人对主合同履行期限作了变更，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间。当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起 6 个月。本题中，丙企业按照原合同约定的期间承担保证责任。保证期间为 2015 年 12 月 30 日至 2016 年 6 月 30
15、 日。乙银行请求丙企业承担保证责任时已经超过保证期间，故丙企业不承担保证责任。【知识模块】 合同法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核合伙人的债务清偿。人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权；其他合伙人未购买，又不同意将该财产份额转让给他人的，依法为该合伙人办理退伙结算(如果是强制执行合伙人的部分财产份额时，办理削减该合伙人相应财产份额的结算)。【知识模块】 其他主体法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核特殊普通合伙企业的责任承担。在特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当
16、承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。【知识模块】 其他主体法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核合伙企业清算。合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。【知识模块】 其他主体法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人独资企业的解散。根据规定，个人独资企业解散(包括被依法吊销营业执照)，可以由投资人自行清算，因此选项 A 错误；个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭，因此选项 B 错误：个人独资企业清算结束
17、后，投资人或者人民法院指定的清算人应当编制清算报告，因此选项C 错误；个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，因此选项 D 正确。【知识模块】 其他主体法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核合伙企业事务执行。转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利应当经全体合伙人一致同意。【知识模块】 其他主体法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核合伙企业入伙。新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任。【知识模块】 其他主体法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 甲公司将一套机器设备出租给乙公司属于提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率
18、为 17。甲公司该笔收入的销项税额=1017=17(万元)。【知识模块】 增值税法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按适用税率征收增值税。【知识模块】 增值税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核合伙人责任承担。(1)国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。“某社会团体”只能作为有限合伙人，该合伙企业为有限合伙企业。(2)有限
19、合伙企业应当至少有一名普通合伙人。在本题中，该有限合伙企业只有两个合伙人，“某私立学校”只能作为普通合伙人。(3)该社会团体作为有限合伙人，以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任；该私立学校作为普通合伙人，对合伙企业债务承担无限责任。【知识模块】 其他主体法律制度11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核合伙事务执行。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：(1)改变合伙企业的名称；(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点：(3)处分合伙企业的不动产；(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；(5)以合伙企业名义为他人提供担保；(6)聘
20、任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。故选项 A、B 、C 当选。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人，故选项 D不选。【知识模块】 其他主体法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D，加收罚息属于企业“逾期归还 ”银行贷款的措施。【知识模块】 合同法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查点是合同的转让。根据合同法规定，基于当事人特定身份而订立的合同不得转让。【知识模块】 合同法律制度14 【正确答案】 A,C【试题解析】 具有下列情形之一，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持：(1)房屋共有人行使优先购买权的
21、；(2) 出租人将房屋出卖给近亲属，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女的；(3)出租人履行通知义务后，承租人在 15 日内未明确表示购买的；(4)第三人善意购买租赁房屋并已经办理登记手续的。选项 AC 正确，选项 BD 错误。【知识模块】 合同法律制度15 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核关于合伙人的资格。(1)普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任；(2)普通合伙人应当为具有完全民事行为能力的人。【知识模块】 其他主体法律制度16 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)选项 A：提供有形动产租赁服务税率为 17。(2)选项 B：提供增值
22、电信服务税率为 6。(3)选项 CD：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为 11。【知识模块】 增值税法律制度17 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、C，属于交通运输业服务，适用的增值税税率为 11。【知识模块】 增值税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核普通合伙企业的特征。普通合伙企业由
23、普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。【知识模块】 其他主体法律制度19 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人独资企业的设立程序。【知识模块】 其他主体法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查小型微利企业的认定标准。商业企业符合小型微利企业的认定标准为：年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1 000 万元。【知识模块】 增值税法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36 个月内不得再
24、申请适用增值税零税率。【知识模块】 增值税法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核有限合伙企业财产份额出质的特殊规定。有限合伙人可以按照担保法及其相关规定进行财产份额的出质。但是，有限合伙企业合伙协议可以对有限合伙人的财产份额出质作出约定，如有特殊约定，应按特殊约定进行。【知识模块】 其他主体法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。【知识模块】 其他主体法律制度23 【正确答案】 丁以劳务作价出资符合法律规定。根据规定，有限合伙人不得以劳务出资，丁对企业债务承担无限连带责任，属于有限合伙企业中的普通合伙人，允许以劳务作价出资。【知识模块】 其他主体法律制
25、度24 【正确答案】 合伙协议约定企业成立后第一年，丁不参加利润分配符合法律规定。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。【知识模块】 其他主体法律制度25 【正确答案】 合伙协议约定由丁作为事务执行人，其他合伙人不参与合伙企业事务符合法律规定。根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。【知识模块】 其他主体法律制度26 【正确答案】 甲的主张不符合法律规定。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外。乙的主张不符合法律规定。根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外。丙的主张符合法律规定。根据规定，有限合伙人应当按照合伙协议的约定按期足额缴纳出资；未按期足额缴纳的，应当承担补缴义务，并对其他合伙人承担违约责任。丁的主张不符合法律规定。根据规定，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。【知识模块】 其他主体法律制度
