1、会计专业技术资格中级经济法（增值税和消费税法律制度）历年真题试卷汇编 1 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 (2011 年考试真题) 根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是( )。（A）计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额（B）适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同（C）适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身（D）适用从价定
2、率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身2 (2011 年考试真题) 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。（A）委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天（B）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）采取委托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）采取直接收款方式销售货物，为收到销售或者取得索取销售款凭据的当天3 (2011 年考试真题) 某酒厂于 2011 年 3 月将自产的 5 吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为
3、 100000 元，无同类产品市场销售价格；成本利润率为 10，白酒消费税税率：比例税率 20，定额税率每 500 克 05 元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为( )元。（A）27000（B） 27500（C） 32500（D）33，504 (2011 年考试真题) 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是( ) 。（A）纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税（B）纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税（C）纳税人委托加工应税消费品，收缴后直接销售的，在销售时纳税（D）纳税人委托加工应税消费
4、品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外5 (2011 年考试真题) 根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是( )。（A）来料加工复出口的货物（B）生产企业自营出口的自产货物（C）生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物（D）有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物6 (2010 年考试真题) 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是( )。（A）销售电力（B）销售热力（C）销售天然气（D）销售房地产7 (2010 年考试真题)2009 年 3 月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注
5、明价款 50 万元；使用 60用于生产 A 牌卷烟 (甲类卷烟)；本月销售 A 牌卷烟 80 箱(标准箱) ，取得不含税销售额 400 万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56加 150 元标准箱、烟丝消费税税率为 30。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。（A）21020（B） 21620（C） 224（D）225208 (2010 年考试真题) 某企业为增值税一般纳税人。2009 年 1 月进口一批化妆品，关税完税价格 40 万元。已知：化妆品关税税率为 20、消费税税率为 30。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。（A）206（B） 680（C） 816（D）11669 (2
6、010 年考试真题) 根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是( )。（A）以外购已税酒精为原料生产白酒（B）以外购已税烟丝为原料生产卷烟（C）以外购已税汽油为原料生产润滑油（D）以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车10 (2008 年考试真题) 根据证券法的规定，下列尚未公开的信息中，属于内幕信息的有( )。（A）公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的 20（B）公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任（C）上市公司董事长发生变动（D）公司债务担保的重大变更11 (2010 年考试真题) 根据出口退(免) 税制度的相
7、关规定，下列关于出口退(免)税的表述中，正确的有( ) 。（A）出口退(免) 税是为了鼓励出口，使本国产品进入国际市场（B）出口退(免)税的税种主要为增值税和消费税（C）除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税（D）农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税12 (2011 年考试真题) 根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有( ) 。（A）将购进的货物用于扩建职工食堂（B）将本企业生产的货物分配给投资者（C）将委托加工的货物用于集体福利（D）将购进的货物作为投资提供给其他单位13 (2011 年考试真题) 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以
8、作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。（A）从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票（B）从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书（C）购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票（D）销售货物过程中支付运输费用而取得的注明运费金额的运输费用结算单据14 (2011 年考试真题) 根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有( )。（A）烟（B）酒精（C）汽油（D）黄酒15 (2011 年考试真题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是( )。（A）非居民企业在中国境内取得工程作业所
9、得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人（B）非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人（C）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人（D）非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人16 (2010 年考试真题) 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税
10、（D）房产税17 (2010 年考试真题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。（A）采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（B）采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（C）采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（D）采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额18 (2010 年考试真题) 某企业为创业投资企业。2007 年 8 月 1 日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资 200 万元。2
11、009 年度企业利润总额 890 万元；未经财税部门核准，提取风险准备金 10 万元。已知企业所得税税率为 25。假定不考虑其他纳税调整事项，2009 年该企业应纳企业所得税额为( )万元。（A）825（B） 85（C） 1875（D）19019 (2011 年考试真题) 根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于滥用市场支配地位行为的是( ) 。（A）划分市场（B）联合抵制（C）固定价格（D）掠夺性定价20 (2011 年考试真题) 甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合公司法规定的是( ) 。（A）聘选王某为公司董事（B）增选王某为公司董事（C）批准董事林某兼任乙有限责任公司
12、经理（D）决定发行公司债券 500 万元21 (2010 年考试真题) 某市车辆清洗业协会在与本市各洗车企业协商后，于 2009年 8 月 5 日向该市区 100 多个洗车企业发布关于规范机动车辆清洗收费标准的通知，规定全市机动车清洗行业收费指导价为：小型车辆单次洗车 15 元，中型车辆单次洗车 2030 元，大型车辆单次洗车 40-60 元。新标准从 2009 年 9 月 1 日起执行。该反垄断行为的具体类型是( )。（A）横向联合限制竞争（B）独家交易（C）纵向联合限制竞争（D）限制市场准入22 (2010 年考试真题) 甲商场为打垮竞争对手乙商场，在网上发帖谎称乙商场销售假皮鞋，乙商场的
13、声誉因此受到损害。根据反不正当竞争法的规定，下列对甲商场发帖行为定性的表述中，正确的是( )。（A）侵犯商业秘密行为（B）诋毁商誉行为（C）比较广告行为（D）虚假陈述行为23 (2010 年考试真题) 某公司将其生产并上市销售的糖果冠以“大白兔” 且其字样、图案与注册商标“ 大白兔 ”非常相似。“大白兔”在糖果品牌中知名度很高。根据反不正当竞争法的规定，下列对该公司行为定性的表述中，正确的是( )。（A）假冒他人的注册商标（B）擅自用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品（C）擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品（D）在商品上
14、伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品的质量做引人误解的虚假表示二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。24 (2011 年考试真题) 甲企业是国有独资企业。根据企业国有资产法的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有( )。（A）甲企业的副经理林某（B）甲企业经理的同学陈某（C）甲企业的职工李某（D）甲企业财务负责人的配偶王某25 (2011 年考试真题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有( ) 。（A）企业以非货币形式取得的收
15、入，应当按照公允价值确定收入额（B）以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现（C）被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础（D）接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现26 (2011 年考试真题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。（A）向投资者支付的红利（B）企业内部营业机构之间支付的租金（C）企业内部营业机构之间支付的特许权使用费（D）未经核定的准备金支出27 (2010 年考试真题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列
16、关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有( )。（A）企业全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失（B）确认债权清理、债务清偿的所得或损失（C）依法弥补亏损，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税（D）企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得28 (2010 年考试真题) 根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对 2009 年 1月 1 日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，正确的有( )。（A）应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理（B）新设的分支机构，其企业所得税的征管部门牌号应与总机构企业所得税征管部门相一致（C）外商投资企业，所得税由国家
17、税务局征收管理（D）应缴纳营业税的企业，所得税均由地方税务局征收管理29 (2010 年考试真题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( ) 。（A）财政拨款（B）国债利息（C）物资及现金溢余（D）依法收取并纳入财政管理的政府性基金30 (2010 年考试真题) 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( )。（A）生产性生物资产（B）以经营租赁方式租出的固定资产（C）以融资租赁方式租出的固定资产（D）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产31 (2011 年考试真题) 根据外汇管理法律制度的规定，外汇管理的对象是境内机构
18、、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。下列机构或人员中，属于外汇管理对象的境内机构或境内个人的有( ) 。（A）中华人民共和国境内的国家机关（B）国际组织驻华代表机构（C）外国驻华外交人员（D）在中华人民共和国境内连续居住满 1 年的外国人32 (2011 年考试真题) 根据反不正当竞争法的规定，下列情形中，属于侵犯商业秘密行为的有( ) 。（A）甲公司将其与乙公司订立合同过程中获悉的乙公司商业秘密泄露给戊公司（B）甲企业盗窃乙企业的商业秘密用于产品制造（C）某技术研究院违反约定擅自将丙公司委托开发的某项技术出售给丁公司（D）丙企业在产品
19、发布会上披露了同行业丁企业的商业贿赂行为33 (2010 年考试真题) 下列各项中，依照企业国有资产法及有关法律、行政法规的规定，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有( )。（A）全国人民代表大会（B）全国人民代表大会常务委员会（C）国务院（D）地方人民政府34 (2010 年考试真题) 根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列各项中，可以作为财政执法主体的有( )。（A）县级以上人民政府财政部门（B）省级以上人民政府财政部门的派出机构（C）监察机关及其派出机构（D）县级以上人民政府审计机关35 (2007 年考试真题) 根据财政违法行为处罚处分条例的规定，下列各项中，属于财政预决算的编制
20、部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有( ) 。（A）虚增财政收入（B）虚减财政支出（C）克扣转移支付资金（D）违反规定调整预算三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。36 (2011 年考试真题) 某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。( )（A）正确（B）错误37 (2010 年考试真题) 出口的应税消费品办理退税后，发生退关的，报关出
21、口者必须及时向其机构所在地或居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税。( )（A）正确（B）错误38 (2011 年考试真题) 居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后 5 个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。( )（A）正确（B）错误39 (2011 年考试真题) 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。( )（A）正确（B）错误40 (2010 年考试真题) 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包
22、项目取得第一笔收入年度起，第 1 年至第 3 年免征企业所得税，第 4 年至第 6年减半征收企业所得税。( )（A）正确（B）错误41 (2010 年考试真题) 某商场以低于进货的价格销售一批即将到期的商品。该行为违反了价格法的规定，构成掠夺性定价。( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。42 (2010 年考试真题) 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2009 年8 月生产经营情况如下：(1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款 80 万元、增值税 136 万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失 3；从农民手
23、中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款 10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款 2 万元、增值税 006 万元。(2)材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本 5 万元。该材料适用的增值税税率为17。(3)销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200 万元，本月应收回 60的货款，其余货款于 9 月 10 日前收回，本月实际收回货款 50 万元。销售白酒时支付销货运费 3 万元、装卸费 02 万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额 15 万元，另收取优质费 351 万元。假
24、定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：准予从销项税额中抵扣的进项税额=136+1013+006=1496(万元) 销项税额=(200+15)17 =3655(万元) 应纳增值税额=36551496=21。59(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。42 (2011 年考试真题) 某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐” 牌自行车，2010 年度实现会计利润 600 万元，全年已累计预缴企业所得税税款 150 万元。2011 年初，该厂财务人员对 2010 年
25、度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)销售自行车取得不含增值税销售收入 5950 万元，同时收取送货运费收入 585 万元。取得到期国债利息收入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。(2)发生财务费用 125 万元，其中：支付银行借款利息 54 万元，支付因向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元。(3)发生销售费用 1400 万元，其中：广告费用 750 万元，业务宣传费 186 万元。(4)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元，补充养老保险费 62 万元。(5)发生营业外支出 91 万元，其中：
26、通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。已知：增值税税率为 17，企业所得税税率为 25，同期银行贷款年利率为61，当年实际发放工资总额 560 万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37(万元)(2) 业务招待费调增应纳税所得额=55 一 5560=22( 万元)(3) 补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62 56010=6(万元)(4) 全年应纳税所得额=60037+22+6=591(万元)(5) 全年应纳企业所得税税额=59125=147
27、75(万元)(6)当年应退企业所得税税额=150一 14775=225(万元)要求：根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题：43 分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。44 计算 2010 年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无须列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。44 (2009 年考试真题) 甲公司将一幢自有二层楼房租赁给乙公司作为经营用房，双方签订租赁合同，合同约定：租赁期限自 2006 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日，租金为每月 5000 元，在每月初的前 3 天支付上月的租金。合
28、同未约定房屋维修责任的承担以及是否可以转租等问题。2007 年 3 月，甲公司有意出售该租赁楼房，因乙公司无意购买，甲公司遂将租赁楼房绐丙企业，丙企业取得租赁楼房所有权后，以自己不是租赁合同当事人为由向乙公司表示要解除租赁合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金 1000 元，丙企业表示同意。2007 年 8 月，租赁楼房的部分门窗自然损坏，乙公司要求丙企业修理，丙企业一直未予理睬，乙公司自行找某装修企业维修，为此支付维修费用 4000 元。2007 年 10 月，乙公司另购买了一办公大楼。遂将其所租赁楼房转租给丁企业。丙企业于 2008 年 1 月 3 日得知转租事实后，以不得转租为由
29、向乙公司主张解除租赁合同并要求乙公司支付上月未交付租金 6000 元，乙公司表示，维修费用可以抵消 4000 元租金，只愿意再支付 2000元，但不同意解除租赁合同。要求：根据合同法的有关规定，回答下列问题：45 丙企业取得租赁楼房所有权后，可否以自己不是租赁合同当事人为由解除租赁合同?简要说明理由。46 丙企业可否以不得转租为由向乙公司主张解除租赁合同?简要说明理由。47 乙公司可否以维修费用抵消 4000 元租金?简要说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。47 (2002 年考试真题) 甲公司与乙公司于 2001 年 5 月 20 日签订了设备买卖合同，甲为买方，乙为卖方。双
30、方约定：(1)由乙公司于 10 月 30 日前分两批向甲公司提供设备 10 套，价款总计为 150 万元；(2)甲公司向乙公司给付定金 25 万元；(3)如一方迟延履行，应向另一方支付违约金 20 万元；(4)由丙公司作为乙公司的保证人，在乙公司不能履行债务时，丙公司承担一般保证责任。合同依法生效后，甲公司因故未向乙公司给付定金。7 月 1 日，乙公司向甲公司交付了 3 套设备，甲公司支付了 45 万元货款。9 月，该种设备价格大幅上涨，乙公司向甲公司提出变更合同，要求将剩余的 7 套设备价格提高到每套 20 万元，甲公司不同意，随后乙公司通知甲公司解除合同。11 月 1 日，甲公司仍未收到剩
31、余的 7 套设备，从而严重影响了其正常生产，并因此遭受了 50 万元的经济损失。于是甲公司诉至法院，要求乙公司增加违约金数额并继续履行合同；同时要求丙公司履行一般保证责任。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：48 合同约定甲公司向乙公司给付 25 万元定金是否合法?说明理由。49 乙公司通知甲公司解除合同是否合法?说明理由。50 甲公司要求增加违约金数额依法能否成立?说明理由。51 甲公司要求乙公司继续履行合同依法能否成立?说明理由。52 丙公司在什么条件下应当履行一般保证责任?会计专业技术资格中级经济法（增值税和消费税法律制度）历年真题试卷汇编 1 答案与解析一、单项选择题本类题
32、共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“消费税法律制度的主要内容”的掌握。使用从价定律征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时依据相同，销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。因此，本题的正确答案是 A。【知识模块】 增值税和消费税法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的
33、，为发出代销货物满 180天的当天。因此，本题的正确答案是 A。【知识模块】 增值税和消费税法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。应税消费品组成计税价格=100000(1+10)+520000 5(120)=143750(元)，应纳消费税税额=14375020 +5200005=33750(元)。因此，本题的正确答案是D。【知识模块】 增值税和消费税法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间，为销售合同
34、规定的收款日期的当天；纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的，纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。因此，本题的正确答案是 C。【知识模块】 增值税和消费税法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。来料加工复出口的货物，即原料进口免税，加工后复出口不办理退税。因此，本题的正确答案是 A。【知识模块】 增值税和消费税法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。准予从销项税额中抵扣进项税额的情形，主要包括以下几类：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的海关
35、进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13的扣除率计算的进项税额；购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7的扣除率计算的进项税额。因此，增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。因此，本题的正确答案是 D。【知识模块】 增值税和消费税法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。本题考核消费税的计算。卷烟
36、的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=40056+15080100005030 60 =2162(万元 )。因此，本题的正确答案是 B。【知识模块】 增值税和消费税法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格(1+关税税率)(1 一消费税税率)增值税税率=40(1+20 )(130)17=1166(万元 )。因此，本题的正确答案是D。【知识模块】 增值税和消费税法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主
37、要内容”的掌握。酒类没有消费税扣税规定；只有以外购的已税润滑油为原料生产的润滑油，其外购已税润滑油已纳消费税税额才是准予从应纳消费税税额中抵扣的；只有以外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，才是准予从应纳消费税税额中抵扣的。因此，本题的正确答案是B。【知识模块】 增值税和消费税法律制度10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“证券交易”的掌握。根据证券法的规定，下列信息均属于内幕信息：证券法规定的可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件；公司分配股利或者增资的计划； 公司股权结构的重大变化；公司债务担保的重大变更； 公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一
38、次超过该资产的 30；公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任；上市公司收购的有关方案； 国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。C 选项，由于属于重大事件(董事、13 监事和经理发生变动)的范围，因此也属于内幕信息。因此，本题的正确答案是 A、B、C、D。【知识模块】 增值税和消费税法律制度11 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。出口退(免)税可以鼓励出口，使本国产品进入国际市场，A 选项是正确的；出口退(免)税的税种一般以增值税和消费税为主，B 选项是正确的；如另有规定外，生产企
39、业自营出口的自产货物给予免税并退税，C 选项是正确的，农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税，D 选项是正确的。因此，本题的正确答案是A、B、C、D。【知识模块】 增值税和消费税法律制度12 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“消费税法律制度的主要内容”的掌握。视同销售行为包括：将货物交付其他单位或者个人代销； 销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市) 的除外； 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； 将自产、委托加工或者购进的货物作为投
40、资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项 A 属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。因此，本题的正确答案是 B、C、 D。【知识模块】 增值税和消费税法律制度13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“增值税法律制度的主要内容”的掌握。增值税纳税义务的发生时间，如委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180天的当天。因此，本题的正确答案是 A、B、C、D。【知识模块】 增值税
41、和消费税法律制度14 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查重点是对“消费税法律制度的主要内容”的掌握。汽油、黄酒等在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征。因此，本题的正确答案是C、D。【知识模块】 增值税和消费税法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“企业所得税的法律制度”的掌握。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。因此，本题的正确答案是 C。【知识模块】 企业所得税法律制度16 【正确答案】 A【试题解析】 本题
42、考查重点是对“企业所得税的应纳税额”的掌握。本题考核企业所得税税前扣除的税金。准予企业所得税前扣除的是增值税以外的各项税金及其附加。因此，本题的正确答案是 A。【知识模块】 企业所得税法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“企业所得税的法律制度”的掌握。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。因此，本题的正确答案是 B。【知识模块】 企业所得税法律制度18
43、【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“企业所得税的应纳税额”的掌握。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的，可以按照投资额的 70在股权持有满 2 年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；该企业应纳企业所得税税额 =(890+10)一 2007025=190(万元)。因此，本题的正确答案是 D。【知识模块】 企业所得税法律制度19 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查重点是对“反垄断和反不正当竞争法律制度”的熟悉。滥用市场支配地位行为，是指具有市场支配地位的经营者利用其市场支配地位所实施的妨碍竞争的行为。这是
44、一种重要、常见的垄断行为之一。滥用市场支配地位行为主要有：垄断高价和垄断低价； 掠夺性定价； 拒绝交易；独家交易；搭售；差别待遇。因此，本题的正确答案是 D。【知识模块】 相关法律制度20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“国有资产管理制度”的掌握。根据规定，国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘；因此选项 A 正确。董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定；因此选项 B 错误。国有独资公司的董事长、副董事长、董事、高级管理人员，未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他有限责任公司、股份有限公司或者其他经济组织兼职；因此选项 C 错误。公司的合并、分立、解散、增
45、加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定；因此选项 D 错误。因此，本题的正确答案是 A。【知识模块】 相关法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查重点是对“反垄断和反不正当竞争法律制度”的熟悉。本题属于反垄断法所禁止的横向联合竞争行为的固定价格行为，即处于产业链同一环节的经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式确定、维持或者改变价格的行为。因此，本题的正确答案是 A。【知识模块】 相关法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“反垄断和反不正当竞争法律制度”的熟悉。本题甲商场的行为属于不正当竞争行为中的诋毁商誉行为，所谓诋毁商誉行为，是指
46、经营者传播有关竞争对手的虚假信息，以破坏竞争对手的商业信誉的不正当竞争行为。因此，本题的正确答案是 B。【知识模块】 相关法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查重点是对“反垄断和反不正当竞争法律制度”的熟悉。经营者不得采用下列不正当手段从事市场交易，损害竞争对手：假冒他人的注册商标；擅自使用知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品；擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品； 在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引人误解的虚假表示。本题中，该公司
47、的行为属于擅自用与知名商品“大白兔”近似的名称、包装，造成和“大白兔”商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品的行为，构成不正当竞争。因此，本题的正确答案是 B。【知识模块】 相关法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。24 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考查重点是对“企业所得税的源泉扣缴”的熟悉。关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。本题中，甲企业的副总经理林某属于本企业高级管理人员，财务负责人的配偶王某属于本企业
48、高级管理人员的近亲属。因此，本题的正确答案是 A、D 。【知识模块】 企业所得税法律制度25 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考查重点是对“企业所得税的源泉扣缴”的熟悉。以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。所以，选项 B、C 是错误的。因此，本题的正确答案是 A、D。【知识模块】 企业所得税法律制度26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“企业所得税的应纳税额”的掌握。允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过
49、公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。因此，本题的正确答案是A、B、C、D。【知识模块】 企业所得税法律制度27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查重点是对“企业所得税的应纳税额”的掌握。清算所得是企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。根据此定义推断，以上四种说法均正确。因此，本题的正确答案是A、B、C、D。【知识模块】 企业所得税法律制度28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查重点是对“企业所得税的征收管理”的掌握。在国家税务局缴纳营业税的企业，所得税由国家税务局管理，此处不是所有缴纳营业税的企业都由国税局管理，因此选项 D 的说法错误。因此，本题的正确答案是 A、B、C。【知识模块】 企业所得税法律制度29 【正确答案】 A,C,D【试题解
