1、会计专业技术资格中级经济法（增值税法律制度）模拟试卷 27 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用 6税率的是( ) 。（A）交通运输服务（B）信息技术服务（C）建筑服务（D）不动产租赁服务2 根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是( )。（A）减按 2的征收率征收（B）按 3的征收率征收（C）按 4的征收率减半征收（D）按 6的征收率减半征收3
2、下列关于增值税税率的说法中，不正确的是( )。（A）广播影视服务适用税率为 6（B）电信服务适用税率为 11（C）国际运输服务适用零税率（D）交通运输服务适用税率为 114 甲市 A、B 两店为实行统一核算的连锁店，A 店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是( )。（A）将货物交付给位于乙市的某商场代销（B）销售乙市某商场的代销货物（C）将货物移送 B 店销售（D）为促销将本店货物无偿赠送消费者5 某汽车修理厂是增值税小规模纳税人，2017 年 12 月份取得含税修理收入 20600元；另外，当月还出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额 123600 元。该修理厂本月应缴
3、纳的增值税是( )元。（A）3090（B） 3072（C） 3000（D）3023536 一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )。（A）非正常损失的购进货物（B）非正常损失的产成品所耗用的购进货物（C）用于增值税免税项目的购进货物（D）向农业生产者购进的农产品7 某饮料加工企业为小规模纳税人。2 月份取得销售收入 32960 元；直接从农户购人农产品价值 640 元，支付运输费 60 元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。（A）480（B） 5976（C） 8726（D）9608 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税税
4、收优惠政策是( ) 。（A）免税（B）零税率（C）即征即退（D）即征即退 509 某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人)，2018 年 2 月取得汽车经营租赁含税收入为 700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100 万元，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 46万元。该公司 2 月应纳增值税是( )万元。（A）85（B） 805（C） 8718（D）846二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣
5、0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。10 一般纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费和培训费等收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。( )（A）正确（B）错误11 甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批计算机。甲公司增值税纳税义务的发生时间为发出该批计算机的当天。( )（A）正确（B）错误12 以 1 个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。( )（A）正确（B）错误13 一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。( )（A）正确（B）错误14 依照增值税的有关规定，所有的商
6、品混凝土均适用 3征收率的政策。( )（A）正确（B）错误15 纳税人有价格明显偏低并无正当理由，适用组成计税价格确定计税依据时，成本利润率统一为 10。( )（A）正确（B）错误16 甲公司销货取得不含增值税价款 300 万元，购货方及时付款，给予 5的折扣，实收 285 万元。该公司此项业务的增值税销项税额为 5l 万元。( )（A）正确（B）错误17 一般纳税人从小规模纳税人处购进货物，不得抵扣进项税额。( )（A）正确（B）错误18 纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。( )（A）正确（B）错误19 纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算销售额
7、的，不得免税、减税。( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格中级经济法（增值税法律制度）模拟试卷 27 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营改增税率。交通运输服务税率 11，信息技术服务税率6，建筑服务税率 11。不动产租赁服务税率 11。【知识模块】 增值税法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核小规模纳税人销售自己使用过的固定资产。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2征收增值税。【知识模块】 增值税法律制度3 【正
8、确答案】 B【试题解析】 本题考核营改增的税率。电信服务中的基础电信服务适用税率为11，增值电信服务适用税率为 6。【知识模块】 增值税法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核视同销售。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，属于视同销售的行为，但相关机构设在同一县(市) 的除外。本题中，A 店将货物转移到本市的 B 店，不属于视同销售行为。而销售代销货物、将货物交付他人代销及将自产、委托加工或购进货物无偿赠与他人，均属于视同销售的行为。【知识模块】 增值税法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核小规模纳税人应纳税额计算。小规模纳税人销
9、售自己使用过的固定资产，应纳增值税=含税售价(1+3)2 。应纳税额：20600(1+3 )3 +123600(1+3)2=3000( 元) 。【知识模块】 增值税法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核准予抵扣的进项税额。购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票计算进项税额。【知识模块】 增值税法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人的进项税额不得抵扣。应纳增值税额=32960(1+3)3=960(元)。【知识模块】 增值税法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核增值税的税收
10、优惠。自 2015 年 7 月 1 日起，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。【知识模块】 增值税法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核租赁服务应纳税额计算。应纳增值税=700(1+17)17 一(100+46)(1+17)17=805(万元)。【知识模块】 增值税法律制度二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。10 【正确答案】 A【试题解析】
11、 本题考核增值税税收优惠。【知识模块】 增值税法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，纳税义务的发生时间为货物发出的当天。【知识模块】 增值税法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税纳税期限。【知识模块】 增值税法律制度13 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营改增税率。【知识模块】 增值税法律制度14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核征收率。商品混凝土适用 3征收率仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土。【知识模块】 增值税法律制度15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核组价的计税公式。非应税消费品的“
12、成本利润率”根据规定统一为 10，但属于从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中的成本利润率为消费税若干具体问题的规定中规定的成本利润率。【知识模块】 增值税法律制度16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税销项税额。销项税额=30017=51(万元)。【知识模块】 增值税法律制度17 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税进项税额的抵扣。一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将专用发票上填写的税额作为进项税额抵扣。【知识模块】 增值税法律制度18 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税简易征收政策的管理。【知识模块】 增值税法律制度19 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税应税服务税收优惠的管理规定。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。【知识模块】 增值税法律制度
