1、会计专业技术资格中级经济法（相关法律制度）模拟试卷 16 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是( )。（A）为他人提供大额担保（B）合并、分立、解散、申请破产（C）增加或者减少注册资本（D）分配利润2 甲公司将其生产并上市销售的糖果冠以“大白免” 商标，且其字体、图案与乙公司的注册商标“ 大白兔” 非常相似。 “大白兔”在糖果品牌中知名度很高。根据反不正当竞争法律制度的规定，下列对甲公司行为
2、定性的表述中，正确的是( )。（A）假冒他人的注册商标（B）擅自使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品（C）擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品（D）在商品上伪造或者冒用认证标志、名优标志等质量标志，伪造产地，对商品质量作引人误解的虚假表示3 2014 年 6 月 1 日，国家知识产权局收到了甲公司递交的一项方法发明专利申请，6 月 5 日收到乙公司相同方法的发明专利申请，乙公司的申请是邮寄的，邮戳日为6 月 1 日。根据专利法律制度的规定，该项专利应当授予( )。（A）首先完成该方法的当事人（B）首先使用该方法的当事人（
3、C）甲公司（D）由甲、乙公司协商确定的申请人4 甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是( ) 。（A）购买乙公司制造的该专利产品后自己使用（B）购买甲公司制造的该专利产品后自己使用（C）购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司（D）购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司5 甲公司在 2003 年 10 月 18 日申请注册“婴宝” 商标。 2004 年 5 月 10 日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，该公司第一次申请商标续展的最后截止期限是( )。（A）2013 年
4、 10 月 18 日（B） 2014 年 4 月 18 日（C） 2014 年 5 月 10 日（D）2014 年 11 月 10 日6 某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的。根据政府采购法律制度的规定，该事业单位可以采用的采购方式是( )。（A）询价（B）邀请招标（C）竞争性谈判（D）单一来源采购7 某行业协会的全体会员企业在相关市场的市场份额合计达到 85。由于近期原材料涨价影响了行业利润，该协会遂组织召开了由会员企业领导人参加的“行业峰会”，与会代表达成了提高产品价格的共识。会议结束后，该协会向全体会员企业印发了关于提高本行业产品价格的通知，明确要求会员企业统
5、一将产品价格提高15。接到通知后，会员企业按要求实施了涨价。根据反垄断法律制度的规定，下列说法中，正确的是( )（A）行业协会实施了滥用市场支配地位行）（B）行业协会实施了经营者集中行为（C）行业协会实施了行政性限制竞争存为（D）行业协会实施了组织本行业经营者达成垄断协议行为8 某研究所的研究员王某利用本单位的物质技术条件完成了一项发明，之前王某与研究所就该项发明有一份协议，约定了专利申请权和专利权归王某。根据专利法律制度的规定，下列关于该项发明专利申请权和专利权归属的表述中，正确的是( )。（A）专利申请权和专利权归研究所（B）专利申请权归研究所，专利权归王某（C）专利申请权和专利权归王某（
6、D）专利申请权归王某，专利权归研究所9 甲公司注册了商标“ 霞露 ”，使用于日用化妆品等商品上。根据商标法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）如果甲公司要将该商标改成“露霞” ，应向商标局提出变更申请（B）如果乙公司在化妆品上擅自使用“露霞”为商标，甲公司有权禁止（C）如果甲公司因经营不善连续 3 年停止使用该商标，该商标可能被注销（D）如果甲公司将该商标转让给丙公司，签订商标转让合同后，甲公司应单独向商标局提出转让申请10 根据政府采购法律制度的规定，招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的( )。（A）2（B） 5（C） 10（D）20二、多项选
7、择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 根据国有资产管理法律制度的规定。下列情形中，事业单位应当对国有资产进行评估的有( ) 。（A）合并、分立、清算（B）确定诉讼资产价值（C）整体或者部分资产租赁给非国有单位（D）经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转12 下列属于反垄断法禁止的垄断协议有( )。（A）甲、乙两家钢材公司为应对经济不景气、缓解销售量严重下降达成的限定钢材生产数量的协议（B）甲药厂和乙药店约定乙药店销售甲药厂的某种专利药品时，只能按某一固定价格出售（C）某日化企业为促销一
8、种新开发的护肤品，与所有经销商约定，销售产品时每瓶售价不得超过 120 元（D）生产同类产品的甲、乙公司约定，甲公司的产品在长江以北市场销售，乙公司的产品在长江以南市场销售13 根据反不正当竞争法律制度的规定，下列各项中，属于不正当竞争行为的有( )。（A）假冒他人注册商标（B）对商品的质量作引人误解的虚假宣传（C）以明示入账方式给交易对方折扣（D）窃取他人的商业秘密14 甲是乙公司的研发人员，经长期研究，完成单位交付的研发任务，开发出了一种抗癌新药，现欲申请专利。以下关于该成果权利归属的说法中，正确的有( )。（A）专利申请权及专利权均归乙公司（B）专利申请权归乙公司，专利权归甲（C）专利申
9、请权归甲，专利权归乙公司（D）乙公司转让专利权时，甲在同等条件下有优先受让权15 根据商标法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯注册商标专用权的有( )。（A）未经商标注册人许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标，容易导致混淆的（B）未经商标注册人许可，在类似商品上使用与其注册商标近似的商标，容易导致混淆的（C）销售侵犯注册商标专用权的商品（D）使用侵犯注册商标专用权的商品16 根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有资本控股公司的下列事项中，应当报请本级人民政府批准的有( )。（A）发行公司债券（B）增加注册资本（C）申请破产（D）改制为非国有资本控股公司17 根据反垄断法律制度的
10、规定，下列各项中，属于横向垄断协议的有( )。（A）经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式确定、维持或者改变价格（B）经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式限定商品的生产数量或者销售数量（C）经营者通过协议、决议或其他协同一致的方式拒绝与特定交易相对人进行交易（D）在同一产业链中上一环节的经营者，利用其市场支配地位，通过协议确定下一环节经营者的销售价格18 下列采购活动中，不适用于政府采购法调整的有( )。（A）某事业单位使用财政性资金采购办公用品（B）某军事机关采购军需品（C）某省政府因严重自然灾害紧急采购救灾物资（D）某团体组织使用财政性资金采购办公用品19 根据政府采购法律制度的规定
11、，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商可以选择的支付方式有( )。（A）现金（B）支票（C）银行本票（D）担保机构出具的保函三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。( )（A）正确（B）错误21 国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失被免职的，自免职之日起
12、 10 年内不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。( )（A）正确（B）错误22 采购的货物技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的，可以采用竞争性谈判方式采购。( )（A）正确（B）错误23 在政府采购中，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的 10。( )（A）正确（B）错误24 在政府采购中，经采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。政府采购合同分包履行的，中标、成交供应商就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商就分包项目承担责任。( )（A）正确（B）错误四、
13、综合题本类题共 1 题，共 10 分。24 2012 年 8 月，中国证监会在对甲上市公司(以下简称“甲公司”) 进行例行检查中，发现甲公司存在以下事实：(1)2012 年 4 月 1 日，甲公司副总经理康某将其于 2012 年 2 月 1 日买人的甲公司股票 10 万股全部卖出，获利 20 万元。2012 年 4 月 10 日，持有甲公司 2股份的股东王某(已连续持有 8 个月)要求甲公司董事会收回康某 20 万元的股票转让收益，但甲公司董事会直到 2012 年 5 月 20 日仍未执行王某的请求，王某遂于 2012 年 6月 1 日以自己的名义向人民法院提起诉讼，要求康某向甲公司返还 20
14、 万元的股票转让收益。(2)2012 年 6 月 20 日，甲公司为 D 公司 1000 万元的银行贷款提供担保。经查： D公司借款后的资产负债率将达 75，债权人 E 银行在明知该项担保未经甲公司股东大会批准的情况下仍与甲公司签订了担保合同。银行贷款到期后，债务人 D 公司不能清偿的债务为 600 万元。(3)2012 年 7 月 1 日，持有甲公司 6股份的 F 公司向 G 银行贷款 8000 万元，并以其所持甲公司 6的股份设定了质押。F 公司和 G 银行于 7 月 1 日签订了质押合同，并于 7 月 10 日向证券登记结算机构办理了登记。F 公司将该事项及时告知了甲公司董事会，但甲公司
15、对该信息一直未进行任何披露。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：25 根据本题要点(1)所提示的内容，康某买卖甲公司股票的行为是否符合规定?王某以自己的名义向人民法院提起诉讼，要求康某向甲公司返还 20 万元股票转让收益的做法是否符合规定? 并分别说明理由。26 根据本题要点(2)所提示的内容，甲公司为 D 公司提供的担保未经甲公司股东大会批准是否符合规定? 对于债务人 D 公司不能清偿的 600 万元债务，债权人 E 银行可以要求甲公司清偿的数额不应超过多少万元?并分别说明理由。27 根据本题要点(3)所提示的内容，F 公司和 G 银行签订的质押合同何时生效?G银行的质权何时设立? 甲公司
16、对该事项未进行任何信息披露的做法是否符合规定? 并分别说明理由。27 2013 年 3 月 18 日，甲机械公司与乙融资租赁公司接洽融资租赁某型号数控机床事宜，同年 4 月 1 日，乙按照甲的要求与丙精密设备公司签订了购买 1 台某型号数控机床的买卖合同。丁以乙的保证人身份在该买卖合同上签字，但合同中并没有保证条款，丙和丁亦未另行签订保证合同。乙和丙之间签订的买卖合同约定，机床价格为 1200 万元，乙在缔约当日向丙支付首期价款 400 万元，丙在收到首期价款后 1 个月内将机床交付给甲，乙在机床交付之后的 8 个月内，每月向丙支付价款100 万元。乙与丙签订买卖合同的当日，与甲签订了融资租赁
17、合同，但该合同未就租赁期届满后租赁物所有权的归属作出约定。2013 年 5 月 1 日，丙依约向甲交付了机床。2013 年 8 月 8 日，甲在未告知乙的情况下，以所有权人身份将该机床以市场价格出售给戊，戊不知甲只是机床承租人，收到机床后即付清约定价款。乙知悉上述情况后，以甲不是机床所有权人为由，主张甲戊之间的买卖合同无效，并主张自己仍为机床所有权人，要求戊返还机床。2013 年 11 月 2 日，由于乙连续 3 个月未支付机床价款 300 万元，丙要求乙一次性支付到期和未到期的全部价款共 500 万元，乙认为丙无权要求支付尚未到期的200 万元价款，并拒绝支付任何款项。丙遂要求丁承担保证责任
18、，丁予以拒绝，理由有二：第一，自己仅在买卖合同上以保证人身份签字，既无具体的保证条款，亦无单独的保证合同，因此保证关系不成立；第二，即使保证成立，因未约定连带责任保证，所成立的也只是一般保证，丙不应在人民法院执行乙的财产之前要求自己承担保证责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：28 乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由是否成立?并说明理由。29 乙关于丙无权要求支付尚未到期的 200 万元价款的主张是否成立?并说明理由。30 丁与丙之间的保证关系是否成立?并说明理由。31 丁关于保证方式为一般保证的主张是否成立?并说明理由。32 若机床未被甲出售给戊，甲和乙之间的融资租赁合同到期后，
19、机床所有权归属于谁?并说明理由。32 某摩托车生产企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2013 年经营情况如下：(1)外购用于生产摩托车的原材料，取得对方开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的价款为 500 万元、增值税税款为 85 万元；(2)销售摩托车 1800 辆，取得不含税销售额 1800 万元；(3)应扣除的摩托车销售成本为 800 万元；(4)发生管理费用 100 万元，其中包括业务招待费 40 万元；(5)发生销售费用 350 万元，其中包括广告费 300 万元；(6)发生自然灾害，损失外购的不含增值税的原材料金额 40 万元，取得保险公司给予的赔偿金额 22 万元；(7)从境
20、外子公司取得税后利润 80 万元，在境外已按照 20的税率缴纳了企业所得税。已知：该企业 2013 年缴纳营业税金及附加 21975 万元；该企业 2013 年度已预缴企业所得税 88 万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：33 计算该企业应缴纳的增值税；34 计算该企业当年的业务招待费应调整的应纳税所得额；35 计算该企业当年的广告费应调整的应纳税所得额；36 计算该企业 2013 年度境内所得应缴纳的企业所得税税额；37 计算该企业 2013 年度境外所得应补缴的企业所得税税额；38 计算该企业 2013 年度境内、境外所得汇算清缴应(退)补的企业所得税税额。会计专业技术资格中级经济
21、法（相关法律制度）模拟试卷 16 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：应报请本级人民政府批准；(2)选项 CD：由履行出资人职责的机构决定。【知识模块】 相关法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 甲公司的行为是在同一种商品上，使用与注册商标“大白兔”相类似的商标(而不是名称、包装或者装潢)“大白免”，属于假冒他人注册商标的行为。【知识模块】 相关法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：判断发明创造是否具备新颖性，
22、我国未采用 “发明日标准”，而采用“申请日标准”，与当事人实际完成发明创造的时间无关；(2)选项 C：国务院专利行政部门收到专利申请文件之日为申请日，如果申请文件是邮寄的，以寄出的邮戳日为申请日。在本题中，甲、乙公司的申请日均为 6 月 1 日，甲公司没有优先权；(3)选项 BD：如果两个申请人在同一日就相同的发明创造申请专利的，由当事人自行协商确定申请人，与“使用在先”无关；只有注册商标的申请涉及“使用在先”的原则。【知识模块】 相关法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 AC：外观设计的侵权行为包括“制造、许诺销售、销售、进口”，不包括“使用”；(2)选项 BD：专利权人甲公
23、司制造的专利产品“售出后”，使用、许诺销售、销售、进口该产品的，不属于专利侵权。【知识模块】 相关法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)注册商标的有效期为 10 年，自核准注册之日起计算，因此该商标的有效期满日为 2014 年 5 月 10 日；(2)注册商标有效期满，需要继续使用的，应当在期满前 12 个月内申请续展注册；在此期间未能提出申请的，可以给予 6 个月的宽展期；宽展期满(2014 年 11 月 10日)仍未提出申请的，注销其注册商标。【知识模块】 相关法律制度6 【正确答案】 C【知识模块】 相关法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 （1）禁止行业协会组织本行业的经
24、营者订立或实施反垄断法所禁止的垄断协议；（2）固定或者变更商品价格的协议属于横向垄断协议。【知识模块】 相关法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 利用本单位的物质技术条件完成的发明创造，单位与发明人订有合同，对申请专利的权利和专利权的归属作出约定的，从其约定。【知识模块】 相关法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：注册商标需要改变其标志的，应当 “重新”提出注册申请；(2)选项 B：未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标，或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标，容易导致混淆的，构成侵权；(3)选项 C：注册商标没有正当理由连续 3 年
25、不使用的，任何单位或者个人可以向商标局申请“撤销”(而非注销)该注册商标；(4)选项 D：转让注册商标的，转让人和受让人应当签订转让协议，并“共同”向商标局提出申请。【知识模块】 相关法律制度10 【正确答案】 A【知识模块】 相关法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 相关法律制度12 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩所达成的垄断协议，可以免于处罚(垄断协议行为的
26、豁免)；(2)选项 B：属于法律禁止的“纵向垄断协议”(固定转售价格)；(3) 选项 C：如果限定转售的“最低价格”，则属于法律禁止的“纵向垄断协议”。而本题限定的是转售的“最高价格”；(4)选项D：属于法律禁止的“横向垄断协议”(划分市场)。【知识模块】 相关法律制度13 【正确答案】 A,B,D【知识模块】 相关法律制度14 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 ABC：对于职务发明创造，申请专利的权利属于该单位，申请被批准后，该单位为专利权人；(2)选项 D：法人订立技术合同转让职务技术成果时，职务技术成果的完成人享有以同等条件优先受让的权利。【知识模块】 相关法律制度15 【正
27、确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 AB：未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标近似的商标。或者在类似商品上使用与其注册商标相同或者近似的商标，容易导致混淆的，构成侵权；(2)选项 CD：销售(不包括使用)侵犯注册商标专用权的商品的，构成侵权。【知识模块】 相关法律制度16 【正确答案】 C,D【试题解析】 重要的国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产、改制，应当报请本级人民政府批准。【知识模块】 相关法律制度17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：属于法律禁止的纵向垄断协议。【知识模块】 相关法律制度18 【正确答案】 B,C【知识模块】 相关法律
28、制度19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交。【知识模块】 相关法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 【正确答案】 A【知识模块】 相关法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 造成国有资产重大损失被免职的，自免职之日起“5 年内”不得担任国有独资企业、国有独
29、资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。【知识模块】 相关法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 相关法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 相关法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 相关法律制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 相关法律制度25 【正确答案】 康某买卖甲公司股票的行为不符合规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份 5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买人后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买人，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益；王某的做法符合规定。根据规定，公司董事会不
30、按照规定执行的，股东有权要求董事会在 30 日内执行。公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。【知识模块】 相关法律制度26 【正确答案】 甲公司为 D 公司提供的担保未经股东大会批准不符合规定。根据规定，上市公司为资产负债率超过 70的担保对象提供的担保，应当由股东大会审批；债权人 E 银行可以要求甲公司清偿的数额不应超过 300 万元。根据规定，主合同有效而担保合同无效，债权人、担保人有过错的，担保人承担民事责任的部分，不应超过债务人不能清偿部分的 12。【知识模块】 相关法律制度27 【正确答案】 质押合同于 7 月 1 日生效。根据规定
31、，质押合同自合同签订时生效；G 银行的质权于 7 月 10 日设立。根据规定，以证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；甲公司的做法不符合规定。根据规定，任一个股东所持上市公司 5以上股份被质押，属于重大事件，上市公司应当立即提交临时报告。【知识模块】 相关法律制度【知识模块】 相关法律制度28 【正确答案】 乙关于甲与戊之间的机床买卖合同无效的理由不成立。根据规定，出卖人对标的物没有所有权或者处分权，并不影响买卖合同的效力。【知识模块】 相关法律制度29 【正确答案】 乙关于丙无权要求支付尚未到期的 200 万元价款的主张不成立。根据规定，分期付款的买受人
32、未支付到期价款的金额达到全部价款 15 的，出卖人可以要求买受人一并支付到期与未到期的全部价款或者解除合同。在本题中，乙未支付的到期价款为 300 万元。已经超过了合同总价款的 15，丙有权要求乙支付到期(300 万元) 与未到期(200 万元) 的全部价款。【知识模块】 相关法律制度30 【正确答案】 丁与丙的保证关系成立。根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立。【知识模块】 相关法律制度31 【正确答案】 丁关于保证方式为一般保证的主张不成立。根据规定，如果当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保
33、证责任。【知识模块】 相关法律制度32 【正确答案】 机床所有权归属于出租人乙。根据规定，在融资租赁合同中，对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照合同法有关规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。【知识模块】 相关法律制度【知识模块】 相关法律制度33 【正确答案】 该企业应缴纳的增值税18001785=221(万元)【知识模块】 相关法律制度34 【正确答案】 业务招待费实际发生额60=4060=24( 万元)销售(营业 )收入 5o=18005=9(万元)业务招待费扣除限额为 9 万元，业务招待费应调增的应纳税所得额=40 一 9=31(万元)【知识模块】 相关法律制度35 【正确答
34、案】 广告费扣除限额=180015=270(万元)，广告费应调增的应纳税所得额=300 270=30(万元)【知识模块】 相关法律制度36 【正确答案】 该企业 2013 年度境内所得的应纳税所得额=1800800100+31350+3021975 一(40 一 22)=37325(万元)【知识模块】 相关法律制度37 【正确答案】 境外所得应补缴的企业所得税：80(120)(25一 20)=5(万元)【知识模块】 相关法律制度38 【正确答案】 境内、境外所得汇算清缴应补缴的企业所得税税额=9331+588=10 31(万元)【试题解析】 “非正常损失”的范围，限于因管理不善造成的货物丢失、被盗和霉烂变质损失。在本题中，该企业因自然灾害损失的外购原材料，无需进行“进项税额转出”的处理。(1)增值税 221 万元不得在企业所得税税前扣除；(2)21975 万元为题目中给出的营业税金及附加；(3)企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，可以扣除。【知识模块】 相关法律制度
