1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 13 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据商业银行法律制度的规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为( )。（A）5000 万元人民币（B） 1 亿元人民币（C） 5 亿元人民币（D）10 亿元人民币2 在商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，( )可以对该银行实行接管。（A）商业银行住所地中级人民法院（B）国务院银行业监督管理机构（C）中国人民银行（D）财政部3 个人独资企业业主王某因业务开展急需
2、资金，拟向商业银行贷款；考虑到其配偶刘某是甲商业银行在当地分支机构的信贷员，遂向该分支机构申请贷款。根据商业银行法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）该分支机构可以向王某发放信用贷款（B）该分支机构可以向王某发放担保贷款（C）该分支机构不得向王某发放贷款（D）该分支机构可以采用内部优惠利率向王某发放贷款4 下列规范性文件中，有权决定贷款停息、减息、缓息或免息的是( )。（A）银行业监督管理机构发布的规章（B）中国人民银行发布的规章（C）国务院决定（D）各商业银行总行决定5 2015 年 3 月，甲上市公司(非金融类企业)拟向不特定对象公开发行新股，下列各项情形中，不构成其发行障碍的是(
3、 )。（A）甲上市公司最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 8（B）甲上市公司 2013 年将一笔闲置资金借予他人，至今仍未收回（C） 201 2 年年度财务会计报告未按时披露（D）本次发行的价格按照公告招股意向书前 1 个交易日的均价的 90确定6 某上市公司拟向特定对象非公开发行股票，已知定价基准日前 20 个交易日公司股票均价为 20 元股。根据规定，该公司拟定的下列发行价格中，不符合规定的是( )。（A）15 元股（B） 18 元股（C） 20 元股（D）22 元股7 上市公司向特定对象非公开发行股票的，上市公司的控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，自发行结束之日起
4、( )个月内不得转让。（A）12（B） 24（C） 36（D）488 2012 年 3 月某股份有限公司成功发行了 3 年期公司债券 3600 万元，1 年期公司债券 2400 万元；该公司截至 2013 年 9 月 30 日的净资产额为 24000 万元，计划于2014 年 10 月再次发行公司债券。根据证券法律制度的规定，本次发行的债券数额不得超过( )万元。（A）9600（B） 6000（C） 3600（D）30009 有关公司债券的发行，下列表述正确的是( )。（A）公开发行公司债券，不得分期发行；非公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行（B）不论公开发行公司债券，还是非公开发行
5、公司债券，均应当取得中国证监会的发行核准（C）公开发行公司债券，应当委托信用评级；非公开发行公司债券，可以不委托信用评级（D）不论公开发行公司债券，还是非公开发行公司债券，均可由发行人选择向社会公众投资者发行，或者向合格投资者发行10 下列各项中，不符合股份有限公司申请股票上市条件的是( )。（A）公司股本总额为人民币 2000 万元（B）公司股本总额为 3 亿元，公开发行股份的比例为 30（C）公司最近 3 年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载（D）股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以
6、上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 有关商业银行接管的法律效果，下列表述正确的有( )。（A）被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化（B）接管期限届满，国务院银行业监督管理机构应当决定终止接管（C）国务院银行业监督管理机构只能对已经发生信用危机的商业银行进行接管（D）接管期限届满前，该商业银行被合并的，接管终止12 下列各项中，属于商业银行终止原因的有( )。（A）解散（B）被撤销（C）被宣告破产（D）被接管13 根据商业银行法律制度的规定，下列有关个人定期储蓄存款的表述中，正确的有( )。（A）未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款
7、利率计付利息（B）未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按开户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息（C）定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息（D）定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，分段计付利息14 根据现行法律的规定，下列各项中，有权查询、冻结和扣划个人储蓄存款账户的有( )。（A）人民法院（B）人民检察院（C）税务机关（D）海关15 2015 年 4 月 1 日，张某与甲公司同时向北京市海淀区农业银行 A 支行提交了100 万元贷款申请。经查，甲公司为 A 支行董事郝某设立的一人有限责任公司，张某为 A 支行董事丁某的邻居。根据商业银行法律制
8、度的规定，下列选项的表述中，正确的有( )。（A）A 支行可以向张某发放信用贷款（B） A 支行可以向甲公司发放信用贷款（C） A 支行可以向张某发放担保贷款，但条件不得优于其他借款人同类贷款的条件（D）A 支行可以向甲公司发放担保贷款，但条件不得优于其他借款人同类贷款的条件16 有关单位的现金使用，下列表述正确的有( )。（A）单位在核定库存现金限额内的现金，可以自行保存（B）单位超出核定库存现金限额的现金，应当存入开户银行（C）单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付（D）单位支付现金可以从本单位的现金收入中直接支付 17 甲股份有限公司于 1999 年设立，主要从事煤炭的挖掘与开采业务
9、，于 2014 年成功上市。现甲公司拟公开发行股票，则其应当满足的条件有( )。（A）最近 12 个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为（B）最近 3 仑会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6（C）最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形（D）发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价或前 1 个交易日的均价18 甲股份有限公司于 1999 年设立，主要从事煤炭的挖掘与开采业务，于 2014 年成功上市。现甲公司拟非公开发行股票，则其应当满足的条件有( )。（A）东方公司现任董事、高级管理人员
10、最近 36 个月内未受到过中国证监会的行政处罚，或者最近 12 个月内未受到过证券交易所公开谴责（B）上市公司或其现任董事、监事、高级管理人员未因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或未涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查（C）发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价或前 1 个交易日的均价（D）本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让，控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让19 下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，不符合证券法律制度规定的有( )。（A）本次发行的股份自发行结束之日起，36 个月内不得转让（B）发行价格应不低于定价基准日前
11、 20 个交易日公司股票的均价（C）发行对象不得超过 200 名（D）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，不得非公开发行股票20 某有限责任公司拟公开发行公司债券，募集资金 10 亿元，拟定债券年利率为6，下列各项中，构成其发行障碍的有( )。（A）发行前，该公司净资产为 5000 万元（B）该公司最近 3 年平均可分配利润为 4000 万元（C）拟分期发行公司债券，首期在 6 个月内完成，其余数量在 12 个月内完成（D）本次募集的资金将用于指定的专项账户三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信
12、息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 财政性存款由中国人民银行专营，不计利息。( )（A）正确（B）错误22 商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。 ( )（A）正确（B）错误23 商业银行在境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额；拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的 80。 ( )（A）正确（B）错误24 甲企业委托乙银行向丙企业发放贷款，乙银行有权收取手续费，但贷款的风险由甲企业承担。( )（A）正确（B）错误25 自营
13、贷款期限一般不超过 10 年，超过 10 年的应当报中国人民银行批准。 ( )（A）正确（B）错误26 商业银行对个人贷款，由商业银行和借款人协商采用贷款人受托支付或者借款人自主支付方式发放贷款。 ( )（A）正确（B）错误27 持有甲公司 3股份的股东李某已将其所持全部股份转让于他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出；张某的行为属于内幕交易行为。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。28 2015 年 3 月份，甲上市公司(以下简称“甲公司”)拟增资发行股票。(1) 截至 2014年 12 月
14、 31 日，公司股本总额 24000 万元，其中三位发起人股东持股 45，剩余为向社会公开发行的股份。(2)与加权平均净资产收益率有关的财务指标如下表：(3)公司董事会拟发行股份 16000 万元，其中 8000 万元向原有股东配售另外 8000万元向社会不特定对象公开募集。(4)经公司所聘律师指出，董事会对发行方案进行了修改，并提请公司股东大会批准。召开的股东大会中，出席股东大会的股东所代表的表决权股份总数为 18000 万元。其中同意本次增发的股东所持有表决权股份总数为 10000 万元。要求： 根据上述资料，简要回答下列问题。 (1)甲公司最近 3年加权平均净资产收益率是否符合向不特定对
15、象公开募集股份的条件?简要说明理由。 (2)董事会拟定的发行方案是否符合规定? 简要说明理由。 (3)股东大会能否通过本次增发股票的决议? 简要说明理由。29 嘉业股份有限公司(简称“嘉业股份”) 是一家在上海证券交易所上市的公司，股本总额为 8 亿元，最近一期期末经审计的净资产为 6 亿元，最近 3 年平均可分配利润为 5000 万元。2014 年 3 月 5 日，嘉业股份董事会对以下几种融资方案进行了讨论： (1)定向增发方案。该方案主要内容为：非公开发行股票 2 亿股；发行对象共 9名，其中包括一家境外战略投资者(境外战略投资者将在发行结束后报国务院相关部门备案)；全体投资者认购的股份自
16、发行结束之日起 12 个月内不得转让。(2)公开发行公司债券方案。该方案主要内容为：公开发行公司债券 3 亿元；期限为 5 年；年利率拟为 5。对上述几种方案，董事会讨论后认为，定向增发方案存在有违相关规定之处，也不适合公司实际情况；公司债券发行方案符合公司需要，但仍存在不符合法律规定的内容，应予修改。2014 年 4 月 15 日，修收后的公司债券发行方案获股东大会通过，后经中国证监会核准发行。要求：根据上述资料，简要回答下列问题。(1)2014 年 3 月 5 日嘉业股份董事会讨论的定向增发方案中，发行对象的数量是否符合法律规定? 简要说明理由。(2)2014 年 3 月 5 日嘉业股份董
17、事会讨论的定向增发方案中，引入境外战略投资者的审批程序是否符合相关规定?简要说明理由。(3)2014 年 3 月 5 日嘉业股份董事会讨论的定向增发方案中，认购股份后限制转让的时间是否符合相关规定?简要说明理由。(4)2014 年 3 月 5 日嘉业股份董事会的公开发行公司债券的方案中，哪项内容不符合法律规定? 简要说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 13 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 B
18、【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 商业银行不得向关系人发放“信用贷款”；商业银行向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 除“国务院决定”外，任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 B：除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形；(2)选项 C：上市公司最近 36 个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为；(3)选项 D
19、：发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价或前 1 个交易日的均价。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 上市公司向特定对象非公开发行股票的，发行价格应不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 上市公司非公开发行股票的，本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份。36 个月内不得转让。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 公开发行公司债券的，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的 40；
20、在本题中，2012 年 3 月发行的 1 年期公司债券已经到期清偿，而 3 年期债券未到期。仍应计入余额，因此，本次发行的债券的最高额=2400040一 3600=6000(元)。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行；自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在“12 个月内”完成首期发行，剩余数量应当在“24 个月内”发行完毕。(2)选项 B：公开发行公司债券应当经中国证监会核准，非公开发行公司债券无需经核准。(3)选项 D：非公开发行公司债券只能向合格投资者进行，而公开发行的公司债券也只有符合法定条件的高信用债
21、券才可以向社会公众投资者发行。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：申请上市的公司股本总额应不少于人民币 3000 万元。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过 2 年；(2)选项 C：商业银行 “已经或者可能”发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。
22、【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 被接管银行的法律主体资格并不因接管而丧失；商业银行终止的原因限于解散、被撤销和被宣告破产。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 AB：未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按“支取日”挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；(2)选项 CD：定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单“开户日”挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据现行法律的规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关。【知识
23、模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件；(2)关系人是指商业银行的董事、监事、高级管理人员、信贷人员及其近亲属；上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。本题中，甲公司为关系人，张某为非关系人。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。【知识模块】 金融法律
24、制度17 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：最近“36 个月”内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：上市公司或其现任“董事、高级管理人员”未因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或未涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；(2)选项 C：发行价格应不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的“90”。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 A：本次发行的股份自发行结束之日起， 12 个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内
25、不得转让；(2)选项 B：发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90；(3)选项C：上市公司非公开发行股票的，发行对象不得超过 10 名。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 A：本题发行人为“有限责任公司 ”，其净资产应不低于人民币 6000 万元；”(2) 选项 B：该债券 1 年的利息为 6000 万元，发行人最近 3 年平均可分配利润不足以支付公司债券 1 年的利息。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判
26、断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。21 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 商业银行在境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额；拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的“60”。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 A【试题解析】 委托贷款的贷款人只收取手续费，不承担贷款风险。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 自营贷款期限一般不超过 10 年，超过 10 年的应当报中
27、国人民银行“备案”。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 除特殊情形外，个人贷款资金“应当”采用贷款人受托支付给借款人的交易对象的方式。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 持有公司 5以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化才构成内幕信息(重大事件)，股东李某仅持股 3，其持有股份情况的变化，尚不构成内幕信息。【知识模块】 金融法律制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。28 【正确答案】 (1)甲公司最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率符合规定。根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的，发行人最近
28、3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6。在本题中，甲公司最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均为 1244。(2)公司董事会拟定的发行方案不符合规定。根据规定，上市公司配股，拟配售股份数量不超过本次配售前股本总额的 30。在本题中，配售前股本总额的 30为7200 万元，公司董事会拟定的配售数量超过法定的最高限额。(3)股东大会不能通过本次增发股票的决议。根据规定，股东大会就增发事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的 213 以上通过。在本题中，仅有出席会议的股东所持表决权的 5556同意，不足 23。【知识模块】 金融法律制度29 【正确答案】 (1)2014 年 3
29、 月 5 日嘉业股份董事会讨论的定向增发方案中，发行对象的数量符合相关规定。根据规定，非公开发行股票的发行对象不得超过 10名。(2)2014 年 3 月 5 日嘉业股份董事会讨论的定向增发方案中，引入境外战略投资者的审批程序不符合相关规定。根据规定，发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准。(3)2014 年 3 月 5 日嘉业股份董事会讨论的定向增发方案中，全体投资者认购股份后限制转让的时间不符合相关规定。根据规定，本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让。(4)2014 年 3 月 5 日嘉业股份董事会讨论的公开发行公司债券的方案中，关于发行3 亿元公司债券的内容不符合法律规定。根据规定，公司公开发行公司债券的，本次发行后累计债券余额不得超过公司净资产额的 40。在本题中，嘉业股份有限公司的净资产额为 6 亿元，拟公开发行公司债券 3 亿元，超过了净资产的 40。【知识模块】 金融法律制度
