1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 17 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据商业银行法律制度的规定，下列选项关于储蓄存款利率计息、结息规则的表述中，不正确的是( ) 。（A）未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息（B）未到期的定期储蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息（C）逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率
2、计付利息（D）定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息2 根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款，在存期内( )，遇利率调整，不分段计息。（A）按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息（B）按存款结息日挂牌公告的定期存款利率计付利息（C）按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计付利息（D）按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息3 根据商业银行法律制度的规定，自营贷款的期限一般不得超过( )。（A）5 年（B） 10 年（C） 15 年（D）20 年4 根据商业银行法律制度规定，下列选项的表述中，不正确的是( )。 （A）商业银行在中国境内设立的
3、分支机构，不按行政区划设立（B）商业银行对其分支机构实行统一核算、统一调度资金、分级管理的财务制度（C）商业银行更换董事、监事、高级管理人员时，应当报经中国银监会审查其任职资格（D）商业银行因合并、分立或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，经中国银监会批准后解散5 根据存款期限不同，存款可以分为( )。（A）支票存款、存单(折)存款、通知存款、透支存款等（B）定期存款、活期存款、定活两便存款（C）人民币存款、外币存款（D）个人储蓄存款、单位存款6 根据我国金融法律制度的规定，有权依法采取查询、冻结个人储蓄存款措施，但无权采取扣划措施的是( )。（A）人民检察院（B）人民法院（C）税务机关（
4、D）工商行政管理部门7 根据商业银行法律制度的规定，下列关于单位存款业务的表述中，不正确的是( )。（A）开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存（B）存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金（C）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)（D）财政拨款、预算内资金及银行贷款应当作为单位定期存款存入金融机构8 甲商业银行于 2015 年 5 月 9 日向张某发放了金额为 100 万元，期限为 4 年的贷款。根据贷款期限划分标准，
5、该贷款为( )。（A）短期贷款（B）中期贷款（C）中长期贷款（D）长期贷款9 根据证券发行的目的不同，证券发行可以分为( )。（A）公开发行和非公开发行（B）设立发行和增资发行（C）直接发行和间接发行（D）平价发行、溢价发行和折价发行10 根据我国证券法律制度的规定，股票发行采用溢价发行的，其发行价格由( )确定。（A）发行人（B）承销的证券公司（C）发行人与承销的证券公司 、（D）证券监督管理委员会二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 2015 年 4 月 1 日，张某与甲
6、公司同时向北京市海淀区农业银行 A 支行提交了100 万元贷款申请。经查，甲公司为 A 支行董事郝某设立的一人有限责任公司，张某为 A 支行董事丁某的邻居。根据商业银行法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有( )。（A）A 支行可以向张某发放信用贷款（B） A 支行可以向甲公司发放信用贷款（C） A 支行可以向张某发放担保贷款，但条件不得优于其他借款人同类贷款的条件（D）A 支行可以向甲公司发放担保贷款，但条件不得优于其他借款人同类贷款的条件12 甲股份有限公司于 1999 年设立，主要从事煤炭的挖掘与开采业务，于 2014 年成功上市。现甲公司拟公开发行股票，则其应当满足的条件有( )。
7、（A）最近 12 个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为（B）最近 3 仑会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6（C）最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形（D）发行价格应不低于公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价或前 1 个交易日的均价13 下列选项中。属于商业银行资产业务的有( )。（A）票据承兑与贴现（B）办理国内外结算（C）吸收存款（D）买卖外汇14 根据我国商业银行法律制度的规定，下列关于商业银行接管的表述，正确的有( )。（A）对于商业银行的接管，由国务院银行业监督管理机构决定并组织实施，
8、接管自接管决定实施之日起开始（B）被接管银行的法律主体资格因接管而丧失，其债权债务由接管组织承担（C）自接管开始之日起，由接管组织行使商业银行的经营管理权力（D）接管期限届满前，该商业银行已恢复正常经营能力的，需要终止接管15 根据商业银行法律制度规定，下列选项关于储蓄存款业务规则的表述中，正确的有( )。（A）未到期的定期储蓄存款，全部提前支取的，按 “支取日”挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息（B）未到期的定期储蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按“支取日” 挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按存单“开户日” 挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息（C）定期储蓄存款在存期内
9、遇有利率调整，按“支取日 ”挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息（D）活期储蓄存款每年 6 月 30 日为结息日16 根据商业银行法律制度规定，下列选项关于单位存款业务规则的表述中，正确的有( )。（A）单位活期存款按结息日挂牌公告的活期存款利率计息，遇利率调整不分段计息（B）单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息；单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息（C）财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构（D）单位定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取三次17 下列关于证券承销的表述中，正确
10、的有( )。（A）证券承销业务采取代销或者包销方式（B）向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销（C）承销团应当由主承销商和参与承销的证券公司组成（D）证券的代销、包销期限最长不得超过 60 日18 甲上市公司拟向公司原股东郝某、董某等 8 人发行股份 10 万股。根据证券法律制度规定，恒业公司应当满足( )。（A）股票发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90（B）最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率应平均不低于 6，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据（C）现任董事、高级管理
11、人员最近 36 个月内未受到过中国证监会的行政处罚，或者最近 12 个月内未受到过证券交易所公开谴责（D）最近 1 年及 1 期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外19 甲公司于 2015 年成功在上海证券交易所上市交易。根据证券法律制度规定，下列选项关于甲公司持续信息披露的表述中，正确的有( )。（A）甲公司的年度报告应当在每一会计年度结束之日起 2 个月内编制完成并披露（B）甲公司的季度报告，应当在每个会计年度第 3 个月、第 9 个月结束后的 1 个月内编制完成并披
12、露（C）甲公司的中期报告，应当在每一会计年度的上半年结束之日起 2 个月内编制完成并披露（D）如甲公司预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动的，应当及时进行业绩预告三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 商业银行实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。商业银行依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。商业银行以其全部法人财产独立承担民事责任。( )（A）正确（B）错误21 商业银行的注册资本应当是
13、实缴资本。 ( )（A）正确（B）错误22 商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人利益时，国务院银行业监督管理机构应当对该银行实行接管。 ( )（A）正确（B）错误23 商业银行应当按照中国人民银行的规定，向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。其中备付金主要表现为商业银行的库存现金和在中央银行的存款。 ( )（A）正确（B）错误24 财政性存款由中国人民银行专营，不计付利息。 ( )（A）正确（B）错误25 单位定期存款的期限分 3 个月、半年、1 年三个档次；起存金额 l 万元，多存不限。 ( )（A）正确（B）错误26 根据商业银行法律制度规定，贷款人在短期贷款到期 1 个月
14、之前、中长期贷款到期 2 个月之前，应当向借款人发送还本付息通知单。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。27 2015 年 1 月 1 日，甲公司购买乙公司 50 万元的办公用品，向乙公司出具了一张 A 银行为付款人、票面金额为 50 万元，见票后 3 个月付款的银行承兑汇票。乙公司取得汇票后为向丙工厂支付原材料款，将其背书转让给丙工厂，并在票据上记载“不得转让 ”字样，B 银行作为保证人在该汇票上进行了签章，但未记载被保证人名称。后丙工厂将该票据赠与给丁慈善机构。2015 年 1 月 20 日，丁慈善机构向 A银行提示承兑，A 银行以甲公司
15、账户金额仅剩 10 万元为由拒绝了其付款请求。要求：根据票据法的规定，回答下列问题：(1)丁慈善机构在向 2015 年 1 月 20 日向 A 银行提示承兑是否符合法律规定 ?简要说明理由。(2)该票据的被保证人是谁? 简要说明理由。(3)丁慈善机构可以向甲公司、乙公司、A 银行、丙工厂、 B 银行中的哪些人行使追索权?简要说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 17 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：逾期支取的定期
16、储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，按“支取日”挂牌公告的“活期”储蓄存款利率计付利息。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 单位定期存款在存期内按存款“存入日”挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 自营贷款的期限一般不得超过 10 年，超过 10 年的应当报中国人民银行备案。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C：商业银行更换“董事、高级管理人员 ”(不包括监事)时，应当报经中国银监会审查其任职资格。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 B【
17、试题解析】 (1)选项 A：是根据存款支取形式的不同所作的划分； (2)选项 C：是根据存款币种不同所作的划分；(3)选项 D：是根据存款人主体的不同所作的划分。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 根据现行法律规定，有权依法采取查询、冻结和扣划措施的只有人民法院、税务机关和海关(选项 BC)。人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、证监会、反洗钱行政主管部门、监狱、走私犯罪侦查机关有权查询和冻结个人储蓄存款(选项 A)。审计机关、监察机关、价格主管部门、反垄断执法机构、银监会、保监会、财政部门、外汇管理机关、期货监督管理机构、工商行政管理部门有权查询个人储蓄存
18、款(选项 D)。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 按照贷款期限划分，贷款可分为短期贷款(X1 年)、中期贷款(1 年X5 年) 和长期贷款(X5 年)，无中长期贷款。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：划分依据为证券发行的对象不同； (2)选项 C：划分依据为证券发行的方式不同；(3)选项 D：划分依据为证券发行价格与证券票面金额之间的关系。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 C【试题解
19、析】 股票采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件；(2)关系人是指商业银行的董事、监事、高级管理人员、信贷人员及其近亲属；上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。本题中，甲公司为关系人，张某为非关系人。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答
20、案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：最近“36 个月”内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,D【试题解析】 商业银行的业务，按照资金来源和用途可归纳为三类：一是负债业务。其主要方式是吸收存款(选项 C)、发行金融债券、借款 (同业拆借、向央行借款、向国内外货币市场借款)、应付款等。一类是资产业务，其主要方式是发放贷款、票据承兑与贴现(选项 A)、买卖外汇 (选项 D)等。还有一类是中间业务，商业银行的中间业务并不运用自己的资金，而是凭借自己的业务条件经营金融服务，如代理客户承办支付和其他委托事项，并收取手续费的业务，其主要方式是办
21、理国内外结算(选项 B)、代理发行、代理兑付承销政府债券等。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：接管组织对商业银行依法实施的接管是一种行政措施，其实质是终止被接管商业银行的所有者和经营者对银行行使的经营管理权，被接管银行的法律主体资格并不因接管而丧失，因为，我国商业银行法规定，被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而变化。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：定期储蓄存款在存期内遇有利率调整，按存单 “开户日”挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A,B,C【
22、试题解析】 选项 D：单位定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取“一次”。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B 属于上市公司增发应当满足的一般条件，上市公司非公开发行股票不需要满足”增发的一般条件”。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：甲公司的年度报告应当在每一会计年度结束之日起 “4 个月内”编制完成并披露。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共
23、10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 商业银行的注册资本应当是实缴资本。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人利益时，国务院银行业监督管理机构“可以”对该银行实行接管。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度25 【正
24、确答案】 A【试题解析】 单位定期存款的期限分 3 个月、半年、1 年三个档次；起存金额 1万元，多存不限。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 贷款人在短期贷款到期“1 个星期之前”、中长期贷款到期“1 个月之前”，应当向借款人发送还本付息通知单。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。27 【正确答案】 (1)符合法律规定。根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。故本题中丁慈善机构只要在 2015 年 2月 1 日前向 A 银行提示承兑即可。 (2)被保证人为甲公司。根据规定，保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。本题中，A 银行拒绝承兑，故甲公司为被保证人。(3)丁慈善机构可以向甲公司、丙工厂、B 银行行使追索权。因 A 银行拒绝承兑，不承担无条件付款的票据责任，故不可以向 A 银行追索； 根据规定，背书人在汇票上记载“ 不得转让 ”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。故丁慈善机构不可以向乙公司追索。【知识模块】 金融法律制度
