1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 34 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 对借款人的限制，下列说法不正确的是( )。（A）不得向贷款人提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表（B）一般不得用贷款从事股本权益性投资（C）可以在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款（D）不得套取贷款用于借贷牟取非法收入2 下列关于上市公司非公开发行股票的条件和方式的表述中，符合证券法律制度规定的是( ) 。（A）发行对象不得超过 200 人（B）发行价格不得低于定价基
2、准日前一个交易日公司股票的均价（C）自本次股份发行结束之日起，控股股东认购的股份 36 个月内不得转让（D）可采用广告方式发行3 根据证券法的规定。为股票发行出具审汁报告的注册会计师在一定期限内不得买卖该公司的股票。该期限为( )。（A）该股票的承销期内和期满后一年内（B）该股票的承销期内和期满后 6 个月内（C）出具审计报告后 6 个月内（D）出具审计报告后一年内4 根据票据法的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是( )。（A）票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为（B）被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任（C）票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力（D）
3、伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任5 商业银行的业务按照资金来源和用途可归纳为负债业务、资产业务和中间业务三类，以下选项属于中间业务的是( )。（A）同业拆借（B）发放贷款（C）发行金融债券（D）办理国内外结算6 某上市公司董事赵某，持有该公司 6的股份。赵某将其持有的该公司股票在买入后的第 5 个月卖出，获利 600 万元。根据证券法律制度的规定，下列关于此收益的表述中，错误的是( ) 。（A）该收益应当全部归公司所有（B）该收益应由公司董事会负责收回（C）董事会不收回该收益的，股东有权要求董事会限期收回（D）董事会未在规定期限内执行股东关于收回赵某收益的要求
4、的，股东有权代替董事会以公司名义直接向法院提起收回该收益的诉讼7 下列关于保险合同的效力和解释，说法正确的是( )。（A）保险合同成立后，在投保人按照约定交付保险费时保险合同生效（B）投保人故意不履行如实告知义务的，保险合同无效（C）对保险合同中免除保险人责任的条款，未向投保人作提示或者明确说明的，该条款不产生效力（D）对保险合同中的格式条款有两种以上解释的，人民法院应当做出有利于保险人的解释8 根据票据法律制度的相关规定，下列有关票据权利及抗辩的表述中，错误的是( )。（A）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据，不受给付对价的限制，但所享有的票据权利不得优于其前手（B）以欺诈、偷盗或者胁迫
5、等手段取得票据的，不得享有票据权利（C）持票人因重大过失取得不符合法律规定的票据的，不得享有票据权利（D）票据债务人均不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人9 甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求甲公司提供担保。甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承拟的责仟是( ) 。（A）应承担一定赔偿责任（B）只承担一般保证责任，不承担票据保证责任（C）应当承担票据保证责任（D）不承担任何责仟二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，
6、每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 根据我国保险法规定，设立保险公司应该具备的条件有( )。（A）净资产不低于人民币 3 亿元（B）主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近三年内无重大违法违规记录（C）设立保险公司，其注册资本的最低限额为人民币 3 亿元（D）有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、监事和高级管理人员11 根据票据法的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( )。（A）甲持有一张本票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月 27 口行使票据的付款清求权（B）乙持一张为期 30
7、天的汇票，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月27 日行使票据的付款请求权（C）丙持一张见票即付的汇票，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月27 日行使票据的付款请求权（D）丁持一张支票，出票日期为 20l2 年 5 月 20 日，于 2013 年 4 月 27 日行使票据的付款请求权12 根据票据法律制度的规定。汇票承兑生效后，承兑人应当承担到期付款的责任。下列关于该责任的表述中，正确的有( )。（A）承兑人在汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额（B）承兑人必须对汇票上的付款请求权人承担责任（C）承兑人必须对汇票上的追
8、索权人承担责任（D）承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示承兑而解除13 根据票据法的规定，下列情形中，将导致支票无效的有( )。（A）支票上未记载付款地（B）支票上未记载付款日期（C）支票金额中文大写与数码记载不一致（D）支票的出票日期被更改14 以下情况违反我国银行储蓄挂失规则的有( )。（A）申请挂失时，储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续（B）储户本人不能前往办理时，应在 5 日内用电话、电报、信函等与银行决定再次办理挂失的时间，不可委托他人代为办理挂失手续（C）挂失 7 天后，储户需与储蓄机构约定时间，办理补领新存单(折)或支取存款手续（D）如储户不能办理书面
9、挂失手续，而用电话、电报、信函挂失，则必须在挂失7 天之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效15 以下各项股份转让交易中不符合规定的有( )。（A）公司发起人持有的股票，在公司上市交易之日起 6 个月时转让（B）为上市公司出具年度财务报表审计报告的人员，在有关文件公开后 5 日后买了该种股票（C）公司成立刚满 2 年时，发起人将其持有的本公司股票卖出（D）公司董事辞去职务后 4 个月时，将其持有的本公司股票卖出16 关于保险代理人，以下表述正确的有( )。（A）保险代理人的保险代理活动所产生的法律后果，由保险代理人承担（B）如果保险代理人存在表见代理的情形，保险人可以依法追究越权的保险代理人的
10、责任（C）个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，可以同时接受两个以上保险人的委托（D）如果保险代理人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以保险人的名义订立合同，使投保人有理由相信其有代理权的，该代理行为有效17 票据权利应在法定期限内行使，下列选项中将造成票据权利消灭的有( )。（A）持票人对票据的出票人和承兑人，自票据到期日起 1 年未行使票据权利（B）持票人对支票出票人，自出票日起 6 个月未行使票据权利（C）持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 3 个月未行使（D）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月未行使18 下列行为中，不属于逃汇行为的
11、有( )。（A）违反规定将境内外汇转移境外（B）以外汇收付应当以人民币收付的款项（C）以欺骗手段将境内资本转移境外（D）以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 上市公司非公开发行股票，发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 80。 ( )（A）正确（B）错误20 出票人不可以在支票上记载自己为收款人。 ( )（A）正确
12、（B）错误21 根据证券法规定，任何人担任证券交易所的工作人员后，以前持有的上市公司股票必须转让。 ( )（A）正确（B）错误22 在人身保险合同中，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，保险人不承担给付保险金的责任。 ( )（A）正确（B）错误23 某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行为属于票据的变造。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。23 2015 年 2 月 1 日，甲股份有限公司决定首次公开发行公司债券 7000 万，涉及的有关情况如下：(1)截至 2014 年 12 月 31 日，甲
13、公司的资产总额为 28000 万元，负债总额为 10000万元，注册资本为 5000 万元。2012 年度至 2014 年度的可分配利润分别为 1000 万元、1200 万元和 1400 万元。(2)甲公司债券信用评级为 AAA 级，且最近 3 年无债务违约或者迟延支付本息的事实。(3)甲公司发行的公司债券为两年期，年利率为 5，发行对象为社会公众投资者和机构投资者。(4)本次债券发行由 A 承销商包销，承销期限为 100 天，A 承销商可以预先购入并留存公司债券 1000 万元。要求：根据上述资料，简要回答下列问题。24 发行人净资产和累计债券余额是否符合法律规定?并说明理由。25 发行人利
14、润情况是否符合法律规定?并说明理由。26 发行对象的确定是否符合法律规定?并说明理由。27 本次发行是否有必要事先取得中国证监会的核准?28 本次发行的承销方案是否符合法律规定?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 34 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是对借款人的限制。不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款，选项 C 错误。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本
15、题考核点是上市公司非公开发行股票的条件。上市公司非公开发行股票的发行对象不超过 10 名，选项 A 不正确。发行价格不低于定价基准日前 20个交易日公司股票均价的 90，选项 B 不正确。本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让；控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让，选项 C 正确。不可采用广告方式发行，选项 D 不正确。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是证券交易的规则。根据规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内不得买卖该种股票。【知识模块
16、】 金融法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是票据的伪造。选项 A 属于票据变造不是伪造；被伪造签章者不承担票据责任，故持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利，选项 B 不正确；票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，选项 C 正确；对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，应承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任，选项 D 不正确。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是商业银行存款业务规则。商业银行的中间业务并不运用自己的资金，而是凭借自己的业务
17、条件经营金融服务，如代理客户承办支付和其他委托事项，并收取手续费的业务，其主要方式是办理国内外结算、代理发行、代理兑付承销政府债券等。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是股份转让的限制。(1)上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份 5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会在 30 日内执行；ABC 正确。(2)公司董事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以“自己的名义”(而非以公司名
18、义) 直接向人民法院提起诉讼；D 错误。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是保险合同。根据规定：(1)依法成立的保险合同，自成立时生效；因此选项 A 错误。(2)投保人故意或者因重大过失未履行前款规定的如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同；因此 B 错误。(3)对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人在订立合同时应当在投保单、保险单或者其他保险凭证上作出足以引起投保人注意的提示，并对该条款的内容以书面或者口头形式向投保人作出明确说明；未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力；因此 C 正确。(4)采用保险人提供的
19、格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。对合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释；因此D 错误。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是票据抗辩。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是票据保证。根据规定，保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择
20、题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是保险公司的设立条件。设立保险公司，净资产不低于人民币 2 亿元；其注册资本的最低限额为人民币 2 亿元。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核点是票据时效。票据权利在下列期限内不行使而消灭：(1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年；因此，选项 B中乙的票据权利有效。见票即付的汇票、本票。自出票日起 2 年；因此，选项 A中甲的票据权利有效，而选项
21、 C 中丙的票据权利消灭。(2)持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月；因此，选项 D 中丁的票据权利消灭。(3)持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月。(4)持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是承兑的效力。承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付款责任，所以选项 A 正确；承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任，这些权利人包括付款请求权人和追索人，所以选项 BC 正确；承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款
22、而解除，并不是因为未在法定期限提示承兑而解除，所以选项 D 错误。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核点是支票无效的情形。根据规定，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地，因此选项 A 不选；支票属于见票即付票据，无需记载付款日期，因此选项 B 不选；票据中文大写与数码记载不一致的，票据无效，因此选项 C 应选；票据的金额、收款人和出票或签发日期不得更改，更改的票据无效，因此选项 D 应选。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是储蓄存款挂失规则。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续。挂失
23、7 天后，储户需与储蓄机构约定时间，办理补领新存单(折) 或支取存款手续。如储户本人不能前往办理，可委托他人代为办理挂失手续，但被委托人要出示其身份证明。如储户不能办理书面挂失手续，而用电话、电报、信函挂失，则必须在挂失 5 天之内补办书面挂失手续，否则挂失不再有效。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核点是证券交易的一般规则。根据规定，公开发行股份前已发行的股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让，因此选项 A 错误；为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后 5 日内，不得买卖该种股票，因此
24、选项 B 正确；发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让，因此选项 C 正确；公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份，因此选项 D 错误。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是保险代理人的概念。保险代理人是以保险人的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行为，由保险人承担责任。个人保险代理人在代为办理人寿保险业务时，不得同时接受两个以上保险人的委托。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是票据时效。票据权利因在一定期限内不行使而消灭的情形有 4 种：(1)持票人对票据的
25、出票人和承兑人的权利，自票据到期日起 2 年。(2)持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月。(3)持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或抒被拒绝付款之日起 6 个月。(4)持票人对前手的再逃追索权。自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是逃汇行为。选项 BD 属于非法套汇行为。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。
26、本类题最低得分为零分。19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是上市公司非公开发行。发行价格不低于定价基准日前20 个交易日公司股票均价的“90”。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是支票的规定。出票人可以在支票上记载自己为收款人。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是证券交易的规则。证券交易所、证券公司和证券登记结算机构的从业人员、证券监督管理机构的工作人员以及法律、行政法规禁止参与股票交易的其他人员，在任期或者法定限期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得收受他人赠送的股票。任何人在成为前款所
27、列人员时，其原已持有的股票，必须依法转让。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是保险合同的关系人。根据规定，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，只是受益人丧失受益权，并不能免除保险人承担给付保险金的责任。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是票据的变造。票据变造的主体是指无权更改票据内容的人的行为，而该公司是合法的出票人，但是涂改金额将造成该票据无效。【知识模块】 金融法律制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 净资产额符合规定。根据规定
28、，股份有限公司公开发行公司债券的，净资产应不低于 3000 万元。在本题中，甲公司的净资产为 18000 万元，超过 3000 万元的要求。累计债券余额符合规定。根据规定，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的 40。在本题中，发行后公司债券的余额 7000 万元占最近一期期末的净资产额 18000 万元的比例未超过规定限制。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 利润情况符合公司债券发行的条件。根据规定，发行公司债券，最近 3 年的平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息。在本题中，甲公司最近3 年的平均可分配利润为 1200 万元，足以支付 7000 万元公司债券
29、 1 年所需支付的利息 350 万元。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 发行对象的确定符合法律规定。因为甲公司最近 3 年无债务违约或迟延支付本息的事实；最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的 15 倍(1200 万元350 万343 倍)；债券信用评级已经达到 AAA 级，说明该债券为高资信等级，可以向公众投资者公开发行。因此，向社会公众投资者和机构投资者发行符合规定。【试题解析】 注意区分公司债券向“合格投资者”公开发行与向“公众投资者”公开发行的不同标准。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 本次发行为公开发行，所以应当经过中国证监会核准。【知识模块】 金融法律制度28 【正确答案】 由 A 承销商包销不符合规定。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销。在本题中，向不特定对象公开发行的债券为 7000 万，应当由承销团承销，不应该只由 A 承销商包销。承销期限不符合规定。根据规定，证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日。包销方式不符合规定。根据规定，证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。【知识模块】 金融法律制度
