1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 35 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某有限责任公司的净资产额为 12 亿元人民币，拟申请首次公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合证券法的规定的是( )。（A）拟发行的公司债券期限为 3 年（B）该公司债券的拟发行额为人民币 4800 万元（C）筹集的资金拟用于修建职工活动中心（D）该公司最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息2 根据规定，上市公司提交年度报告并予以公告的时
2、间是( )。（A）每一会计年度结束之日起 1 个月内（B）每一会计年度结束之日起 3 个月内（C）每一会计年度结束之日起 4 个月内（D）每一会计年度结束之日起 6 个月内3 甲公司购进一台价值 120 万元的机器设备，向保险公司投保。保险合同约定保险金额为 60 万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失 80 万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了 6 万元施救费。根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是( )。（A）46 万元（B） 60 万元（C） 80 万元（D）86 万元4 当事人在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符
3、合规定的是( )。（A）单位在票据上使用该单位的财务专用章加其法定代表人授权的代理人的盖章（B）个人在票据上使用该个人的签名（C）银行本票的出票人在票据上仅使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章（D）商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章5 根据票据法的规定，汇票出票人依法完成出票行为后即产生票据上的效力。下列表述中，正确的是( )。（A）收款人在汇票金额的付款请求权不能满足时，仅享有对出票人的追索权（B）付款人在出票人完成出票之日，即成为汇票上的主债务人（C）汇票签发后，如付款人不予付款，出票人应当承担票据责任（D）持票人变造汇票金额的，出票人不仅不对变造后汇票记载的内容承担
4、责任，而且也不对变造前汇票记载的内容承担责任6 根据外汇管理法律制度的规定，以欺骗手段将境内资本转移至境外的行为是( )。（A）套汇（B）非法携汇（C）逃汇（D）非法汇汇7 按照现金管理暂行条例以及人民币单位存款管理办法的规定，以下做法中错误的是( ) 。（A）存款单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户（B）单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次（C）开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存（D）开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付，不得从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取8 上市公司发生的下列事实中，证交所
5、可以决定该公司股票暂停上市的是( )。（A）公司的股本总额由人民币 12 亿元减至人民币 1 亿元（B）公司股票市值连续 3 天下跌（C）公司最近 2 年连续亏损（D）公司未按规定公开其财务状况，可能误导投资者9 甲公司为其价值 500 万元的设备向某保险公司投保保额为 250 万元的保险。在保险责任期限内，发生了保险事故，致使该设备严重毁损，经估价实际损失达 300 万元。对此，保险公司应当赔偿甲公司( )万元。（A）150（B） 250（C） 300（D）50010 甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据
6、权利时，下列表述中正确的是( )。（A）甲不承担票据责任（B）乙公司承担票据责任（C）丙不承担票据责任（D）丁不承担票据责任11 根据票据法的规定，见票后定期付款的汇票，自到期日起( )内向承兑人提示付款。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）10 日二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 甲是 A 有限责任公司(下称 A 公司)的董事，同时又是 B 银行的董事。A 公司因生产经营需要向 B 银行申请贷款 30 万元。下列关于 B 银行能否向 A 公司发放贷款的表
7、述中，符合商业银行法律制度规定的有( )。（A）不得向 A 公司发放信用贷款（B）可以向 A 公司发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件（C）可以向 A 公司发放担保贷款，但发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件（D）可以向 A 公司发放担保贷款，发放担保贷款的条件可以优于其他借款人同类贷款的条件13 票据的对物抗辩是指基于票据本身的内容而发生的事由所进行的机辩。下列情形中属于对物抗辩的理由有( )。（A）背书不连续（B）票据上有伪造、变造情形而为的抗辩（C）票据未到期（D）直接后手交付的货物存在质量问题14 根据票据法的规定，下列情形中，属于汇票背书行
8、为无效的有( )。（A）附有条件的背书（B）只将汇票金额的一部分进行转让的背书（C）将汇票金额分别转让给予二人或二人以上的背书（D）背书人在汇票上记载“不得转让” ，其后手又进行背书转让的15 下列有关单位定期存款的表述中，正确的有( )。（A）单位定期存款到期不取，逾期部分仍按开户日挂牌公告的定期存款利率计付利息（B）单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次（C）单位定期存款到期不取，逾期部分不计付利息（D）单位支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金16 股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件有( )。（A）股票经
9、国务院证券管理部门批准已向社会公开发行（B）公司股本总额不少于人民币 3000 万元（C）公开发行的股份达到公司股份总数的 30以上（D）公司在最近 3 年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载17 人身保险中，投保人指定受益人时必须经相关人员同意，该相关人员不包括( )。（A）保险人（B）被保险人（C）保险经纪人（D）保险代理人18 下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有( )。（A）背书不连续（B）持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题（C）票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致（D）票据上记载的付款地与实际行使权利地不符三、判断题本类题共 10 小题，每小题
10、 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 证券发行人向不特定对象公开发行证券，一律由承销团承销。 ( )（A）正确（B）错误20 未到期的定期储蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按支取日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。 ( )（A）正确（B）错误21 甲股份有限公司申请股票上市，已知其注册资本为 5 亿元人民币，其公开发行的股份最少应当达到公司股份总数的 10。 ( )（
11、A）正确（B）错误22 汇票的保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利承担保证责任，但被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外。 ( )（A）正确（B）错误23 付款人承兑汇票不得附条件，承兑附有条件的，所附条件无效。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。23 甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构，自股票上市以来连续盈利，每年向股东支付股利，且最近 3 年财务会计文件无虚假记载，也没有其他重大违法行为。2012 年 4 月，甲公司拟增发新股，并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。甲公司向乙证券公司说明公司 11 位董事中有 4 位
12、董事因反对此次新股发行而辞职，但乙证券公司为确保新股发行工作的顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报记者丁联系，为甲公司发行新股大做文章。记者丁撰稿报道该次发行新股的目的是为了扩大经营范围，甲公司决定向高科技领域投资。甲公司新股发行工作如期成功进行。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停，其中投资者丙通过购买甲公司股票而持有的甲公司已发行的股份的比重达 6。直到年度报告披露之时，甲公司预报亏损，原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时，甲公司股票价格大跌。丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息，遂将自己持有的甲公司股票全部卖出，获利颇丰，但很多中小投资
13、者则损失惨重。要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题。24 甲公司是否具有发行新股的条件?并说明理由。25 乙证券公司购买甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。26 甲公司应披露的重大事件包括哪些内容?并说明理由。27 投资者丙的行为是否合法?并说明理由。28 记者丁的行是否合法?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 35 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是公司债券发行的条件。筹集的资金拟用于修建职工活
14、动中心属于非生产性支出，是不符合规定的。新教材已经删除了 C 选项的规定。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是上市公司提交年度报告并予以公告的时间。根据规定，上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一个会计年度结束之日起 4 个月内公告年度报告。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是保险金数额的计算。(1)保险事故发生后，被保险人为防止或者减少保险标的的损失所支付的必要的、合理的费用，由“保险人”承担；保险人所承担的费用数额在保险标的损失赔偿金额以外另行计算，最高不超过保险金额的数额；(2)保险金额低于保险价值的，除合同另
15、有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。保险公司按照 50(保险金额保险价值，即：60 万120 万)的比例承担赔偿保险金的责任(8050 =40 万元)，除非合同另有约定。本题中，保险公司应赔偿 40 万元+6 万元46 万元。选项 A 正确。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是票据的签章。银行本票的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是汇票的出票。(1)追索权的行使对象不仅限于出票人，因此选项 A 错误。(2)出票行
16、为是单方行为，付款人并不因此而有付款义务，只有付款之权限。但基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位，在其对汇票进行承兑后，即成为汇票上的主债务人，因此 B 错误。(3)票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任：如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。因此选项 D 错误。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是套汇和逃汇行为。套汇，是指违反规定以外汇收付应当以人民币收付的款项，或者以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融
17、机构骗购外汇的行为。而逃汇则是指违反规定将境内外汇转移境外，或者以欺骗手段将境内资本转移境外的行为。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是单位存款的强制存入原则。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支 )。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是暂停股票上市。股票暂停上市的条件是：(1)股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；(2)不按照规定公开其财务状况或对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；(3)有重大违法行为；(4)最近 3 年连续亏损；(5)其
18、他情形。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是保险合同。根据规定：保险金额低于保险价值的，除合同另有约定外，保险人按照保险金额与保险价值的比例承担赔偿保险金的责任。本题中保险金额与保险价值的比例为 l：2，所以，保险公司应当赔偿甲公司 150万元，选项 A 正确。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是票据伪造的法律责任。票据伪造行为中，对伪造人(甲)而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此不承担票据责任(可能承担民事责任或刑事责任)。本题中，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任；丙公
19、司和丁公司的签章是合法有效的，因此应该承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是提示付款期限。根据规定，对于见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核点是商业银行贷款业务规则。商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。关系人是指：(1)商业银行的董事、监事
20、、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；(2)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是票据对物抗辩的规定。选项 D 是属于对人抗辩的范围。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核点是票据背书无效的情形。根据规定，附有条件的背书，条件无效，背书有效，因此选项 A 不选；背书人在汇票上记载 “不得转让”，其后手又进行背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，背书本身还是有效的，因此选项 D 不选。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 B,D【试题
21、解析】 本题考核点是单位存款业务规则。选项 AC；单位定期存款到期不取，逾期部分按“支取日”挂牌公告的活期存款利率计付利息。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是股票上市交易条件。选项 C 应为公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上，公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行的股份的比例为 10以上。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核点是保险合同当事人与关系人。根据规定，人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定。投保人指定受益人时须经被保险人同意。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 A,B,
22、C,D【试题解析】 本题考核点是票据抗辩权。选项 ACD 中的情形属于对物抗辩，选项 B 中的情形属于对人抗辩。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是证券的承销。向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是储蓄存款业务
23、规则。未到期的定期储蓄存款，部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是股票上市交易条件。申请股票上市的条件之一是：公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上；公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10以上。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是票据的保证。票据保证人承担保证责任是有一定前提条件的。如果被保证人的债务因形式要件欠缺而无效，保证人的债务。即承担的保证责任也将归于无效
24、。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是汇票承兑。根据规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。【知识模块】 金融法律制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 甲公司具备发行新股的条件。根据规定，公司发行新股的主要条件是：具备健全且运行良好的组织机构；公司具有持续盈利能力，财务状况良好；最近 3 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 乙证券公司购买甲公司股票的行为不合法。根据规定。通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息
25、优势联合或者连续买卖证券，操纵证券交易价格，属于操纵市场行为。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停属于“操纵市场” 的行为，违反了证券法的有关规定。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 甲公司应披露的重大事件是董事的变动。根据规定，公司的董事，13 以上的监事，或经理发生变动，属于重大事件，应及时披露，属临时报告的范围。甲公司 11 位董事中，有 4 位辞职，这属于重大事件，应当披露予以公告。【试题解析】 这个规定中的“l3 以上”。仅仅针对 “监事”。而“经理”仅指总经理。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 丙的行为不合法。首先，投资者持有一个上市公司已发行的股份5时，应当在该事实发生之日起 3 日内，向同务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予以公告。在上述期间内，不得再行买卖该公司的股票。其次，丙卖出股票属于利用内幕信息进行内幕交易的行为。因为丙持有甲公司 6的股份，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，并且丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息。【知识模块】 金融法律制度28 【正确答案】 记者丁的行为违法。根据规定，禁止国家工作人员、传播媒介从业人员和有关人员编制、传播虚假信息，扰乱证券市场。【知识模块】 金融法律制度
