1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 36 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某上市公司监事会有 5 名监事，其中监事赵某、张某为职工代表。监事任期届满。该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。按照证券法的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是( )。（A）中期报告（B）季度报告（C）年度报告（D）临时报告2 A 公司拟收购 B 上市公司的部分股份。如无相反证据，下列选项
2、中，属于 A 公司一致行动人的是( ) 。（A）与 A 公司有长期合作关系的甲公司（B）与 A 公司签订了中外合营意向书的乙企业（C）为 A 公司提供贷款的丙银行（D）为 A 公司收购方案出具修改意见的丁事务所3 根据保险法的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或未明确说明的，该免责条款( ) 。（A）不产生效力（B）效力待定（C）可撤销（D）可变更4 根据票据法的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是( )。（A）持票人丧失全部票据权利（B）持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任（C）持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任（D）持票人在作出说明后，可
3、以行使全部票据权利5 根据我国外汇管理条例的规定，外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。其中，不属于外币支付凭证或者支付工具的是( ) 。（A）票据（B）银行存款凭证（C）银行卡（D）债券6 根据商业银行法的规定，以下关于对贷款人限制的说法中，错误的是( )。（A）资本充足率不得低于 8（B）对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 5（C）不得给委托人垫付资金，国家另有规定的除外（D）自营贷款不得收取除依法计收的利息外的其他任何费用7 下列选项中，属于申请上市的基金必须符合的条件是( )。（A）基金募集金额不低于 3 亿元人民币（B
4、）基金持有人不少于 2000 人（C）基金合同期限为 5 年以上（D）基金管理人必须自有足够的保证金8 投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以( ) 。（A）解除合同并退还保险费（B）要求投保人补交保险费（C）在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付（D）解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值9 甲签发一张票面金额为 2 万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额改为 5 万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是( ) 。（A）甲、乙、丁对 2 万元负责，丙对 5 万元负责（B）乙、
5、丙、丁对 5 万元负责，甲对 2 万元负责（C）甲、乙对 2 万元负责，丙、丁对 5 万元负责（D）甲、乙对 5 万元负责，丙、丁对 2 万元负责10 银行汇票记载的金额可以有汇票金额和实际结算金额。对此，下列说法不正确的是( )。（A）汇票上记载有实际结算金额的，以实际结算金额为汇票金额（B）汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额，该汇票无效（C）实际结算金额只能小于或等于汇票金额（D）实际结算金额大于汇票金额的，实际结算金额无效11 汇票到期日前，持票人不可以行使追索权的情形是( )。（A）付款人死亡的（B）汇票被拒绝承兑的（C）保证人被依法宣告破产的（D）承兑人因违法被责令终止业务活动的1
6、2 甲公司向乙公司购货开出支票支付货款，对此，下列说法中正确的是( )：（A）出票地属于支票的绝对应记载事项（B）支票金额和收款人名称可以授权补记（C）超过提示付款期限的，付款人仍应付款（D）支票持票人自出票之日起 1 个月内提示付款二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有( )。（A）向不特定对象发行证券的（B）向累计不超过 200 人的不特定对象发行证券的（C）向累计不超过 200 人的特定对象发行证券的（D）采取电视广告
7、方式发行证券的14 根据票据法的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则法律后果有( ) 。（A）票据代理无效（B）在权限范围内的代理行为继续有效（C）超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任（D）超越代理权限的部分由代理人承担票据责任15 根据票据法的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有( )。（A）见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起 3 个月内向付款人提示承兑（B）汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票（C）付款人自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内不作出承兑与否表示的，视为承兑（D）承兑附有条件的，视为拒绝承兑16 根据商业银行法的规定，商业银行不得向关系人发放
8、信用贷款。下列不属于该规定所指关系人的有( )。（A）商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属（B）与商业银行有业务往来的非银行金融机构的董事、监事和高级管理人员（C）甲商业银行的上级主管部门的负责人及其近亲属（D）商业银行的客户企业的董事、监事和高级管理人员17 根据证券法的规定，公司申请其公司债券上市交易的法定条件有( )。（A）公司债券的期限为一年以上（B）公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元（C）持有公司债券 1000 元以上的人数在 1000 人以上（D）公司申请其债券上市时应符合法定的公司债券发行条件18 保险单是保险人向被保险人理赔的主要依据，保险单的作用
9、有( )。（A）可作为保险合同中的一部分（B）是双方当事人履约的依据（C）是证明保险合同成立的书面凭证（D）在一定情况下，保险单具有有价证券的效用19 根据票据法律制度的规定，某公司签发汇票时出现的下列情形中，不会导致该汇票无效的有( ) 。（A）汇票上未记载付款日期（B）汇票上金额记载为“不超过 50 万元”（C）汇票上记载了该票据项下交易的合同号码（D）签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判
10、断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其借款人同类贷款的条件。 ( )（A）正确（B）错误21 如果代理人未在票据上以自己的名字或名称签章，则不产生票据代理的效力。 ( )（A）正确（B）错误22 根据固定资产贷款管理暂行办法规定，单笔金额超过项目总投资 5或超过 500 万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式。 ( )（A）正确（B）错误23 某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利 5 万元。该行为属于内幕交易行为。 ( )（A）正确（B）错误24 汇
11、票的保证不得附有条件，如果附有条件的，不影响保证人对汇票的保证责任。( )（A）正确（B）错误25 甲出票给乙，乙将汇票质押背书转让给丙，则持票人丙成为票据权利人。 ( )（A）正确（B）错误四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。26 甲公司为乙上市公司实际控制人。拟通过收购丙上市公司（以下简称“丙公司” ）的股份。达到控制丙公司的目的。在董事会讨沦收购方案时，一些董事分别提出以下观点：(1)以下属的两个子公司作为收购人。通过证券交易所的证券交易收购丙公司的股份。两个子公司持有丙公司的股份合计达到 5之日起 3 日内，即向中国证监会提交书面报告，但对被收购公司暂时保密。(2)两个子公司持有
12、丙公司的股份合并计算。合计达到 5时，并且每增加 5时，均应暂停交易。(3)收购丙公司已发行的股份合计达到 30时，如果资金允许继续进行收购，即向丙公司所有股东发出收购 60股份的要约。如果资金短缺，则面向特定股东协议收购。(4)收购要约约定的收购期限初步定为 20 日，根据收购情况再作调整。(5)在收购行为完成 9 个月后，可以考虑将所持丙公司的股份部分转让给丁公司。要求：分析上述观点足否符合法律规定?并分别说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 36 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答
13、案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是上市公司临时报告。公司的董事、13 以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送“临时报告”，并予公告。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点足一致行动人的界定。根据规定，投资者之问存在合伙、合作、联营等其他经济利益火系，构成一致行动人。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是保险责任免除条款。对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明
14、的，该条款不产生效力。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是票据的付款提示。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是外汇的概念。外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等。债券属于外币有价证券。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是贷款人的限制。根据规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过 10。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是
15、申请上市的基金必须符合的条件。申请上市的基金必须符合下列条件：(1)基金的募集符合证券投资基金法的规定；(2)基金合同期限为 5 年以上；(3)基金募集金额不低于 2 亿元人民币；(4)基金持有人不少于 1000 人；(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是保险合同的解除。投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是票据变造的法律责任。根据规定，票据的变造应依照签章
16、是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。本题中，甲和乙的签章在变造之前，对 2 万元负责；丙和丁的签章在变造之后，对 5 万元负责。【知识模块】 金融法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是汇票记载的金额。银行汇票记载汇票金额而未记载实际结算金额，并不影响该汇票的效力，而以汇票金额为实际结算金额。【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是追索权的行使条件。在发生以下情形之一的，持票人可以行使追
17、索权：(1)汇票到期被拒绝付款；(2)汇票在到期日前被拒绝承兑；(3)在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；(4)在汇票到期日前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是支票的规定。支票的绝对应记载事项不包括出票地，出票地是支票的相对应记载事项，选项 A 错误；支票持票人应自出票日起 10 日内提示付款，选项 D 错误；超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任，选项 C 错误。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2
18、分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是证券的公开发行。有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券(无论是否超过 200 人)( 选项 AB)；(2)向累计超过 200 人的特定对象发行证券(选项 C)；(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行证券，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式(选项 D)。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是票据代理。票据代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任，在权限
19、范围内的代理行为继续有效。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核点是汇票承兑的相关规定。根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自“出票日起 1 个月”内向付款人提示承兑，因此选项 A 的说法错误；汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，无需提示承兑，因此选项 B 的说法正确；如果付款人在 3 日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑，因此选项C 的说法错误；付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项 D 的说法正确。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核点是对贷款人的限制。根据规定，商业银行不
20、得向关系人发放信用贷款；同关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。前款所称关系人是指：(1)商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属；(2)前项所列人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织。【知识模块】 金融法律制度17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是公司债券上市交易的条件。公司申请其公司债券上市交易必须符合如下条件：(1)公司债券的期限为 1 年以上；(2)公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元；(3)公司申请其债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 B,C,D【试题解析】
21、 本题考核点是保险单的作用。保险单是证明保险合同成立的书面凭证，并非保险合同本身；是双方当事人履约的依据；在某些情况下，保险单具有有价证券的效用。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核点是汇票无效的情形。根据规定，确定的金额是汇票的绝对应记载事项，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 【
22、正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是贷款人的限制。根据规定，不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是票据行为的代理。根据规定，代理人必须按被代理人的委托在票据上签章。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是贷款的申请与审批。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是内幕交易行为。内幕知情人员自己并未买卖证券，主观上也未建议他人买卖证券。但却把自己掌握的内幕信息泄露给他人，接受内幕信息的人依此作出买卖证券的决
23、断，这种行为也属内幕交易行为。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是票据保让不得记载的内容。票据保证是无条件的，即不得附加任何条件。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是质押背书。质押背书成立后，即背书人作成背书并交付，背书人仍然是票据权利人，被背书人并不因此而取得票据权利。【知识模块】 金融法律制度四、综合题本类题共 1 题，共 10 分。26 【正确答案】 (1)向中国证监会提交书面报告符合法律规定，但对被收购公司暂时保密不符合法律规定。根据规定，通过证券交易所的汪券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市
24、公司已发行股份的 5时，应当在该事实发生之日起 3 日内编制权益变动报告书，向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知该上市公司，并予公告。(2)两个子公司持有丙公司的股份合并计算符合法律规定。根据规定，在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人。一致行动人应当合并计算其所持有的股份。本题中两个子公司瓦为一致行动人，所以持有的丙公司的股份应当合并计算。合计达到 5，并且每增加 5时，均应暂停交易符合法律规定。根据规定。拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5时，应当报告并公告；在上述期限内，不得再行买卖该上市公司的股票。达到 s后，通过证券交易所的证券
25、交易，其拥有权益的股份占该上市公司已发行股份的比例每增加或者减少 5，应当依照前述规定进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后 2 日内，不得再行买卖该上市公司的股票。(3)收购丙公司已发行的股份达到 30时，如果资金短缺，则面向特定股东协议收购不符合规定。根据规定，通过证券交易所的证券交易，收购人持有一个上市公司的股份达到该公司已发行股份的 30时，继续增持股份的，应当采取要约方式进行，向该上市公司所有股东发出全面要约或者部分要约。(4)收购期限不符合法律规定。根据规定，收购要约约定的收购期限不得少于 30 日，并不得超过 60 日。本题中约定的收购期限为 20 日，不符合法律规定。(5)收购行为完成 9 个月后转让所持丙公司股份不符合法律规定。根据规定，收购人在收购行为完成后 12 个月内不得转让所持上市公司的股份。【知识模块】 金融法律制度
