1、会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 90 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某日，甲银行行长卷款潜逃。事发后，大量存款户和票据持有人前来提款。该银行现有资金不能应付这些提款请求，又不能由同行获得拆借资金。经采取处置措施，该银行仍不能在规定期限内恢复正常经营能力，且资产情况进一步恶化，各方人士均认为可适用破产程序。如该银行申请破产，应当遵守的规定是( )。（A）该银行在提出破产申请前应当成立清算组（B）破产程序中的清算组，可以由该银行自行组织人员成立（C）该银行
2、在向法院提交破产申请前应当得到中国银监会的同意（D）商业银行破产清算时，应先支付个人储蓄存款的本息，再支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用2 某银行能够做到随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要时，该银行遵守的原则是( )。（A）效益性原则 （B）集中性原则（C）流动性原则 （D）安全性原则3 鼎盛有限责任公司，是一家经营医疗器械的公司。2013 年 3 月该公司拟公开发行公司债券，下列选项中，不符合发行条件的是( )。（A）该公司净资产为人民币 5 000 万元（B）最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息（C）本次发
3、行后累计公司债券余额占最近一期期末净资产额的 35（D）债券利率不超过国务院限定的利率水平4 根据保险法律制度的规定，保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的( )，超过的部分应当办理再保险。（A）5 （B） 10 （C） 20 （D）255 根据票据法的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是( )。（A）持票人丧失全部票据权利（B）持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任（C）持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任（D）持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利6 甲公司与乙公司签订一份买卖
4、合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付，经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是( )。（A）不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司（B）成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款（C）不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系（D）成立，因丙公司与乙公司并无合同关系7 根据票据法律制度的规定，下列情形中的，导致票据无效的是( )。
5、（A）在票据上更改收款人名称的 （B）在票据上未记载付款日期的（C）在票据上未记载出票地的 （D）在票据上更改付款人姓名的8 李某为其母亲赵某投保人寿险，在确定具体受益人时李某与赵某发生了分歧，下列关于如何确定受益人的表述中，符合保险法律制度规定的是( )。（A）受益人只能是李某（B）受益人只能是赵某（C）受益人可以由李某指定，但必须经赵某同意（D）受益人只能由赵某指定9 在收购要约期限届满前一定期限内，收购人不得变更收购要约，但出现竞争要约的除外。该期限是( ) 。（A）5 日 （B） 15 日（C） 25 日（D）30 日二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每
6、小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 根据我国商业银行法的规定，商业银行可以经营的业务有( )。（A）从事同业拆借（B）发放短期、中期和长期贷款（C）代理收付款项及代理保险业务（D）代理承销政府债券11 根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有( ) 。（A）投资者为上市公司持股 50以上的控股股东（B）投资者可实际支配上市公司股份表决权超过 30（C）投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会 13 成员选任（D）投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重
7、大影响12 以下选项对于保险的分类描述正确的有( )。（A）根据保险人是否转移保险责任划分，保险可分为原保险和再保险（B）根据保险人的人数划分，保险可分为单保险和复保险（C）根据保险设立是否以营利为目的划分，保险可分为财产保险与人身保险（D）根据保险标的划分，保险可分为商业保险和社会保险13 根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司证券交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有( )。（A）公司注册资本减少的决定（B）公司涉嫌违法受到刑事处罚（C）公司分配股利的计划（D）公司变更会计政策14 甲公司为了支付货款，签发
8、了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第 14 天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。（A）如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款（B）乙银行可以拒绝付款（C）乙银行应当无条件付款（D）如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任15 下列股票交易行为中，属于国家有关证券法律、法规禁止的有( )。（A）甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起 1 年内转让自己所持甲公司股票的 20（B） W 证券公司的从业人员 Y，在任职期间，买卖 Z 上市公司的股票，W 证券公司、从业人员 Y 与 Z 上市公司
9、无任何关联关系（C）某上市公司的收购人，在收购行为完成后的第 4 个月，转让其所购股票的l3（D）为 M 股份有限公司首次发行股票出具审计报告的 N 会计师事务所的 H 注册会计师，在该公司股票承销期满后的第 11 个月，买卖该公司的股票16 根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有( )。（A）票据债务人为无行为能力人（B）票据债务人的签章被他人假冒（C）票据背书不连续（D）票据上未记载出票地三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结
10、果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 某上市公司董事会秘书甲将公司收购计划告知其同学乙，乙据此买卖该公司股票并获利 5 万元，该行为属于内幕交易行为。 ( )（A）正确（B）错误18 财产保险的被保险人在保险合同订立时，对保险标的应当具有保险利益。 ( )（A）正确（B）错误19 保险公司不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，保险公司或者其债权人可以自行决定向人民法院申请破产清算。 ( )（A）正确（B）错误20 甲公司签发一张由自己承兑的商业承兑汇票交付给乙公司，乙公司在票据背面记载“不得转让 ”字样
11、并签章后背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司，丁公司在该票据到期日后 5 天内向甲公司请求付款时遭到拒绝。此时，丁公司只能向丙公司行使追索权。 ( )（A）正确（B）错误21 财产保险合同中，保险金额可以超过保险价值。 ( )（A）正确（B）错误四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。21 甲股份有限公司(下称甲公司)于 2009 年 1 月成立，专门从事药品生产。张某为其发起人之一，持有甲公司股票 1 000 000 股，系公司第十大股东。王某担任总经理，未持有甲公司股票。2013 年 11 月，甲公司公开发行股票并上市。2015 年 5 月，甲公司股东刘某在查阅公
12、司 2014 年年度报告时发现：(1)2014 年 9 月，王某买入甲公司股票 20 000 股；2014 年 12 月，王某将其中的 5 000 股卖出。(2)2014 年 10 月，张某转让了其持有的甲公司股票 200 000 股。2015 年 6 月，刘某向甲公司董事会提出：王某无权取得转让股票的收益；张某转让其持有的甲公司股票不合法。董事会未予理睬。2015 年 8 月，刘某向法院提起诉讼。经查：该公司章程对股份转让未作特别规定；王某 12 月转让股票取得收益 3 万元归其个人所有；张某因急需资金不得已转让其持有的甲公司股票 200 000 股。要求：根据上述资料和公司、证券法律制度的
13、规定，回答下列问题：22 王某是否有权将 3 万元收益归其个人所有?简要说明理由。23 张某转让股票的行为是否合法?简要说明理由。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。23 甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构，自股票上市以来连续盈利，每年向股东支付股利，且最近 3 年财务会计文件无虚假记载，也没有其他重大违法行为。2016 年 4 月，甲公司拟增发新股，并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。甲公司向乙证券公司说明公司 11 位董事中有 4 位董事因反对此次新股发行而辞职，但乙证券公司为确保新股发行工作的顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报记者丁联系，为甲公司发行
14、新股大做文章。记者丁撰稿报道该次发行新股的目的是为了扩大经营范围，甲公司决定向高科技领域投资。甲公司新股发行工作如期成功进行。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停，其中投资者丙通过购买甲公司股票而持有的甲公司已发行的股份的比重达 6。直到年度报告披露之时，甲公司预报亏损，原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时，甲公司股票价格大跌。丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息，遂将自己持有的甲公司股票全部卖出，获利颇丰，但很多中小投资者则损失惨重。要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题。24 甲公司是否具有发行新股的条件?并说明理由。25 乙证券公
15、司购买甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。26 甲公司应披露的重大事件包括哪些内容?并说明理由。27 投资者丙的行为是否合法?并说明理由。28 中小投资者的损失应如何处理?并说明理由。29 记者丁的行为是否合法?并说明理由。会计专业技术资格中级经济法（金融法律制度）模拟试卷 90 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查商业银行的破产。商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产。商业银行被宣告破产的，由人
16、民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。【知识模块】 金融法律制度2 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查点是商业银行的经营原则。流动性原则是指银行能够随时收回资金和付出资金，能够及时地、充分地满足存款者随时提取存款和发放贷款的需要，避免因资产流动性不足引发存款人挤提导致偿付能力危机。【知识模块】 金融法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，股份有限公司的净资产不低于人民币 3 000 万元，有限责任公司的净资产不低于人民币 6 000 万元
17、。【知识模块】 金融法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 保险公司对每一危险单位，即对一次保险事故可能造成的最大损失范围所承担的责任，不得超过其实有资本金加公积金总和的 10；超过的部分应当办理再保险。【知识模块】 金融法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查点是票据的付款提示。持票人未按照规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。【知识模块】 金融法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩，但如果该票据已被不履行约定义务的持票人转让给第三人，而该第三人属善意、已对价
18、取得票据的持票人，则票据债务人不能对其进行抗辩。该题中，丙公司对甲公司未供货并不知情，故丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司，选项 A 正确。【知识模块】 金融法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，选项 A 中的票据无效。【知识模块】 金融法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 根据保险法规定，人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定，投保人指定受益人或变更受益人时必须经被保险人同意，选项 C 正确。【知识模块】 金融法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 在收购要约期限届满前 15 日内，收购人不得变更
19、收购要约，但出现竞争要约的除外。【知识模块】 金融法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 金融法律制度11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 有下列情形之一的，表明已获得或拥有上市公司控制权：(1)投资者为上市公司持股 50以上的控股股东；(2)投资者可实际支配上市公司股份表决权超过 30；(3)投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会半数以上成员选任；(4)投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股
20、东大会的决议产生重大影响；(5)中国证监会认定的其他情形。【知识模块】 金融法律制度12 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考查点是保险的分类。根据保险标的划分，保险可分为财产保险与人身保险；根据保险设立是否以营利为目的划分，保险可分为商业保险和社会保险。【知识模块】 金融法律制度13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C 属于内幕信息，而非重大事件。【知识模块】 金融法律制度14 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考查点是支票的提示付款。根据规定，支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承
21、担票据责任。【知识模块】 金融法律制度15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，上市公司的董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让；选项 B，证券业从业人员在任职或者法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票；选项 C，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的“12 个月内”不得转让；选项 D，为“股票发行”出具审计报告、资产评估报告和法律意见书的专业机构和人员，在股票承销期内和期满后“6 个月内”，不准买卖该股票。【知识模块】 金融法律制度16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对物抗辩，“物”就是票据，这
22、是指基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩。这一抗辩可以对任何持票人提出，其主要包括以下情形：票据行为不成立而为由抗辩。如票据应记载的内容有欠缺；票据债务人无行为能力；无权代理或超越代理权进行票据行为：票据上有禁止记载的事项(如付款附有条件，记载到期不合法)；背书不连续；持票人的票据权利有瑕疵(如因欺诈、偷盗、胁迫、恶意、重大过失取得票据)等。依票据记载不能提出请求而为的抗辩。如票据未到期、付款地不符等。票据载明的权利已消灭或已失效而为的抗辩。如票据债权因付款、抵销、提存、免除、除权判决、时效届满而消灭等。票据权利的保全手续欠缺而为的抗辩。如应作成拒绝证书而未作等。票据上有伪造、变造情形而
23、为的抗辩。【知识模块】 金融法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。17 【正确答案】 A【知识模块】 金融法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 在财产保险合同中，并不强调被保险人在订立合同时对保险标的具有保险利益，只要求在“保险事故发生时”被保险人对保险标的应当具有保险利益。【知识模块】 金融法律制度19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查保险公司的破产清算。保险公司不能清偿到期债务
24、，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，经国务院保险监督管理机构同意，保险公司或者其债权人可以依法向人民法院申请重整、和解或者破产清算。【知识模块】 金融法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 (1)汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，丁可以向甲、丙追索。(2)背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，乙对丁不承担票据责任。【知识模块】 金融法律制度21 【正确答案】 B【试题解析】 保险金额不得超过保险标的的实际价值。【知识模块】 金融法律制度四、简答题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分
25、。【知识模块】 金融法律制度22 【正确答案】 王某无权将 3 万元收益归其个人所有。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员以及持有上市公司股份 5以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后 6 个月内卖出，或者在卖出后 6 个月内又买入，由此所得收益归上市公司所有，上市公司董事会应当收回其所得收益。本题中，王某为甲公司总经理，属于高级管理人员，不能实施上述短线交易行为。其收益应该归公司所有。【知识模块】 金融法律制度23 【正确答案】 张某转让股票的行为不合法。根据规定，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让。本题中，甲公司 2013 年
26、11 月上市，发起人张某在 2014 年 10 月转让时，尚未超过1 年，故其转让股票的行为不合法。【知识模块】 金融法律制度五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。【知识模块】 金融法律制度24 【正确答案】 甲公司具备发行新股的条件。根据证券法的规定，公司发行新股的主要条件是：具备健全且运行良好的组织机构；公司具有持续盈利能力，财务状况良好；最近 3 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为。【知识模块】 金融法律制度25 【正确答案】 乙证券公司购买甲公司股票的行为不合法。根据证券法的规定，通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖证券，操纵证券交易价
27、格，属于操纵市场行为。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停属于“操纵市场”的行为，违反了 证券法 的有关规定。【知识模块】 金融法律制度26 【正确答案】 甲公司应披露的重大事件是董事的变动。根据证券法的规定，公司的董事，l3 以上的监事，或经理发生变动，属于重大事件，应及时披露，属临时公告的范围。甲公司 11 位董事中，有 4 位辞职，这属于重大事件，应当披露予以公告。【知识模块】 金融法律制度27 【正确答案】 丙的行为不合法。首先，投资者持有一个上市公司已发行的股份5时，应当在该事实发生之日起 3 日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通
28、知该上市公司，并予以公告。在上述期间内，不得再行买卖该公司的股票。其次，丙卖出股票属于利用内幕信息进行内幕交易的行为。因为丙持有甲公司 6的股份，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，并且丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息。【知识模块】 金融法律制度28 【正确答案】 中小投资者的损失应当由甲公司、乙证券公司承担赔偿责任，上述公司的负有责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应承担连带赔偿责任。根据证券法的规定，发行人、上市公司公告的信息披露资料，有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，发行人、上市公司应当承担赔偿责任；发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任。【知识模块】 金融法律制度29 【正确答案】 记者丁的行为违法。根据规定，禁止国家工作人员、传播媒介从业人员和有关人员编制、传播虚假信息，扰乱证券市场。【知识模块】 金融法律制度
