1、会计专业技术资格中级财务管理（多项选择题）模拟试卷 15 及答案与解析一、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 某新建设投资项目，建设期 2 年，试产期 1 年，运营期 9 年，则下面描述中，正确的有( ) 。（A）项目计算期为 11 年（B）项目达产期为 8 年（C）项目计算期为 12 年（D）项目达产期为 10 年2 下列有关净现值的表述中，正确的有( )。（A）适用性强，能基本满足项目年限相同的互斥投资方案的决策（B）能灵活考虑投资风险（C）净现值为正，方案可行，说明方案的实
2、际报酬率高于所要求的报酬率（D）适用于原始投资额相等的方案决策3 ( )属于投资项目的现金流入量。（A）购买固定资产的价款（B）流动资金垫支（C）固定资产折旧（D）长期资产摊销费用4 下列各项中，属于“ 形成固定资产的费用 ”的有( )。（A）预备费（B）设备购置费（C）安装工程费（D）生产准备费5 下列各项建设投资费用中，不构成固定资产原值的有( )。（A）监理费（B）开办费（C）勘察设计费（D）生产准备费6 从债券估价基本模型可知，能够影响债券内在价值的因素有( )。（A）债券面值（B）当前的市场利率（C）债券的付息方式（D）票面利率7 在独立方案财务可行性决策时，当内含报酬率大于行业基准
3、折现率时，下列关系式中，正确的有( ) 。（A）现值指数大于 1（B）静态投资回收期小于计算期的一半（C）净现值大于零（D）年金净流量大于零8 下列关于流动资金投资估算的相关表达中，正确的有( )。（A）最低周转天数是指在所有生产经营条件最为不利的条件下，某一资金项目完成一次循环所需要的天数（B）周转额是指某一资金项目所占用的资金在一年内由于循环周转而形成的积累发生额（C）资金需用额是指某一资金项目任何一个时点至少要以其原始形态存在的价值量，它相当于该项目的原始的投资额（D）某一流动项目的资金需用额等于该项目的周转额与该项目的最多周转次数的比值9 下列关于营运资金的说法中，正确的有( )。（A
4、）营运资金通常是指流动资产与流动负债的差额（B）营运资金的来源具有多样性（C）流动资产具有占用时间短的特点（D）营运资金周转具有短期性10 企业持有现金的动机有( )。（A）交易动机（B）预防动机（C）投机动机（D）在银行为维持补偿性余额11 下列各项中，属于建立存货经济订货模型假设前提的有( )。（A）库存储存成本与库存水平呈线性关系（B）货物是一次性入库（C）单位货物成本不确定，有批量折扣（D）订货提前期不可预测12 下列关于企业所需的预防性现金数额大小的说法中，错误的有( )。（A）与日常业务现金支付量成正比（B）与企业借款能力成反比（C）与现金流量的不确定性成正比（D）与企业借款能力成
5、正比13 集团企业资金集中管理的模式有( )。（A）统收统支模式（B）司库模式（C）结算中心模式（D）内部银行模式14 在现金持有成本和应收账款成本中都存在的成本有( )。（A）机会成本（B）管理成本（C）短缺成本（D）转换成本15 下列各项中，决定预防性现金需求数额的因素有( )。（A）企业临时融资的能力（B）企业预测现金收支的可靠性（C）金融市场上的投资机会（D）企业愿意承担短缺风险的程度16 资金集中管理模式主要包括( )。（A）拨付备用金模式（B）结算中心模式（C）分散管理模式（D）财务公司模式17 下列各项中，( ) 属于应收账款成本构成要素。（A）机会成本（B）管理成本（C）坏账成
6、本（D）短缺成本18 应收账款的主要功能不包括( )。（A）防止停工待料（B）减少存货（C）降低进货成本（D）促进销售19 客户资信程度的高低通常决定于( )。（A）客户的信用品质（B）偿付能力（C）资本（D）企业规模20 产生直接人工效率差异节约的原因可能有( )。（A）工作环境良好（B）设备先进（C）工人技术熟练（D）产品设计结构合理21 下列各项中，与企业持有存货有关的成本有( )。（A）取得成本（B）管理成本（C）储存成本（D）缺货成本22 在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是( )。（A）缺货成本（B）储存成本（C）购置成本（D）订货成本23 下列各项中，属于信用条件构成要素的
7、有( )。（A）信用期间（B）现金折扣（C）折扣期限（D）商业折扣24 下列因素中，影响经济订货批量大小的有( )。（A）仓库人员的固定月工资（B）存货的年耗用量（C）存货占用资金的应计利息（D）常设采购机构的基本开支25 下列关于存货成本的说法中，正确的有( )。（A）取得成本主要由存货的购置成本和订货成本构成（B）订货成本是指取得订单的成本（C）仓库折旧和存货的保险费通常都属于固定储存成本（D）缺货成本包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等26 与长期负债相比，流动负债的特点有( )。（A）速度快（B）风险小（C）弹性高（D）
8、成本低27 放弃现金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和信用期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣成本提高的情况有( )。（A）信用期、折扣期不变，折扣百分比提高（B）折扣期、折扣百分比不变，信用期延长（C）折扣百分比不变，信用期和折扣期等量延长（D）折扣百分比、信用期不变，折扣期延长28 下列差异的责任部门一般不是生产部门的有( )。（A）直接人工工资率差异（B）材料价格差异（C）材料用量差异（D）变动制造费用效率差异29 内部控制的基本要素包括( )。（A）内部环境（B）风险评估（C）控制措施（D）监督检查30 在进行标准成本差异分析时，形成直接材料用量差异的原因经常有( )。（A）操作疏
9、忽致使废品增加（B）机器或工具不适用（C）紧急订货形成的成本增加（D）操作技术改进而节省用料会计专业技术资格中级财务管理（多项选择题）模拟试卷 15 答案与解析一、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,B【试题解析】 项目计算期=建设期+运营：2+9=11(年)，运营期=试产期+ 达产期，达产期=9 一 1=8(年)。2 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 计算净现值时，要按预定的贴现率对投资项目的未来现金流量进行贴现，预定贴现率是投资者所期望的最低投资报酬
10、率。净现值为正，方案可行，说明方案的实际报酬率高于所要求的报酬率；净现值为负，方案不可取，说明方案的实际投资报酬率低于所要求的报酬率。净现值法简便易行，其主要的优点在于：(1)适用性强，能基本满足项目年限相同的互斥投资方案的决策；(2)能灵活考虑投资风险，净现值法在所设定的贴现率中包含投资风险报酬率要求，就能有效地考虑投资风险。净现值法也具有明显的缺陷主要表现在：(1)所采用的贴现率不易确定；(2)不适宜于独立投资方案的比较决策，如果各方案的原始投资额不相等，有时无法作出正确决策；(3)净现值有时也不能对寿命期不同的互斥投资方案进行直接决策。3 【正确答案】 C,D【试题解析】 项目投资的现金
11、流出量包括：购买生产线的价款、垫支流动资金。固定资产折旧和长期资产摊销属于现金流入量。4 【正确答案】 B,C【试题解析】 建设投资包括形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用、预备费。形成固定资产的费用包括：建设工程费、设备购置费、安装工程费和固定资产其他费用。生产准备费是形成其他资产费用，预备费是与形成固定资产费用并列的项目。5 【正确答案】 B,D【试题解析】 固定资产原值包括形成固定资产的费用、建设期资本化利息、预备费。监理费和勘察设计费是固定资产其他费用，属于形成固定资产的费用。开办费和生产准备费属于其他资产，不属于固定资产原值。6 【正确答案】 A,B,C,D【试
12、题解析】 债券面值是到期归还本金的数额，债券面值与票面利率共同影响各期的利息额；债券付息方式是指每年支付一次利息，到期还本或是到期一次还本付息等具体支付利息的方式，这些都会影响各期的现金流入。计算现值要用市场利率作为贴现率。7 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 内含报酬率、现值指数和年金净流量都是贴现指标，在对同一个方案决策时会得出相同的结论。8 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 最低周转天数是指在所有生产经营条件最为有利的条件下，某一资金项目完成一次循环所需要的天数，所以选项 A 不正确。9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，所以选项
13、 A 的说法正确。流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点，所以选项 C 的说法正确。营运资金的特点有：(1)来源具有多样性；(2) 数量具有波动性；(3)周转具有短期性；(4)实物形态具有变动性和易变现性，所以选项 B、D 的说法正确。10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业持有现金的动机有：交易动机、预防动机和投机动机，企业除了以上三项原因持有现金外，也会基于满足将来某一特定要求或者为在银行维持补偿性余额等其他原因而持有现金。11 【正确答案】 A,B【试题解析】 经济订货基本模型包括如下假设：(1)存货
14、总需求量是已知常数；(2)订货提前期是常数；(3)货物是一次性入库；(4) 单位货物成本为常数，无批量折扣；(5)库存储存成本与库存水平呈线性关系；(6) 货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响；(7)不允许缺货，即无缺货成本，TCs 为零。12 【正确答案】 A,D【试题解析】 预防性需要是指存留现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；企业借款能力越强，预防性现金的数额越少。13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 集团企业资金集中管理的模式有：统收统支模式(选项 A)、拨付备用金模式、结算中心模式(选项 C)、内部银行模式 (选项 D)、财务公司模式。
15、14 【正确答案】 A,B【试题解析】 现金持有成本有：机会成本、管理成本、短缺成本，在存货模型下还有转换成本。应收账款的成本有：机会成本、管理成本、坏账成本。因此选AB。选项 C、D 是与持有现金有关的成本。应收账款成本中还包括坏账成本。15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。决定预防性现金需求数额的因素有：(1)企业愿冒缺少现金风险的程度；(2)企业预测现金收支可靠的程度；(3)企业临时融资的能力。希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求。因此选ABD。金融市场上的投资机会是投
16、机性需求。16 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 资金集中管理模式包括：(1)统收统支模式；(2)拨付备用金模式；(3)结算中心模式；(4) 内部银行模式； (5)财务公司模式。17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 应收账款成本构成要素是机会成本、管理成本、坏账成本，而短缺成本是存货成本构成要素。18 【正确答案】 A,C【试题解析】 应收账款的主要功能主要包括增加销售、减少存货。19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 客户资信程度的高低决定于客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等五个方面内容。20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 直接人工效率差异的形成原因是多
17、方面的，工人技术状况、工作环境和设备条件的好坏等，都会影响效率的高低。21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 管理成本属于持有现金和应收账款的成本，不属于企业储备存货有关的成本。22 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题的主要考核点是与建立保险储备量无关的因素。最佳的保险储备量是指能使缺货成本和储存成本之和最小的保险储备量。保险储备量的计算与缺货成本和储存成本有关，但与购置成本和订货成本无关。23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 信用条件是销货企业要求赊销客户支付货款的条件，主要包括信用期间、折扣期限及现金折扣等。24 【正确答案】 B,C【试题解析】 从经济订货量计算公式可知，存
18、货的年耗用量与经济订货量成正比例变化：存货占用资金的应计利息是变动性储存成本的内容，与经济订货量成反比例变化；仓库人员的固定月工资属于固定储存成本，常设采购机构的基本开支属于固定订货成本，都与经济进货批量无关。25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 存货的保险费通常属于变动储存成本，所以选项 C 的说法不正确。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点包括速度快、弹性大、成本低、风险大。27 【正确答案】 A,D【试题解析】 放弃现金折扣的信用成本率=现金折扣百分比 (1 一现金折扣百分比)360(信用期一折扣期 )，由此式可知：折扣期与放弃现金折扣
19、的信用成本率同方向变动；信用期与放弃现金折扣的信用成本率反方向变动。计算公式的分子、分母同时除以折扣百分比然后根据变形后的公式即可看出折扣百分比与放弃现金折扣的信用成本率同方向变动，因此，选项 A、D 正确，选项 B、C 错误。28 【正确答案】 A,B【试题解析】 一般来说，用量差异是生产过程使用生产要素多少的问题，其主要责任部门一般是生产部门，也即生产部门一般应对材料用量差异、直接人工效率差异、变动制造费用效率差异等负责。一般来说，价格差异一般不由生产部门负责，如材料价格差异、直接人工工资率差异、变动制造费用耗费差异等。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 内部控制的基本要素包括：内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查。30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 紧急订货形成的成本增加是直接材料价格差异。
