1、会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷 18 及答案与解析一、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 下列关于信用期间的表述中，不正确的有( )。（A）信用期间越长，企业坏账损失越小（B）不适当地延长信用期间，会引起收账费用增加（C）延长信用期间，不利于增加毛利（D）信用期间越长，应收账款的机会成本越低2 最佳现金持有量的存货模型中，与决策相关的成本有( )。（A）机会成本（B）交易成本（C）短缺成本（D）管理成本3 下列各项中，属于建立存货经济订货基本模型假设前提的有
2、( )。（A）库存储存成本与库存水平呈线性关系（B）货物是一次性入库（C）单位货物成本不确定，有批量折扣（D）订货提前期不可预测4 下列各种模式中，属于资金集中管理模式的有( )。（A）拨付备用金模式（B）分散管理模式（C）结算中心模式（D）财务公司模式5 控制现金支出的目标是在不损害企业信誉的条件下，尽可能推迟现金的支出，为此企业可采取的措施有( )。（A）推迟支付应付款（B）支票代替汇票（C）使用零余额账户（D）争取现金流出与现金流入同步6 在保守的流动资产融资策略中，在营业高峰期，长期融资用来支持( )。（A）全部非流动资产（B）全部永久性流动资产（C）部分永久性流动资产（D）部分波动性
3、流动资产7 进行营运资金管理，应该遵循的原则有( )。（A）满足合理的资金需求（B）保证一定的盈利能力（C）保证足够的长期偿债能力（D）节约资金使用成本8 存货管理的目标是在保证生产或销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括( ) 。（A）便于维持均衡生产，降低产品成本（B）有利于销售（C）降低存货取得成本（D）防止意外事件的发生9 存货的控制系统包括( )。（A）ABC 控制系统（B） ABC 分析法（C）适时制库存控制系统（D）随机模型10 根据存货陆续供应和使用模型，下列各项因素中，可能导致经济订货批量增加的有( )。（A）存货年需用量增加（B）每日送货量减少（C）单位年储存成
4、本增加（D）每日耗用量降低11 放弃现金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣期和付款期的影响。下列各项中，使放弃现金折扣信用成本率提高的有( )。（A）付款期、折扣期不变，折扣百分比提高（B）折扣期、折扣百分比不变，付款期延长（C）折扣百分比不变，付款期和折扣期等量延长（D）折扣百分比、付款期不变，折扣期延长12 关于存货的成本，下列说法中不正确的有( )。（A）存货取得成本又称购置成本，是指存货本身的价值（B）企业为保持存货而发生的成本属于存货的变动储存成本（C）因存货不足而给企业造成的停工损失属于存货的缺货成本（D）存货经济订货模型中需要考虑的成本是变动订货成本和变动储存成本13 下列关于适
5、时制库存控制系统的说法中，正确的有( )。（A）只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来（B）每当产品生产出来就被客户拉走（C）提高了企业运营管理效率（D）该系统又称看板管理系统14 下列属于流动负债经营优势的有( )。（A）容易获得（B）具有灵活性（C）不需要持续地重新谈判（D）短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款15 应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要有( )。（A）融资功能（B）减轻企业应收账款的管理负担（C）减少坏账损失、降低经营风险（D）改善企业的财务结构二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡
6、中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 流动资产的激进融资策略是一种收益性和风险性都较低的融资策略。 ( )（A）正确（B）错误17 在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无需调整。 ( )（A）正确（B）错误18 应收账款的管理目标是制定合理的信用政策。 ( )（A）正确（B）错误19 采用 ABC 控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是库存时间较长的存货。 ( )（A）正确（B）错误20 企业订货日至到货日的时间间
7、隔为订货提前期，所以订货提前期会对经济订货量产生影响。 ( )（A）正确（B）错误21 在经济订货基本模型中，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。 ( )（A）正确（B）错误22 采用随机模型控制现金持有量时，每次有价证券的固定转换成本越高，最高控制线越低。 ( )（A）正确（B）错误23 成本分析模式是要找到机会成本和管理成本所组成的总成本曲线中最低点所对应的现金持有量，把它作为最佳现金持有量。 ( )（A）正确（B）错误24 某企业在经营淡季，需占用 150 万元的流动资产和 450 万元的非流动资产；在生产经营的高峰期，会额外增加 100 万元的季节性存货需求。如果企业
8、的权益资本和长期负债的筹资额为 500 万元，自发性流动负债为 100 万元。则企业实行的流动资产融资策略是保守融资策略。 ( )（A）正确（B）错误25 内部银行一般适用于具有较多责任中心的股份制企业。 ( )（A）正确（B）错误26 拨付备用金模式相比统收统支模式具有一定的灵活性，这种模式通常适用于那些经营规模比较大的企业。 ( )（A）正确（B）错误27 补偿性余额的约束有助于降低银行贷款风险，但同时也减少了企业实际可动用的借款额，提高了借款的实际利率。 ( )（A）正确（B）错误28 如果企业经营在季节性低谷时除了长期融资外不再使用短期融资，其所采用的流动资产融资策略属于期限匹配融资策
9、略。 ( )（A）正确（B）错误29 现金管理的目标是在现金的风险性和收益性之间进行合理选择，以便在保证企业正常经营活动所需现金的同时，尽量减少企业的现金数量，从暂时闲置的现金中获得最大的收益，提高资金收益率。 ( )（A）正确（B）错误30 营运资金管理的首要任务是满足企业足够的短期偿债能力的需求。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷 18 答案与解析一、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 信用期
10、间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间。信用期间越长或延长信用期间，会使销售额增加，增加毛利，产生有利影响；但与此同时，应收账款的机会成本、收账费用和坏账损失增加，会产生不利的影响。所以选项 ACD的表述不正确。【知识模块】 营运资金管理2 【正确答案】 A，B【试题解析】 最佳现金持有量的存货模型中。由于假设不存在现金短缺。因此与决策相关的成本有机会成本和交易成本。所以选项 AB 为本题答案。选项 CD 属于最佳现金持有量的成本模型中需要考虑的成本。【知识模块】 营运资金管理3 【正确答案】 A，B【试题解析】 经济订货基本模型包括如下假设：(1)存货总需求量是已知常数；(2)订货提前期是常
11、数；(3)货物是一次性入库；(4) 单位货物成本为常数，无批量折扣；(5)库存储存成本与库存水平呈线性关系；(6) 货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响；(7)不允许缺货，既无缺货成本，TCs 为零。所以选项 AB 为本题答案。【知识模块】 营运资金管理4 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 资金集中管理模式包括：(1)统收统支模式；(2)拨付备用金模式；(3)结算中心模式；(4) 内部银行模式； (5)财务公司模式。所以选项 ACD 为本题答案。【知识模块】 营运资金管理5 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，一般有以下几种方法：
12、(1)使用现金浮游量；(2) 推迟应付款的支付； (3)汇票代替支票( 承兑汇票不是见票即付，而支票是见票即付)；(4)改进员工工资支付模式；(5)透支；(6)争取现金流出与现金流入同步；(7)使用零余额账户。所以选项 ACD 为本题答案，选项 B 不是本题答案。【知识模块】 营运资金管理6 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 在保守的流动资产融资策略中，在营业高峰期，短期来源小于波动性流动资产，长期融资(包括自发性流动负债、长期负债以及权益资本)支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产，所以选项 ABD 为本题答案。【知识模块】 营运资金管理7 【正确答案】 A，D【试题解析】
13、企业进行营运资金管理，需要遵循以下原则：(1)满足合理的资金需求；(2)提高资金使用效率；(3) 节约资金使用成本；(4)保持足够的短期偿债能力。所以选项 AD 为本题答案。【知识模块】 营运资金管理8 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 存货管理的目标是在保证生产或销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面：(1)保证生产正常进行； (2)有利于销售；(3)便于维持均衡生产，降低产品成本；(4)降低存货取得成本；(5)防止意外事件的发生。所以选项 ABCD 为本题答案。【知识模块】 营运资金管理9 【正确答案】 A，C【试题解析】 ABC 分析法是应收账款监控措施的
14、一种；随机模型是目标现金余额的确定方法之一。所以选项 AC 为本题答案。【知识模块】 营运资金管理10 【正确答案】 A，B【试题解析】 存货陆续供应和使用模型中，经济订货量=(2年需要量每次订货的变动成本/单位变动储存成本)每日送货量/(每日送货量一每日耗用量)开方，由此可知，选项 AB 为本题答案。【知识模块】 营运资金管理11 【正确答案】 A，D【试题解析】 付款期延长，公式的分母增大，公式的计算结果减小，所以选项 B不是答案；付款期和折扣期等量延长，公式的分母不变，公式的计算结果不变，所以选项 C 不是答案。【知识模块】 营运资金管理12 【正确答案】 A，B【试题解析】 存货取得成
15、本包括订货成本和购置成本，其中购置成本是指存货本身的价值。所以选项 A 的说法不正确。企业为保持存货而发生的成本属于存货的储存成本，包括固定储存成本和变动储存成本，所以，选项 B 的说法不正确。【知识模块】 营运资金管理13 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 适时制库存控制系统又称零库存管理，看板管理系统，所以选项 D的说法正确；该系统是指制造企业事先和供应商、客户协调好：只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料或零件送来；而每当产品生产出来就被客户拉走，所以选项 AB 的说法正确；适时制库存系统进一步的发展被应用于整个生产管理过程中集开发、生产、库存和分销于一体，
16、大大提高了企业运营管理效率，所以选项 C 的说法正确。【知识模块】 营运资金管理14 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 流动负债的经营优势：容易获得，具有灵活性，能有效地为季节性信贷需要进行融资。另外，短期借款一般比长期借款具有更少的约束性条款。经营劣势：需要持续地重新谈判或滚动安排负债。所以选项 ABD 为本题答案。【知识模块】 营运资金管理15 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：(1)融资功能；(2)减轻企业应收账款的管理负担；(3) 减少坏账损失、降低经营风险；(4)改善企业的财务结构。所以选项 ABCD 为本题答案。【知识
17、模块】 营运资金管理二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。16 【正确答案】 B【试题解析】 短期融资方式通常比长期融资方式具有更低的成本。然而，过多地使用短期融资会导致较低的流动比率和更高的流动性风险。由于激进融资策略中，短期融资方式占的比例最大，所以，收益性和风险性都较高。【知识模块】 营运资金管理17 【正确答案】 A【试题解析】 在随机模型中，由于现金流量波动是随机的，只能对现金持有量确定一个
18、控制区域，定出上限和下限。当企业现金余额在上限和下限之间波动时，表明企业现金持有量处于合理的水平，无需进行调整。所以本题的表述正确。【知识模块】 营运资金管理18 【正确答案】 B【试题解析】 既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，增强竞争力，那么其管理目标就是求得利润。所以本题的表述错误。【知识模块】 营运资金管理19 【正确答案】 B【试题解析】 ABC 控制法就是把企业种类繁多的存货。依据其重要程度、价值大小或者资金占用等标准分为 A、B、C 三类。A 类高价值存货。品种数量约占整个存货的 10至 15，但价值约占全部存货的 50至 70；B 类中等价值存货，品种数量约占全部存货的
19、20至 25，价值约占全部存货的 15至 20；C 类低价值存货，品种数量最多，约占整个存货的 60至 70，价值约占全部存货的10至 35。针对不同类别的存货分别采用不同的管理方法。A 类存货应作为管理的重点，实行重点控制、严格管理；而对 B 类和 C 类存货的重视程度则可依次降低，采取一般管理。所以本题的表述错误。【知识模块】 营运资金管理20 【正确答案】 B【试题解析】 从经济订货批量的计算公式可知订货提前期对经济订货量并无影响。所以本题的表述错误。【知识模块】 营运资金管理21 【正确答案】 B【试题解析】 在经济订货基本模型中，经济订货批量是能使变动订货成本与变动储存成本相等的订货
20、批量。订货成本=固定订货成本+ 变动订货成本，储存总成本=变动储存成本+固定储存成本，所以本题的表述错误。【知识模块】 营运资金管理22 【正确答案】 B【试题解析】 根据最高控制线的计算公式可知，上限 H 与有价证券的日现金机会成本呈反向变动。与每次有价证券的固定转换成本、每日现金余额变化的标准差、最低控制线 L 呈同向变动。所以本题的表述错误。【知识模块】 营运资金管理23 【正确答案】 B【试题解析】 成本分析模式是要找到机会成本、管理成本和短缺成本所组成的总成本曲线中最低点所对应的现金持有量。把它作为最佳现金持有量。【知识模块】 营运资金管理24 【正确答案】 B【试题解析】 期限匹配
21、融资策略的特点：波动性流动资产=短期融资；非流动资产+永久性流动资产= 长期融资；这是一种理想的、对企业有着较高资金使用要求的匹配策略。本题非流动资产+永久性流动资产=600(万元)，长期融资也为 600 万元。因此企业实行的是期限匹配融资策略。【知识模块】 营运资金管理25 【正确答案】 B【试题解析】 内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。【知识模块】 营运资金管理26 【正确答案】 B【试题解析】 拨付备用金模式是指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金。各分支机构或子企业发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部门报销以补足备用金。由于如果企业经
22、营规模较大，则会出现频繁的报销，增加财务人员的工作量，因此，拨付备用金模式适用于那些经营规模比较小的企业。【知识模块】 营运资金管理27 【正确答案】 A【试题解析】 补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例 (通常为 1020)汁算的最低存款余额。由此可知，对于银行来说，补偿性余额有助于降低贷款风险，补偿其可能遭受的风险；对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业负担。【知识模块】 营运资金管理28 【正确答案】 B【试题解析】 如果企业经营在季节性低谷时除了长期融资外不再使用短期融资，其所采用的流动资产融资策略可能是期限匹配融资策略，也可能是保守融资策略。【知识模块】 营运资金管理29 【正确答案】 B【试题解析】 现金管理的目标是在现金的流动性和收益性之间进行合理选择，以便在保证企业正常经营活动所需现金的同时，尽量减少企业的现金数量，从暂时闲置的现金中获得最大的收益，提高资金收益率。【知识模块】 营运资金管理30 【正确答案】 B【试题解析】 营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。【知识模块】 营运资金管理
