1、会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷 4 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，其中支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间为（ ）。（A）邮寄浮动期（B）处理浮动期（C）结算浮动期（D）存入浮动期2 信用评价的“5C”系统中。条件是指（ ）。（A）公司或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物（B）影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境（C）公司或个人在其债务到期时可以用于偿债的
2、当前和未来的财务资源（D）个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现3 下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ ）。（A）应收账款占用资金的应计利息（B）客户资信调查费用（C）坏账损失（D）收账费用4 假设某企业预测的年赊销额为 2000 万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为 60。资本成本为 8，一年按 360 天计，则应收账款的机会成奉为（ ）万元。（A）250（B） 200（C） 15（D）125 企业目前信用条件“N30” ，赊销额为 3600 万元，若将信用期延长为“N60”，预计赊销额将变为 7200 万元，该企业变动成本为 60，资本成本为。10。一年按 360
3、 天计算。那么，该企业应收账款占用资金将增加（ ）万元。（A）3600（B） 54（C） 360（D）5406 目前的信用政策为“2 15，N30” ，有占销售额 60的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有 80可以在信用期内收回，另外 20在信用期满后 12.5 天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为（ ）天。（A）18（B） 2l（C） 22（D）41.57 某公司 2012 年年末的应收账款为 1200 万元该公司的信用条件为 N60，2012年的赊销额为 5110 万元。假设一年有 365 人，则应收账款的平均逾期天数为（ ）天。（A）25.71（B
4、） 46.23（C） 85.71（D）106.238 按照 ABC 分析法，作为催款的重点对象是（ ）。（A）应收账款逾期金额占应收账款逾期会额总额的比重大的客户（B）应收账款账龄长的客户（C）应收账款数额占全部应收账款数额比蘑大的客户（D）应收账款比重小的客户9 供应商为了避免让客户知道自己因流动资金小足而转让应收账款时应采取的保方式是（ ）。（A）折扣保理（B）到期保理（C）明保理（D）暗保理10 下列成本中属于变动订货成本的是（ ）。（A）采购部门管理费用（B）采购人员的计时工资（C）订货差旅费（D）预付订金的机会成本11 以下各项与存货有关的成本费用中，小影响经济订货批量的是（ ）。（
5、A）专设采购机构的基本开支（B）采购员的差旅费（C）存货资金占用费（D）存货的保险费12 已知某种存货的全年需要量为 7200 个单位，假设生产周期为一年 360 天，存货的交货时间为 5 天，企业建立的保险储备为 50 单位，则该种存货的再订货点为（ ）单位。（A）20（B） 50（C） 100（D）15013 某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为 100 万元，年度内使用了 60万元(使用期平均 8 个月) ，假设利率为每年 12，年承诺费率为 0.5，则年终企业应支付利息和承诺费共为（ ）万元。（A）5（B） 5.1（C） 7.4（D）6.314 某企业需借人资金 300000
6、元。由于贷款银行要求将贷款数额的 20作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为（ ）元。（A）300000（B） 360000（C） 375000（D）33600015 企业采用贴现法从银行贷款，年利率 10，则该项贷款的实际年利率为（ ）。（A）9（B） 10（C） 11（D）1216 某企业按年利率 5.8向银行借款 1000 万元，银行要求保留 15的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（ ）。（A）5.8（B） 6.4（C） 6.8（D）7.317 某企业拟以“3 15，N35” 的信用条件购进原料一批，假设一年为 360 天，则企业放弃现金折扣的信用成本率为（ ）。（A）2（B
7、） 36.73（C） 18（D）55.67会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷 4 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有下列三种类型：(1)邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；(2)处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；(3)结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。【知识模块】 营运资金管理2 【正确答案】 B【
8、试题解析】 所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即 “品质”、“能力”、“资本”、“抵押”和“条件”。本题中选项 A 指抵押，选项 B 指条件，选项 C指资本，选项 D 指品质。【知识模块】 营运资金管理3 【正确答案】 A【试题解析】 应收账款机会成本是指将资金投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，如投资于有价证券便会有利息收入，丧失的利息收入即是应收账款的机会成本。【知识模块】 营运资金管理4 【正确答案】 D【知识模块】 营运资金管理5 【正确答案】 D【知识模块】 营运资金管理6 【正确答案】 C【知识模块】 营运资金管理7 【正确答案】 A【知识模块】 营运资金管理8
9、 【正确答案】 A【试题解析】 应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于 A类客户。这类客户作为催款的重点对象。【知识模块】 营运资金管理9 【正确答案】 D【试题解析】 明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商，并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户。货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。【知识模块】 营运资金管理10 【正确答案】 C【试题解析】 变动订货成本是指与订货次数相关的成本。选项 A、B 、D 与订货次数没有直接关系属于固定成本；选项
10、C 与订货次数成正比。【知识模块】 营运资金管理11 【正确答案】 A【试题解析】 专设采购机构的基本开支属于固定性订货费用，和订货次数及进货批量无关，属于决策无关成本；采购员的差旅费与进货次数相关，属于变动订货费用；存货资金占用费和存货的保险费和存货储存数量有关，属于变动储存成本，均属于决策相关成本。【知识模块】 营运资金管理12 【正确答案】 D【知识模块】 营运资金管理13 【正确答案】 B【知识模块】 营运资金管理14 【正确答案】 C【知识模块】 营运资金管理15 【正确答案】 C【知识模块】 营运资金管理16 【正确答案】 C【知识模块】 营运资金管理17 【正确答案】 D【知识模块】 营运资金管理
