1、会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 放弃现金折扣的信用成本率的大小与（ ）。（A）折扣百分比的大小呈反向变化（B）信用期的长短呈同向变化（C）折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化（D）折扣期的长短呈同方向变化2 某企业购人 20 万元商品。卖方提供的信用条件为“210，N30”，若企业由于资金紧张。延至第 50 天付款，放弃现金折扣的信用成本是（ ）。（A）36.7（B） 36.4（C） 18.37（D）23.2
2、6二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。3 存货周转期是指将原材料转化成产成品所需要的时间。（ ）（A）正确（B）错误4 应付账款周转期是指从购买原材料形成应付账款开始直到以现金偿还应付账款为止所需要的时间。（ ）（A）正确（B）错误5 利用应收账款保理筹资时，如果应收账款到期无法从债务人处收回时，坏账风险则由转让企业承担。（ ）（A）正确（B）错误6 应收账款保理具有减少坏账损失、降低经营风险等特点
3、。（ ）（A）正确（B）错误7 在存货的 ABC 控制法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。（ ）（A）正确（B）错误8 进行正常的短期投资活动所需要的现金属于交易性需求所需现金。（ ）（A）正确（B）错误9 在正常业务活动现金需要量的基础上。追加一定数量的现金余额以应付未来现金流人和流出的随机波动，这是出于投机性需求。（ ）（A）正确（B）错误10 在利用存货模式和随机模型确定现金最佳持有量时，都可以不考虑管理成本的影响。（ ）（A）正确（B）错误11 按随机模型要求，当现金存量低于回归线时，应及时补足现金，以保证最佳现金余额。（ ）（A）正确（B）错误12 收款浮动期是
4、指在电子支付方式下从支付开始到企业收到资金的时间间隔。（ ）（A）正确（B）错误13 利用“5C”系统评估顾客信誉时其中能力是指申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现能力。（ ）（A）正确（B）错误14 有迫索权保理的应收账款，应收账款的坏账风险由企业承担。（ ）（A）正确（B）错误15 我同短期融资券的发行人为金融机构。发行对象为社会公众。（ ）（A）正确（B）错误16 现金折扣是企业为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。（ ）（A）正确（B）错误17 赊销是扩大销售的有力手段之一。企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。（ ）（A）正确（B）错误18 研
5、究存货合理保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。（ ）（A）正确（B）错误19 应交税金属于应付金额不确定的流动负债。（ ）（A）正确（B）错误20 应收账款保理实质就是一种委托收账管理的方式。（ ）（A）正确（B）错误21 在使用零余额账户付款管理模式下。企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。（ ）（A）正确（B）错误22 信贷额度是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。（ ）（A）正确（B）错误23 补偿性余额的约束有助于降低银行贷欺风险但同时也减少了企业实际可动用借款额，提高了借款的实际利率。（ ）（A）正确（B）错误24 短期融资券是由企业发行的有担保短期本
6、票。（ ）（A）正确（B）错误会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【知识模块】 营运资金管理2 【正确答案】 C【知识模块】 营运资金管理二、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。3 【正确答案】 B【试题解析】 存货
7、周转期，是指从收到原材料开始，并将原材料转化为产成品再销售为止所需要的时间。【知识模块】 营运资金管理4 【正确答案】 A【试题解析】 这是应付账款周转期的含义。【知识模块】 营运资金管理5 【正确答案】 B【试题解析】 有迫索权保理，应收账款的坏账风险由企业承担；无追索权保理，应收账款的坏账风险由银行承担。【知识模块】 营运资金管理6 【正确答案】 A【试题解析】 采用应收账款保理后，一方面可以提供信用风险控制与坏账担保，帮助企业降低其客户违约的风险，另一方面可以借助专业的保理商去催收账款，能够在很大程度上降低坏账发生的可能性，有效的控制坏账风险。【知识模块】 营运资金管理7 【正确答案】
8、A【试题解析】 在存货的 ABC 控制法下，A 类存货是控制的蘑点，A 类存货属于品种数量较少，但金额较大的存货。【知识模块】 营运资金管理8 【正确答案】 B【试题解析】 交易性需求是为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。进行正常的短期投资活动所需要的现金属于投机性需求所需现金。【知识模块】 营运资金管理9 【正确答案】 B【试题解析】 应该属于预防性需求。预防性需求是指企业需要维持充足现金，以应付突发事件。【知识模块】 营运资金管理10 【正确答案】 A【试题解析】 现金管理成本是固定成本，存货模式和随机模型确定最佳现金持有量时，都不考虑管理成本的影响。【知识模块】 营运资金管理
9、11 【正确答案】 B【试题解析】 按随机模型的要求，当现金存量低于回归线，但未达到现金存量的下限时。不作调整。【知识模块】 营运资金管理12 【正确答案】 B【试题解析】 收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的。【知识模块】 营运资金管理13 【正确答案】 B【试题解析】 利用“5C”系统评估顾客信誉时，其中能力反映的是公司的经营能力。【知识模块】 营运资金管理14 【正确答案】 A【试题解析】 有追索权保理的应收账款保理商具有全部“追索权”，所以应收账款的坏账风险由企业承担。【知识模块】 营运资金管理15 【正确答案】 B【试题解析】 我国短期
10、融资券的发行人为非金融企业，发行对象为银行间债券市场的机构投资者。【知识模块】 营运资金管理16 【正确答案】 B【试题解析】 现金折扣是为了促使客户尽早付款而给予的一种优惠。商业折扣是为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。【知识模块】 营运资金管理17 【正确答案】 B【试题解析】 只有实施赊销政策所增加的收益超过所增加的成本费用时才应当实施赊销。【知识模块】 营运资金管理18 【正确答案】 B【试题解析】 保险储备的存在虽然可以减少缺货成本，但增加了储存成本，最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。【知识模块】 营运资金管理19
11、【正确答案】 A【试题解析】 应付金额不确定的流动负债是指那些要根据企业生产经营状况，到一定时期或具备一定条件时才能确定的流动负债，或应付金额需要估计的流动负债，如应交税金、应付产品质量担保债务等。【知识模块】 营运资金管理20 【正确答案】 B【试题解析】 保理是一项综合性的金融服务方式其同单纯的融资或收账管理有本质区别。应收账款保理是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下，转让给保理商以获得银行的流动资金支持，加快资金的周转。【知识模块】 营运资金管理21 【正确答案】 A【试题解析】 使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。【知识模块】 营运资金管理22 【正确答案】 B【试题解析】 周转信贷协定是银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。【知识模块】 营运资金管理23 【正确答案】 A【试题解析】 本题的考点是银行借款的信用条件。要注意相关信用条件对借款实际利率的影响。【知识模块】 营运资金管理24 【正确答案】 B【试题解析】 短期融资券是由企业发行的无担保短期本票。【知识模块】 营运资金管理
