1、会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷 15 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 一般来说，企业编制预算的程序是( )。（A）自上而下、层层分解（B）自上而下、层层汇总（C）由下而上、层层分解（D）上下结合、分级编制、逐级汇总2 相对固定预算而言，弹性预算( )。（A）预算成本低（B）预算工作量小（C）预算可比性差（D）预算范围宽3 关于弹性预算方法，下列说法中，不正确的是( )。（A）可比性差（B）克服了静态预算方法的缺点（C）弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量
2、有关的成本(费用)、利润等预算项目（D）编制弹性成本预算要进行成本性态分析4 某产品预计单位售价 12 元，单位变动成本 8 元，固定成本总额 120 万元，适用的企业所得税税率为 25。要实现 750 万元的净利润，企业完成的销售量至少应为( )万件。（A）105（B） 1575（C） 2175（D）2805 某上市公司某预算年度准备按净利润的 30向股东分配现金股利。并准备新增留存收益 1050 万元。那么该公司该预算年度的目标利润为( )万元。（A）1800（B） 1760（C） 2 000（D）18806 在下列预算方法中，能够反映多种业务量水平的是( )。（A）弹性预算方法（B）增量
3、预算方法（C）零基预算方法（D）滚动预算方法7 运用零基预算法编制预算，需要按照费用项目的轻重缓急分析的费用项目是( )。（A）可避免费用（B）不可避免费用（C）可延缓费用（D）不可延缓费用8 根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法称为( )。（A）零基预算法（B）定期预算法（C）静态预算法（D）滚动预算法二、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 下列各项中，属于财务预算的有( )。（A）销售预算（B）现金预算（C）预计利润表（D）资本支出预算10 预算委
4、员会的职责有( )。（A）拟订预算的目标、政策（B）制定预算管理的具体措施和办法（C）对企业预算的管理工作负总责（D）组织审计、考核预算的执行情况11 下列各项中，属于业务预算的有( )。（A）资本支出预算（B）生产预算（C）管理费用预算（D）销售预算12 运用公式，y=a+bx 编制弹性预算，字母 x 所代表的业务量可能有( )。（A）生产量（B）销售量（C）库存量（D）材料消耗量13 弹性预算所依据的业务量可以有( )。（A）机器工时（B）销售量（C）材料消耗量（D）直接人工工时14 零基预算法的编制程序包括( )。（A）动员企业内部各部门员工，讨论计划期内的费用项目和费用数额（B）划分不
5、可避免费用项目和可避免费用项目（C）划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目（D）划分不可接受费用项目和可接受费用项目三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 企业财务管理部门应当利用报表监控预算执行情况，及时提供预算执行进度、执行差异信息。 ( )（A）正确（B）错误16 从实务上讲，弹性预算只能编制弹性利润预算。 ( )（A）正确（B）错误17 弹性成本预算是完全依赖于业务量来编制的一种预算。 (
6、)（A）正确（B）错误18 连续预算法能够使预算期与会计期间相配合，便于考核预算的执行结果。 ( )（A）正确（B）错误19 理论上弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算。 ( )（A）正确（B）错误20 利润表预算是以货币为单位，全面综合地表现预算期内财务状况的总括性预算。( )（A）正确（B）错误四、综合题本类题共 2 题，共 25 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。20 某企业编制生产
7、预算和材料采购预算如下述两张表(见表 1、表 2)，根据企业以往经验，企业将商品存货的期末库存确定为下季度销量的 30，材料存货的期末库存确定为下期生产需要量的 20，每季度的购料款本季度支付 30，下一季度支付其余的 70，年初商品库存、材料库存和应付也符合这些政策。说明：上表中“”表示省略的数据。说明：上表中“”表示省略的数据。要求：21 请计算 AM。22 若该企业直接人工的单耗工时为 8 小时件，单位工时工资率为 9 元小时，请计算第 3 季度的预计直接人工成本。23 若该企业变动制造费用率为 25 元工时，季度固定制造费用为 30 000 元，请计算第 3 季度的制造费用总额。(制造
8、费用按照人工工时分配)24 若该企业变动销售费用率为 15 元件(按销量计算)，季度固定销售费用为 8 000 元(每季度相同) ，请计算第 2 季度的销售费用总额以及预计利润表中的销售费用。25 请计算预计资产负债表中的应付账款。25 E 公司只产销一种甲产品，甲产品只消耗乙材料。2011 年第四季度按定期预算法编制 2012 年的企业预算，部分预算资料如下。 资料一：乙材料 2012 年年初的预计结存量为 2 000 千克，各季度末乙材料的预计结存量数据如表 1 所示。每季度乙材料的购货款于当季支付 40，剩余 60于下一个季度支付；2012 年年初的预计应付账款余额为 80 000 元。
9、该公司 2012 年度乙材料的采购预算如表 2 所示。注：表内“材料定额单耗” 是指在现有生产技术条件下，生产单位产品所需要的材料数量；全年乙材料计划单价不变；表内的“”为省略的数值。 资料二：E 公司2012 年第一季度实际生产甲产品 3 400 件，耗用乙材料 20 400 千克，乙材料的实际单价为 9 元千克。 要求：26 确定 E 公司乙材料采购预算表中用字母表示的项目数值 (不需要列示计算过程)。27 计算 E 公司第一季度预计采购现金支出和第四季度末预计应付款金额。28 计算乙材料的单位标准成本。29 计算 E 公司第一季度甲产品消耗乙材料的成本差异，价格差异与用量差异。30 根据
10、上述计算结果，指出 E 公司进一步降低甲产品消耗乙材料成本的主要措施。会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷 15 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。【知识模块】 预算管理2 【正确答案】 D【试题解析】 弹性预算是为弥补固定预算缺陷而产生的，与固定预算相比，弹性预算具有预算范围宽和可比性强的优点。【知识模块】 预算管理3 【正确答案】 A【试题解析】 固定预算又称静态预
11、算，弹性预算是为弥补固定预算方法的缺陷而设计的，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动编制出一套适应多种业务量的费用预算。弹性预算的优点表现在：一是预算范围宽；二是可比性强。弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。【知识模块】 预算管理4 【正确答案】 D【试题解析】 净利润=销售量(单价一单位变动成本)一固定成本 1(1 一企业所得税税率)，销量=120+750(125)1(128)=280( 万件)。【知识模块】 预算管理5 【正确答案】 C【试题解析】 目标利润(125)(130)=1050( 万元)，目标利润=2 000(万元
12、)。【知识模块】 预算管理6 【正确答案】 A【试题解析】 弹性预算是指在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。【知识模块】 预算管理7 【正确答案】 C【试题解析】 运用零基预算法编制预算时，应把预算期内可供支配的资金在各费用项目之间分配。应优先安排不可延缓费用项目的支出。然后，再根据需要，按照费用项目的轻重缓急确定可延缓项目的开支。【知识模块】 预算管理8 【正确答案】 C【试题解析】 固定预算法，又称静态预算法，是指在编制预算时，只根据预算
13、期内正常、可实现的某一固定的业务量(如生产量、销售量等)水平作为唯一基础来编制预算的方法。【知识模块】 预算管理二、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。9 【正确答案】 B,C【试题解析】 财务预算包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表。【知识模块】 预算管理10 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促企
14、业完成预算目标。企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工作负总责。【知识模块】 预算管理11 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 业务预算是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。它主要包括销售预算、生产预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。【知识模块】 预算管理12 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 弹性预算编制的公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系其中，x 是业务量，包括生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。【知识模块】 预算管理13 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 弹性预算是在按照成本(费用
15、)习性分类的基础上，根据业务量、成本、利润之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。编制弹性预算所依据的业务量可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。【知识模块】 预算管理14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 零基预算法的编制程序包括：动员企业内部各部门员工讨论计划期内的费用项目和费用数额；划分不可避免费用项目和可避免费用项目；划分不可延缓费用项目和可延缓贾用项目。【知识模块】 预算管理三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题
16、卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。15 【正确答案】 A【知识模块】 预算管理16 【正确答案】 B【试题解析】 弹性预算从实用角度看，主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算等。从理论上讲，弹性预算适用于编制全面预算中所有与业务量有关的各种预算。【知识模块】 预算管理17 【正确答案】 A【试题解析】 弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算。编制弹性预算所依据的业务量
17、可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。【知识模块】 预算管理18 【正确答案】 B【试题解析】 连续预算法即滚动预算法，将预算期与会计期间脱离开，不便于考核预算的执行结果。【知识模块】 预算管理19 【正确答案】 A【试题解析】 理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算。【知识模块】 预算管理20 【正确答案】 B【试题解析】 预计利润表是以货币为单位、全面综合地表现预算期内经营成果的利润计划。【知识模块】 预算管理四、综合题本类题共 2 题，共 25 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过
18、程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。【知识模块】 预算管理21 【正确答案】 A=105030=315(件)；B=A+1000=1315(件)；C=100030=300(件)D=BC=1015(件)；E=1100+345=1445(件)；F=110030=330( 件)G=10654=4 260(件)；H=4 46020 =892(件)I=G20=852(件)或 1=5 1524 300=852(件)；J=4 30025=107 500(元)
19、K=11190070=78 330(元)；L=113 30030=33 990(元)；M=K+L=112 320(元)。【知识模块】 预算管理22 【正确答案】 第 3 季度的预计直接人工成本=111589=80 280(元)。【知识模块】 预算管理23 【正确答案】 第 3 季度的制造费用总额=1115825+30 000=52 300(元)。【知识模块】 预算管理24 【正确答案】 第 2 季度的销售费用总额=105015+8 000=9 575( 元)。预计利润表中的销售费用=4 3001 5+8 000=14 450(元)。【知识模块】 预算管理25 【正确答案】 预计资产负债表中的应
20、付账款=33 990(元)。【知识模块】 预算管理【知识模块】 预算管理26 【正确答案】 A=16 000+1200=17 200(千克)；B=69 300+2 000=71300(千克)；C=1200(千克 )；D=17 0002 000=15 000(千克)；E=693 000+10=69 300(千克)。【知识模块】 预算管理27 【正确答案】 第一季度采购支出=150 00040 +80 000=140 000(元)；第四季度末应付账款=20100060=120 600(元)。【知识模块】 预算管理28 【正确答案】 乙材料的单位标准成本=510=50(元件)。【知识模块】 预算管理29 【正确答案】 材料成本差异=20 4009 3 400510=13 600(元)；材料价格差异=(910)20 400=一 20 400(元) ；材料用量差异=10(20 4003 4005)=34 000(元 )。【知识模块】 预算管理30 【正确答案】 材料差异的主要原因是生产部门耗用材料超过标准，所以企业应该查明材料用量超标的具体原因以便改进工作，节约材料。【知识模块】 预算管理
