1、会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 全面预算体系中的最后环节是( )。（A）业务预算（B）总预算（C）专门决策预算（D）生产预算2 在下列各项中，不属于财务预算内容的是( )。（A）资产负债表预算（B）现金预算（C）利润表预算（D）销售预算3 对企业的预算管理工作负总责的组织是( )。（A）企业董事会或经理办公会（B）预算委员会（C）财务部门（D）企业内部各职能部门4 下列各项中，不属于增量预算基本假定的是( )。（A）未来
2、预算期的费用变动是在现有费用的基础上调整的结果（B）预算费用标准必须进行调整（C）原有的各项开支都是合理的（D）现有的业务活动为企业所必需的5 不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是( )。（A）弹性预算法（B）固定预算法（C）零基预算法（D）滚动预算法6 在成本习性分析的基础上，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是( ) 。（A）固定预算（B）弹性预算（C）增量预算（D）滚动预算7 编制工作量较大，但可以不必经过计算即可找到与实际业务量相同或相近的预算成本的弹性预算编制方法是( )。（A）公式法（B）列表法（C）图示法（D）因素法8 在基
3、期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制的预算，称为( )。（A）弹性预算（B）零基预算（C）增量预算（D）滚动预算9 甲公司机床维修费为半变动成本，机床运行 100 小时时的维修费为 250 元，运行150 小时时的维修费为 300 元，机床运行时间为 80 小时，维修费为( )元。（A）220（B） 230（C） 250（D）200二、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 预算的作用主要表现在( )。（A）通过引导和控制经济
4、活动、使企业经营达到预期目标（B）可以作为业绩考核的标准（C）可以显示实际的执行结果（D）可以实现企业内部各个部门之间的协调11 在下列各项中，属于业务预算的有( )。（A）销售预算（B）资本支出预算（C）生产预算（D）销售费用预算12 全面预算体系中，属于总预算内容的有( )。（A）现金预算（B）生产预算（C）利润表预算（D）资产负债表预算13 下列关于预算工作组织的说法正确的有( )。（A）企业内部各职能部门和企业基层单位的主要负责人对本部门或单位的财务预算执行结果承担责任（B）企业内部各职能部门和企业基层单位的主要负责人拟订预算的目标、政策（C）企业董事会或类似机构应当对企业预算的管理工
5、作负总责（D）财务管理部门具体负责预算的跟踪管理，监督预算的执行情况14 下列有关预算编制方法中表述正确的有( )（A）根据预算期内正常的、可实现的某一固定的业务量水平为基础来编制预算的方法称为静态预算法（B）弹性预算的编制方法会使预算期与会计期间相脱节（C）可以保持预算的持续性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是滚动预算法（D）采用滚动预算法编制预算，按照滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动、逐年滚动和混合滚动15 相对固定预算而言，弹性预算的优点有( )。（A）预算成本低（B）预算工作量小（C）预算可比性强（D）预算范围宽16 与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括( )。
6、（A）可能不加分析地保留或接受原有成本费用项目（B）可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制（C）容易使不必要的开支合理化（D）增加了预算编制的工作量，容易顾此失彼17 下列各项中，属于滚动预算优点的有( )。（A）能使企业各级管理人员对未来始终保持整整 12 个月时间的考虑和规划（B）保证企业的经营管理工作能够稳定而有序地进行（C）能使预算期间与会计期间相对应（D）便于将实际数与预算数进行对比三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分
7、也不扣分。本类题最低得分为零分。18 客观性和可执行性是预算最主要的特征，预算是将企业活动导向预定目标的有力工具。 ( )（A）正确（B）错误19 一般将由业务预算、专门决策预算和财务预算组成的预算体系称为总预算。 ( )（A）正确（B）错误20 各项预算中，构成全面预算体系最后环节的是财务预算。 ( )（A）正确（B）错误21 企业财务管理部门是企业预算的基本单位。 ( )（A）正确（B）错误22 滚动预算能够使预算期间与会计期间相配合，便于考核预算的执行结果。 ( )（A）正确（B）错误23 企业在编制零基预算时，需要以现有的费用项目为依据，但不以现有的费用水平为基础。 ( )（A）正确（
8、B）错误24 弹性预算编制方法中列表法比公式法编制预算的工作量大。 ( )（A）正确（B）错误25 为了编制滚动预算，应将纳入预算的各项费用进一步划分为不可延缓费用项目和可延缓费用项目。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。26 资料一：A 公司根据销售预测，对某产品 2015 年度的销售量作如下预计：第一季度5000 件
9、，第二季度为 6000 件，第三季度为 8000 件，第四季度为 7000 件，单位产品材料消耗定额为 2 千克件，单位产品工时定额为 5 小时件，单位工时的工资额为 06 元。 资料二：若 A 公司每季度材料的期未结存量为下一季度预计消耗量的 10，年初结存量为 900 千克，年末结存量为 1000 千克，计划单价为 10元。材料款当季付 70，余款下季度再付，期初应付账款为 40000 元。 要求： (1)若每个季度的产成品期未结存量，应为下一季度预计销售量的 10，若年初产成品结存量为 750 件，年未结存量为 600 件，根据资料一，编制该公司的生产预算、直接材料预算和直接人工预算。(
10、2)根据资料一和资料二的有关资料，编制直接材料预算。27 A 公司预算期间 2015 年度的简略销售情况如表所示，若销售当季度收回货款60，次季度收款 35，第三季度收款 5，预算年度期初应收账款金额为 22000元，其中包括上年第三季度销售的应收账款 4000 元，第四季度销售的应收账款18000 元。要求： (1)根据上述资料编制 A 公司 2015 年度销售预算。(2)计算企业 2015 年年末应收账款数额。28 已知：某公司 2015 年第 13 月实际销售额分别为 38000 万元、36000 万元和41000 万元，预计 4 月份销售额为 40000 万元。每月销售收入中有 70能
11、于当月收现，20于次月收现，10于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为 10，并于当月以现金缴纳。该公司 3 月末现金余额为 80 万元，应付账款余额为 5000 万元(需在 4 月份付清)，不存在其他应收应付款项。4 月份有关项目预计资料如下：采购材料 8000 万元(当月付款 70)；工资及其他支出 8400 万元(用现金支付)；制造费用 8000 万元(其中折旧费等非付现费用为 4000 万元)；营业费用和管理费用 1000 万元(用现金支付)；预交所得税1900 万元；购买设备 12000 万元(用现金支付)。现金不足时，通过向银行借款解决。4
12、 月末现金余额要求不低于 100 万元。要求：根据上述资料，计算该公司 4 月份的下列预算指标：(1)现金流入；(2)现金流出；(3)现金余缺；(4)应向银行借款的最低金额；(5)4 月末应收账款余额。五、综合题本类题共 2 题，共 25 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。29 某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知 2015 年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)：2015
13、年 3 月 31 日公司在编制 2015 年第二季度一 2016 年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况： (1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50； (2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20； (3)预计直接人工总工时见“2015 年第二季度2016 年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。 要求： (1)以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标： 间接人工费用预算工时分配率； 水电与维修费用预算工时分配率。 (2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标： 间接人工费用总预算额； 每季度设备租金预
14、算额。 (3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)：30 某企业 2015 年有关预算资料如下： (1)预计该企业 37 月份的销售收入分别为40000 万元、50000 万元、60000 万元、70000 万元、80000 万元。每月销售收入中，30当月收到现金，70下月收到现金。 (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的 60计算。所购材料款于当月支付现金 50，下月支付现金 50。 (3)预计该企业 46 月份的制造费用分别为 4000 万元、4500 万元、4200 万元，每月制造费用中包括折旧费 1000 万元。 (4)预计该企业 4 月份购置固定资产，需要现金15
15、000 万元。 (5)企业在 3 月末有长期借款 20000 万元，利息率为 15。 (6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100 万元的整数倍)；现金有多余时归还银行短期借款(为 100 万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率 12。 (7)预计该企业理想期末现金余额为 6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：根据以上资料，完成该企业 46 月份现金预算的编制工作。会计专业技术资格中级财务管理（预算管理）模拟试卷 7 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共
16、 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 财务预算是从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，是全面预算体系的最后环节，作为各项业务预算和专门决策预算的整体计划，其亦称为总预算，其他预算则相应称为辅助预算或分预算。【知识模块】 预算管理2 【正确答案】 D【试题解析】 财务预算指企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算，具体包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算等内容。【知识模块】 预算管理3 【正确答案】 A【试题解析】 董事会、经理办公会对企业预算管理工作负总责。【知识模块】 预算
17、管理4 【正确答案】 B【试题解析】 增量预算法是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。它的编制遵循如下假定：第一。企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；第二，企业现有各项业务的开支水平是合理的。在预算期予以保持；第三，以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。【知识模块】 预算管理5 【正确答案】 C【试题解析】 零基预算能够克服增量预算的缺点。【知识模块】 预算管理6 【正确答案】 B【试题解析】 本题的考点是区分各种预算编制方法。弹性预算是为克服固定预算方法的缺点而设计的，以业务量、成本和利润
18、之间的依存关系为依据，按照预算期可预见的各种业务量水平为基础，编制能够适应多种情况预算的一种方法。【知识模块】 预算管理7 【正确答案】 B【试题解析】 弹性预算编制的方法主要有公式法和列表法，其中列表法可以不必经过计算即可找到与实际业务量相同或相近的预算成本。【知识模块】 预算管理8 【正确答案】 C【试题解析】 增量预算是以基期成本费用水平为基础编制的。【知识模块】 预算管理9 【正确答案】 B【试题解析】 本题为弹性预算法下公式法的编制。半变动成本的计算式为yabx，则有 250a b100；300ab150，联立方程解之得，a150(元)，b1(元) ，则运行 80 小时的维修费150
19、180230(元)。【知识模块】 预算管理二、多项选择题本类题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题的考点是预算的作用。预算作为一种数量化的详细计划，它是对未来活动的细致、周密安排。是未来经营活动的依据，不是实际的执行结果。【知识模块】 预算管理11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等。资本支出预算属于专门决策预算的内容。【知识模块】 预算管理
20、12 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 在全面预算体系中总预算是指财务预算，而财务预算包括现金预算、利润表预算和资产负债表预算等内容。【知识模块】 预算管理13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 预算委员会或财务管理部门主要拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题。组织审计、考核预算的执行情况，督促企业完成预算目标。选项B 错误。【知识模块】 预算管理14 【正确答案】 A,C【试题解析】 固定预算法又称静态预算法，是在编制预算时，只根据预算期内正常的、可实现的某一固定的业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法，
21、选项 A正确；滚动预算编制方法会使预算期与会计期相脱节，选项 B 错误；与传统的定期预算方法相比，按滚动预算方法编制的预算具有持续性好的优点，选项 C 正确；滚动预算按照滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动，选项D 错误。【知识模块】 预算管理15 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题的考点是各种预算编制方法特点的比较。弹性预算法是按一系列可能达到的预计业务量水平编制的能适应多种情况的预算；固定预算只能反映某一特定业务量水平。相对比而言弹性预算的优点表现为：预算范围宽、可比性强。【知识模块】 预算管理16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考点是零基预算法与增量预算法
22、的区别。增量预算是在基期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关原有成本项目而编制的预算。因此会有上述缺点。选项 D 是零基预算的缺点。【知识模块】 预算管理17 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题的考点是滚动预算相比定期预算的优点。【知识模块】 预算管理三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。18 【正确答案】 B【试题解析】 数量化和可执行性是预算最主要的特征
23、，预算是将企业活动导向预定目标的有力工具。【知识模块】 预算管理19 【正确答案】 B【试题解析】 全面预算包括业务预算、专门决策预算和财务预算三大类，而总预算只是指其中的财务预算。【知识模块】 预算管理20 【正确答案】 A【试题解析】 财务预算是全面预算体系的最后环节，可以从价值方面总括地反映专门决策预算与业务预算的结果。【知识模块】 预算管理21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考点是预算工作的组织，企业所属的基层单位是企业预算的基本单位。【知识模块】 预算管理22 【正确答案】 B【试题解析】 滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开。而定期预
24、算法能够使预算期间与会计期间相配合，便于考核预算的执行结果。【知识模块】 预算管理23 【正确答案】 B【试题解析】 本题的考点是零基预算的含义。零基预算不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是所有的预算支出均以零为出发点。【知识模块】 预算管理24 【正确答案】 A【试题解析】 公式法下，在一定范围内预算可以随业务量变动而变动，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较小。【知识模块】 预算管理25 【正确答案】 B【试题解析】 划分不可延缓费用项目和可延缓费用项目是零基预算的编制程序。【知识模块】 预算管理四、计算分析题本类题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分。凡要求计算的
25、项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。26 【正确答案】 (1)【知识模块】 预算管理27 【正确答案】 【试题解析】 其中： 一季度期初应收账款收现 35400019750(元) 二季度期初应收账款收现 52250(元) (2)年末应收账款9000056000040 28500(元)。【知识模块】 预算管理28 【正确答案】 (1)现金流入3600010 4100020 4000070 39800(万元)。(2)现金流出
26、(8000705000)8400(80004000)10004000010 19001200041900(万元)。(3)现金余缺 8039800419002020(万元)。(4)应向银行借款的最低金额20201002120(万元)。(5)4 月末应收账款余额4100010 4000030 16100( 万元)。【知识模块】 预算管理五、综合题本类题共 2 题，共 25 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。2
27、9 【正确答案】 (1) 间接人工费用预算工时分配率(21304848420)(150)66( 元小时) 水电与维修费用预算工时分配率=1743124842036(元小时)。 (2)间接人工费用总预算额4842066319572(元) 每季度设备租金预算额38600(120) 30880(元)。 (3)【知识模块】 预算管理30 【正确答案】 【试题解析】 其中采购成本：3 月：500006030000(万元)4 月：600006036000(万元)5 月：700006042000(万元)6 月：800006048000(万元)借款额：4 月：3800借款额6000，则借款额9800，则借款额9800 万元还款额：5 月：12100还款额12212还款额6000 还款额598039，取整则还款额5900 万元6 月：93322000015312还款额12 3 12还款额6000 还款额25068，取整则还款额2500 万元。【知识模块】 预算管理
