1、会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度（多项选择题）模拟试卷 1 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。（A）转让专利权收入（B）债务重组收入（C）接受捐赠收入（D）确实无法偿付的应付款项2 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计征个人所得税的有( )。（A）特许权使用费所得（B）财产租赁所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得3 下列所得中，属于“ 劳务报酬所得
2、”的是( )。（A）某工程师取得的工程设计收入（B）某教授取得其他学校的讲学收入（C）某教师自行举办学习班的收入（D）某公司职员取得的优秀员工奖4 个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有( )。（A）红十字事业（B）贫困地区（C）农村义务教育（D）洪水灾区5 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的有( ) 。（A）向投资者支付的红利（B）企业内部营业机构之间支付的租金（C）企业内部营业机构之间的特许权使用费（D）未经核定的准备金支出6 依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有( )。（
3、A）修理后固定资产被用于新的或不同的用途（B）修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上（C）修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上（D）修理支出达到取得固定资产时计税基础的 50以上7 根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有( )。（A）逾期未退包装物押金收入（B）接受捐赠的固定资产收入（C）经营过程中的违约金收入（D）转让生物资产的收入8 下列关于企业所得税收入，表述正确的有( )。（A）包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入（B）销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理（C）企业促销提供的商业折扣，
4、应冲减企业的收入（D）企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入9 根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。（A）农作物新品种的选育（B）林产品的采集（C）海水养殖（D）牲畜、家禽的饲养10 个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800 元)或定率扣除(20)的项目有( )。（A）财产转让所得（B）财产租赁所得（C）特许权使用费所得（D）劳务报酬所得11 下列说法中正确的有( )。（A）投资者应纳的个人所得税款按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后 15 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补（B）企业在年度中间
5、合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产经营之日起 60日内向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴（C）企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度（D）投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补12 根据企业所得税法的有关规定，判定居民企业的标准有( )。（A）实际管理机构所在地标准（B）所得来源地标准（C）登记注册地标准（D）交易发生地标准13 某企业 2014 年取得的下列收入或所得中，属于免税收入的有( )。（A）国债利息收入（B）地方政府债券利息所得（C）企业债券利息收入（D）
6、非营利组织接受其他单位捐赠的收入14 下列个人所得项目中，属于来源于中国境内所得的有( )。（A）某人将财产出租给在美国的中国公民并由该公民使用而取得的所得（B）中国公民转让其在日本的房产而取得的所得（C）提供在中国境内使用的专利权而取得的所得（D）持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得的利息15 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（A）年所得 12 万元以上（B）取得应税所得，没有扣缴义务人的（C）取得一次性劳务报酬所得（D）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得16 根据个人所得税法律制度的规定，下列以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是( ) 。（A
7、）稿酬所得（B）偶然所得（C）股息所得（D）特许权使用费所得17 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。（A）个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得（B）个人房产租赁所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）个入股票转让所得18 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）举报偷税行为所获奖金（B）个人银行储蓄存款利息（C）个人取得的保险赔款（D）个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金19 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得” 项目征收个人所得税的有( ) 。（A）某大学教授从甲企业
8、取得咨询费（B）某公司高管从乙大学取得的讲课费（C）某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费（D）某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费20 关于计算某人个人所得税的下列表述中，正确的有( )。（A）出售公寓收入按照“财产转让所得” 计缴（B）董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴（C）撰稿收入按照“稿酬所得”计缴（D）授课收入按照“ 劳务报酬所得” 计缴会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度（多项选择题）模拟试卷 1 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分
9、。1 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。本题中，选项 A 属于转让财产收入，选项 B 属于其他收入，选项 C 属于接受捐赠收入，选项 D 属于其他收入，故本题答案选 ABCD。2 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等 7 项所得，按次计征个人所得税。故本题答案选 ABC
10、D。3 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。4 【正确答案】 A,C【试题解析】 个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育以及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除。5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。6 【正确答案】 B,D【试题解析】 企业所得税法所
11、指固定资产的大修理支出是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上。7 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入是指企业取得企业所得税法具体列举的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。8 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核企业所得税收入总额的确定。债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金
12、折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。9 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税扣除费用的规定。除了选项 B、C 、D 外，还有稿酬所得也是采用费用定额扣除与定率扣除相结合的办法。11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核个人所得税的征收管理。投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。12 【正确答案】 A,C【试题解析】 居民企业是指依法在
13、中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。可以看出判定居民企业的标准是登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：企业债券利息收入，属于应税收入。14 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据个人所得税的规定，A、B 均属于来源于中国境外的所得，所以正确答案应该是 C 和 D。15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核个人自行申报纳税的情形。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从
14、中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。16 【正确答案】 B,C【试题解析】 利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额直接计税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过 4 000 元的减除费用 800 元，4 000 元以上的减除20的费用，其余额为应纳税所得额。17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核个人所得税的征税范围。选项 A、B 、C、D 均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。18 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核个人所得税的减
15、免规定。根据规定，个人银行储蓄存款利息目前是免税的。19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税，所以选项 D 的表述是不正确的。20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此 A 选项正确；个人担任董事职务所取得的董事费收入属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司(包括关联公司) 任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，因此 B 选项正确；稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此 C选项正确；劳务报酬所得共计 29 项，其中讲学收入属于其中的第 11 项，因此选项D 正确。
