1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 114 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据会计法规定,私设会计账簿的,县级以上人民政府财政部门对其直接负责的主管人员和其他责任人员可以处( )的罚款。（A）2000 元以上 2 万元以下（B） 3000 元以上 3 万元以下（C） 3000 元以上 5 万元以下（D）5000 元以上 5 万元以下2 下列各项中，属于城建税计税依据的是（ ）。（A）计税营业额（B）实际缴纳的营业税税额（C）营业税的滞纳金（D）营业税的罚款3 下列各项
2、中，关于教育费附加的正确表述有（ ）。（A）教育费附加征收比率按照地区差别设定（B）海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加（C）出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加（D）外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加4 根据企业所得税法规定,企业应当自月份或者季度终了之日起( ),向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。（A）10 日内（B） 15 日内（C） 30 日内（D）45 日内5 某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（ ）。（A）实际产量（B）发货数量（C）计划产量（D）销售数量6 下列各项中，关于印花税
3、计税依据说法不正确的是（ ）。（A）购销合同中记载的购销金额（B）财产租赁合同中的租赁金额（C）货物运输合同中的运输费用（D）借款合同中的借款本利合计金额7 (2011 年考试真题) 孙某与甲公司签订了为期 3 年的劳动合同，月工资 1 200 元(当地最低月工资标准为 800 元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为( )元。（A）800（B） 1 200（C） 2 400（D）3 6008 某企业整理保管期满的会计档案，按规定编制会计档案销毁清册，经企业负责人签署意见后销毁。关于销毁会计档案监销人的下列表述中，符合法律规
4、定的是( )。（A）应由企业档案部门和会计部门共同派员监销（B）应由企业会计部门派员单独监销（C）应由企业档案部门派员单独监销（D）应由企业办公室派员单独监销9 根据规定，纳税人账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限是( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年10 根据银行账户管理办法的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 ( )后，方可使用该账户办理付款业务。（A）3 个工作日（B） 5 个工作日（C） 3 日（D）5 日11 根据行政诉讼法的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是( )。（A）对国家财政部发布的新会计法规不服（B）对
5、行政机关的罚款决定不服（C）对行政机关对行政机关工作人员的处罚决定不服（D）国防、外交等国家行为12 企业下列可以按规定提取折旧的固定资产是( )。（A）以经营租赁方式租出的固定资产（B）以融资租赁方式租出的固定资产（C）以经营租赁方式租入的固定资产（D）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产13 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税课税数量的表述，不正确的是( )。（A）某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量（B）某煤矿对外销售自己开采的原煤，以销售数量为课税数量（C）某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量（D）某煤矿自产自用的原煤，以实际移送使用数量为课税
6、数量14 资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为( )。（A）收款日期的当天（B）发出货物的当天（C）取得索取价款凭据的当天（D）合同约定的当天15 某股份有限公司注册资本 5000 万元，法定公积金已累计提取 600 万元。2005年度公司实现税后利润 1000 万元，则该公司 2005 年度应当提取的法定公积金数额为( ) 万元。（A）50（B） 100（C） 500（D）016 根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是( )。（A）责令纳税人暂时停业，直至缴足税
7、款（B）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品（C）查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物（D）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款17 下列各项纠纷中，适用仲裁法的是( )。（A）孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷（B）李某与钱某因财产继承而发生纠纷（C） A 公司与 B 保险公司因保险标的理赔而发生纠纷（D）纳税人 C 不服税务机关的冻结其银行存款行为而发生的争议18 从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务，会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。（A）领取税务登记证（B）批准成立（C）领取营业执照后（D）设守账簿19 某印刷
8、厂购进一台印刷机器，买价 12 万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2.04 万元，另支付运杂费 0.2 万元、安装费 0.3 万元。根据企业所得税暂行条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是( )万元。（A）12（B） 12.5（C） 14.04（D）14.5420 下列选项中适用于平均成本利润率为 5%的应税消费品有( )。（A）粮食白酒（B）摩托车（C）酒精（D）小轿车21 企业所得税实行 33%的( ) 。（A）固定税率（B）超额累进税率（C）全额累进税率（D）比例税率22 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。（A）年不含税销售额在 110
9、 万元以上的从事货物生产的纳税人（B）年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人（C）年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人（D）年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人23 下列各项中，适用我国合伙企业法调整的是( )。（A）由 3 个自然人共同投资设立的合伙制蔬菜经销站（B）合伙制会计师事务所（C）合伙制医生诊所（D）合伙制律师事务所24 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是( )。（A）建筑安装业（B）交通运输业（C）邮电通信业（D）加工、修理修配业25 (2011 年考试真题)
10、某票据的出票日期为“2011 年 3 月 15 日” ，其规范写法是( )。（A）贰零壹壹年零叁月壹拾伍日（B）贰零壹壹年叁月壹拾伍日（C）贰零壹壹年零叁月拾伍日（D）贰零壹壹年叁月拾伍日二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 某单位退休工人王某 2007 年 5 月取得下列收入,根据个人所得税法规定,其中可以免缴个人所得税的有( )。（A）银行利息收入 200 元（B）保险赔款 1000 元（C）退休工资 2000 元（D）国库券利息收入 500 元27 下列税率形式中，适用
11、于印花税的有（ ）。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全额累进税率28 下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有（ ）。（A）纳税人变更法定代表人（B）纳税人变更经营范围（C）实行定期定额征收方式的个体工商户停业（D）纳税人到外县进行临时生产经营活动29 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有( )。（A）企业一般在实际经营管理地纳税（B）企业一般在登记注册地纳税（C）登记注册地在境外的，以登记注册地纳税（D）登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税30 根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳
12、税人采取税收强制执行措施。下列各项中，属于税收强制执行措施的有( ) 。（A）责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款（C）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款31 下列税款征收的方式中，符合法律规定的有( )。（A）代扣代缴（B）代收代缴（C）委托代征（D）查定征收32 下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有( )。（A）符合条件的非营利组织的收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）财政拨款（D）国债利息收入33 下列属于社会
13、保险的有( )。（A）养老保险（B）医疗保险（C）生育保险（D）财产保险34 根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）因注册验资开立的临时存款账户（D）预算单位专用存款账户35 根据人民币银行结算账户管理的有关规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（A）预算单位专用存款账户（B）临时存款账户（C）个人存款账户（D）异地一般存款账户36 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( ) 。（A）稿费收入（B）个人产权转让收益（C）
14、证券交易结算资金（D）保险理赔37 根据会计档案管理办法的规定。下列各项中，属于会计档案的有( )。（A）会计档案销毁清册（B）会计账簿（C）月度会计报告（D）企业年度财务计划38 根据破产法的规定，下列各项中，属于破产债权的有( )。（A）破产企业未履行合同的对方当事人，因清算组解除合同而受到的损失（B）破产宣告前成立的放弃优先受偿权利的有财产担保的债权（C）参加债权人会议的差旅费（D）破产宣告前对债务人的罚款39 合同订立的方式有( )。（A）书面形式（B）口头形式（C）要约（D）承诺40 按照我国公司法规定，认股人在下列情况下，可以要求发起人退还已缴纳的股款的有( ) 。（A）未按期募足
15、股份（B）发起人未按期召开创立大会（C）创立大会决议不设立公司（D）政府主管部门决议不设立公司41 甲、乙、丙三人共同出资设立一合伙企业，推选甲为合伙企业事务的执行人，并约定超过 10 万元以上的交易必须事先与乙、丙商量。甲与丁签订一金额为 20 万元的合同，事先并未与乙、丙商量，而丁也并不知道甲、乙、丙的内部约定。关于本案，下列说法错误的是( ) 。（A）甲、乙、丙对甲的权利进行限制的约定，不能对抗丁（B）甲、乙、丙对甲的权利进行限制的约定，可以对抗丁（C）由于甲超出了权利限制与丁签订合同，所以该合同无效（D）甲代表企业与丁签订的合同不能因甲超出了内部权利限制而无效42 根据税收征收管理法律
16、制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( ) 。（A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的（C）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（D）依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的43 有限责任公司监事会行使的职权有( )。（A）检查公司的财务（B）对董事和经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督（C）提议召开临时股东会（D）负责召集、主持召开股东会44 行政诉讼当事人认为有关人员与本案有利害关系或者有其他关系可能影响公正审判，有权申请上述人员回避。该有关人员包括( )。（A）审判人员（B）书记员（C）翻译
17、人员（D）鉴定人45 下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合银行账户管理办法规定的是( )。（A）由其基本存款账户转账存入（B）由其一般存款账户转账存入（C）不得办理现金支取业务（D）不得办理银行转账业务三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 劳动合同部分无效的，该劳动合同从订立时起就没有法律约束力。（ ）（A）正确（B）错误47 在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成
18、征收。（ ）（A）正确（B）错误48 土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（ ）（A）正确（B）错误49 国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（ ）（A）正确（B）错误50 挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（ ）（A）正确（B）错误51 贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（ ）（A）正确（B）错误52 一张原始凭正所列的支卅需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应共同负担的单位。 ( )53 以房产投
19、资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。( )（A）正确（B）错误54 以土地、房屋权属作价投资、入股的，土地、房屋的权属发生改变，应征收契税。( )（A）正确（B）错误55 合伙协议未约定合伙损益分配比例的，由各合伙人按照出资比例分配和分担。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题55 甲公司职工人数为 120 人，全体职工均于 2010 年 3 月 1 日签订了 1 年期的劳动合同。从 2010 年 9 月起，由于市场发生变化，生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2011 年 1 月，甲公司濒临破产，被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分
20、职工，裁减人数初步确定为 15 人，不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。后经公司再次研究，修改裁员方案，裁减人数修改为 10 人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减，理由是：自己还有 6 年就退休了，为公司已连续工作 17 年，没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。2011 年 5 月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。张某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。56 甲公司拖欠职工工资，职工可以采取的合法措施为（ ）。（A）劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令（B）劳动者应提前 30 日通知甲公司解除劳动合同
21、（C）劳动者可以随时通知甲公司解除合同（D）劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位57 关于甲公司第一次裁员方案的合法性，下列说法正确的为（ ）。（A）由于裁减人数未超过 20 人，因此甲公司不用向全体职工说明情况（B）甲公司需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告（C）甲公司可以依法选择支付经济补偿（D）由于甲公司是依照企业破产法的规定进行重整，因此可以直接裁减人员，无需支付经济补偿58 关于张某的情况，下列说法正确的为（ ）。（A）张某距法定退休年龄超过 5 年，因此甲公司可以与其解除劳动合同（B）张某距法定退休年龄不
22、足 10 年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同（C）张某在本单位连续工作已满 15 年，因此甲公司既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同（D）张某认为自己不应当被裁减的理由不正确59 关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况，下列说法正确的为（ ）。（A）张某要求被优先聘用合法，但应当适当降低条件（B）张某要求在同等条件下被优先聘用合法（C）由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过 6 个月，因此应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员（D）张某可以以任何条件要求优先聘用59 中国公民王某系国内某公司(非上市公司)高级管理人员，2011 年
23、12 月的收入情况如下：(1)当月工资薪金收入 8500 元(已扣除“ 三险一金” 等免税项目金额) ，全年一次性奖金收入 20000 元。(2)从所任职公司取得股息红利收入 10000 元。(3)从某杂志社取得发表一篇论文的收入 2000 元。(4)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入 18000 元。(5)购买福利彩票支出 500 元，取得一次性中奖收入 15000元。(6)股票转让所得 20000 元。(7) 转让自用住房一套，取得转让收入 150 万元，支付转让税费 5 万元，该套住房购买价为 80 万元，购买时间为 2007 年 6 月份并且是唯一的家庭生活用房。已知：(1)
24、工资薪金所得的减除费用标准为 3500 元月。(2)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 2096 的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为 20，并按应纳税额减征 30。劳务报酬所得、股息红利所得、财产转让所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为 20。60 王某当月工资薪金及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。（A）1895（B） 2340（C） 2420（D）245561 关于计算缴纳王某个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。（A）从杂志社取得发表论文的收入按照“稿酬所得”计缴（B）取得一次性设计收入按照“劳务报酬
25、所得”计缴（C）购买福利彩票的中奖收入按照“其他所得”计缴（D）转让自用住房收入按照“财产转让所得” 计缴62 王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（ ）。（A）取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000x20=2000(元)（B）取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=(2000800)20(1 30)=168(元)（C）取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000(120)20=2880( 元)（D）购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税 =(15000500)20=2900(元)63 王某股票转让的个人所得税处理中，正确的是（ ）。（A）对股票转让所得减半征收个人所得税（B
26、）对股票转让所得暂不征收个人所得税（C）王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=2000020=4000(元)（D）王某股票转让所得应缴纳的个人所得税=20000202=2000(元)64 王某转让住房应缴纳的个人所得税为（ ）万元。（A）0（B） 13（C） 14（D）3064 中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某 2011 年 112 月收入情况如下：(1)一次取得绘画收人 23000 元；(2) 将其自有的 4 间面积为 150 平方米的住房出租给张某居住，租期 1 年。每月租金收入 2500 元，全年租金收入 30000 元；当年 7月份对房屋进行修缮，发生修理费用 500 元；(不考
27、虑相关税费)(3)取得保险赔款20000 元；(4)取得购买企业债券利息 5000 元；(5)从 A 上市公司取得股息所得16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元。 65 胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税（ ）元。（A）5720（B） 5670（C） 5510（D）500066 胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税（ ）元。（A）5000（B） 500（C） 0（D）100067 下列说法中不正确的是（ ）。（A）个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税（B）保险赔偿按偶然所得征收个人所得税（C）股票转让所得按现行规定应征收个人所得税（D）个人取得国债利息
28、收入免征个人所得税68 胡某 2011 年合计应纳个人所得税（ ）元。（A）9670（B） 9510（C） 11270（D）897068 某企业 2011 年初账面共有房产原值 4000 万元，当年房产使用情况如下：(1)1月 1 日将一栋原值 800 万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5 年。已知该企业当年取得固定收入 50 万元；(2)7 月 1 日将原值200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1 日起计租，租期 1 年，每月租金收入 1.5 万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月
29、22 日办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为 20%。69 业务(1)应缴纳的房产税是（ ）万元。（A）6（B） 0.6（C） 0（D）7.6870 业务(2)出租业务应缴纳的房产税是（ ）万元。（A）2.16（B） 1.08（C） 1.92（D）2.471 该企业 2011 年应缴纳的房产税共计（ ）万元。（A）36.84（B） 35.92（C） 30.84（D）3772 下列关于房产税的说法中，表述正确的是（ ）。（A）房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋（B）房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据（
30、C）对以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，不缴纳房产税（D）对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值计缴房产税72 某餐饮公司 2011 年 1 月 8 日领取了工商营业执照，由于装修还未完工，13月份未能营业。公司于 2011 年 4 月 7 日申报办理了税务登记，4 月 15 日领购了营业发票，并于 4 月 18 日开始营业。5 月份该公司自行核算的营业收入为 80 万元，营业税为 4 万元，并于 6 月 20 日办理纳税申报，经税务机关核查发现，该公司有16 万元的酒水饮料营业额财务人员隐匿了记账凭证，没有入账。73 该公司申报办理税务登记的正确时间是（ ）
31、。（A）1 月 31 日之前（B） 2 月 7 日之前（C） 3 月 7 日之前（D）4 月 7 日之前74 该公司申请领购发票必须提供的资料有（ ）。（A）税务登记证（B）经办人身份证（C）营业执照（D）财务印章75 该公司应缴纳的滞纳金数额正确的选项是（ ）。（A）该公司应缴纳的滞纳金数额为 20 元（B）该公司应缴纳的滞纳金数额为 40 元（C）该公司应缴纳的滞纳金数额为 100 元（D）该公司应缴纳的滞纳金数额为 120 元75 2009 年 3 月 11 日，甲公司签发一张商业汇票，收款人为乙公司，到期日为2009 年 9 月 11 日，甲公司的开户银行 P 银行为该汇票承兑。200
32、9 年 6 月 30 日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，丙公司 9 月 30 日持该汇票到其开户银行 Q 银行办理委托收款，Q 银行为丙公司办理了委托收款手续，P 银行收到委托收款凭证后，拒绝付款。76 丙公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是（ ）。（A）自该汇票转让给丙公司之日起 10 日内（B）自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内（C）自该汇票到期日起 10 日（D）自该汇票到期日起 1 个月77 该汇票的付款人是（ ）。（A）甲公司（B） P 银行（C）乙公司（D）Q 银行78 在不考虑委托收款背书的情况下，关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中，正确的是（
33、）。（A）背书人是乙公司（B）被背书人是丙公司（C）承兑人是 Q 银行（D）保证人是 P 银行79 关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中，正确的是（ ）。（A）Q 银行不应受理（B） Q 银行应当受理（C） P 银行不再承担付款责任（D）P 银行仍应承担付款责任80 丙公司委托收款被 P 银行拒绝后，正确的做法是（ ）。（A）向甲公司进行追索（B）向乙公司进行追索（C）出具书面说明，再次要求 Q 银行发出委托收款（D）出具书面说明，直接到 P 银行提示付款80 本题涉及个人所得税、营业税、城建税(及教育费附加)。居住在市区的某公司职员谢先生，2011 年取得以下所得：(1)每月取
34、得公司支付的工资薪金 7500 元；(2)10 月 1 日，将其自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金 5000 元(考虑营业税)； (3)在报纸上发表一篇文章，得到稿酬 4000 元。81 谢先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税为（ ）。（A）6980 元（B） 9900 元（C） 14700 元（D）14.400 元82 下列选项中关于谢先生当年出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加计算正确的有（ ）。（A）应缴纳营业税 250 元（B）应缴纳营业税 750 元（C）应缴纳城建税 37.5 元（D）应缴纳教育费附加 22.5 元83 谢先生当年小汽车租金收入应缴纳的个人所得税
35、为（ ）元。（A）3600（B） 2355（C） 2268（D）252084 谢先生当年稿酬所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。（A）640（B） 800（C） 640（D）44885 假设上述稿酬报社未代扣代缴个人所得税，按照税收征收管理法有关规定报社应承担的责任为（ ）。（A）由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上 3 倍以下的罚款（B）由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上 5 倍以下的罚款（C）由财政机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上 3 倍以下的罚款（D）由财政机关向纳税人追缴税款，对扣
36、缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 3倍以上 5 倍以下的罚款85 本题涉及支付结算法律制度。A 企业和 B 企业于 2009 年 4 月 1 日签订买卖合同，合同标的额为 50 万元。根据合同约定，B 企业于 4 月 10 日交付全部货物，A企业验收合格后，于 2009 年 4 月 20 日签发给 B 企业一张出票后 1 个月付款的银行承兑汇票，汇票金额为 50 万元，出票日为 4 月 20 日，承兑人、付款人为甲银行。5 月 10 日 B 企业在与 C 企业的买卖合同中将该汇票背书转让给 C 企业，B 企业在背书时在汇票上记载了“ 不得转让 ”字样，C 企业已支付对价。5 月 20 日，C
37、企业在与 D 企业的买卖合同中将该汇票背书转让给 D 企业，D 企业已支付对价。D 企业要求 C 企业提供票据保证，在 C 企业的请求下，乙企业作为 C 企业的保证人在汇票的正面记载“ 保证” 字样并签章，但未记载保证日期。2009 年 5 月 28 日，持票人D 企业向甲银行提示付款，但甲银行拒绝付款。D 企业于同日取得拒绝证明后，5月 29 日，D 企业向 B 企业发出追索通知，B 企业以自己在背书时曾记载“不得转让”表示拒绝。5 月 30 日 D 企业向保证人乙企业发出追索通知，要求乙企业支付汇票金额、相关利息和费用共计 52 万元，乙企业以 D 企业尚未向 C 企业进行追索，且追索金额
38、超出汇票金额为由表示拒绝。6 月 10 日，D 企业向 C 企业发出追索通知，C 企业以 D 企业未在取得拒绝证明的 3 日内发出追索通知已丧失对 C 企业的追索权为由表示拒绝。2011 年 5 月 31 日，D 企业向 A 企业请求行使票据权利，A 企业以 D 企业已丧失票据权利为由表示拒绝。86 下列各项中，持票人 D 企业可以向其行使追索权的是（ ）。（A）背书人 C 企业（B）保证人乙企业（C）出票人 A 企业（D）背书人 B 企业87 关于保证人乙企业拒绝持票人 D 企业的理由，下列表述正确的是（ ）。（A）被保证的汇票，保证人应与被保证人对持票人承担连带责任（B）被保证的汇票，被保
39、证人不能向持票人承担票据责任的，持票人才能要求保证人承担责任（C）保证人对超出汇票金额的部分不承担保证责任（D）持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对出票人、背书人、承兑人和保证人其中任何一人、数人或者全体行使追索权88 关于 C 企业拒绝持票人 D 企业的理由，下列表述正确的是（ ）。（A）该理由成立，持票人已经丧失追索权（B）该理由不成立，但持票人请求付款时已经超过提示付款期限，已经丧失对 C企业的追索权（C）该理由不成立，持票人没有丧失追索权（D）该理由不成立，如果持票人未在规定期限发出追索通知，持票人仍可以行使追索权，但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，持票人不承担赔偿责任89
40、 关于 A 企业以票据权利消灭为由拒绝持票人 D 企业的理由，下列表述不正确的是（ ）。（A）该理由不成立，持票人没有超过票据权利时效，仍享有票据权利（B）该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自票据到期日起 2 年不行使而消灭（C）该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起 2 年不行使而消灭（D）该理由成立，持票人对出票后定期付款的票据出票人的票据权利，自出票日起 6 个月不行使而消灭89 资料二：A 歌舞团拟举办一场大型演出，与 B 演出经纪公司签订协议，由 B 公司负责宣传策划，地点选择在 C 体育馆，三方商定：(1)A 歌舞团支付丙体育馆
41、场租费 8 万元，由 C 体育馆负责售票；(2)A 歌舞团支付 B 公司经纪费 10 万元。已知：(1)本次演出共取得门票收入 50 万元；(2)B 公司从事经纪业务未发生其他费用；(3)A 歌舞团支付给 D 广告代理公司广告费 2 万元；(4)文化体育业适用的营业税税率为 3，租赁业、代理业适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。90 下列对 A 歌舞团税务处理的表述中，正确的是 ( )。（A）A 歌舞团从事表演的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税（B） A 歌舞团从事表演的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税（C） A 歌舞团应缴纳营业税 090 万元（D）A 歌舞团应
42、缴纳营业税 096 万元91 下列对 B 公司税务处理的表述中，正确的是( )。（A）B 公司从事演出经纪业务的收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税（B） B 公司从事演出经纪业务的收入应按“服务业 代理业”税目缴纳营业税（C） B 公司从事演出经纪业务的收入应按“娱乐业 ”税目缴纳营业税（D）B 公司应缴纳营业税 050 万元92 下列对 C 体育馆税务处理的表述中，正确的是( )。（A）C 体育馆取得的场租收入应按“文化体育业”税目缴纳营业税（B） C 体育馆取得的场租收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税（C） C 体育馆取得的场租收入应按“服务业租赁业 ”税目缴纳营业税（D）C 体育馆应缴纳
43、营业税 040 万元93 下列对 D 广告代理公司税务处理的表述中，正确的是 ( )。（A）广告代理业务应按“服务业代理业” 税目征收营业税（B）广告代理业务应按“服务业广告业”税目征收营业税（C）从事广告代理业务的，以其全部收入为营业额（D）从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体) 的广告发布费后的余额为营业额93 2011 年度中国公民赵某从我国境内取得以下所得：(1)每月取得退休工资 2750 元；(2)取得国债利息收入 1100 元；(3)将自己所有的一居室按市场价出租给留学生迈克，月租金 5000 元(4)为 A 上市公司提供咨询服务，取得
44、咨询费 8000 元；(5)完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 10000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 3000 元；(6)通过拍卖行将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入 50000 元，拍卖时支付相关税费 5000 元；(7)与美国 B 公司在北京签订专利实施许可合同，将自己的一项专利技术许可给 B公司在中国使用，取得使用费 80000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：94 赵某取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是( )。（A）退休工资（B）国债利息收入（C）出租一居室租金（D）咨询费收入95 赵某两次获得的稿酬应缴纳个人所得税( )。（A）(10000+3000
45、)(1-20)20 =2080( 元)（B） (10000+3000)(1-20)20(1-30 )=1456(元)（C） 10000(1-20)20+(3000-800)20=2040(元)（D）10000(120 )20+(3000-800)20 (1-30)=1428(元)96 关于拍卖文字作品手稿原件所得，下列表述正确的是( )。（A）应按“特许权使用费所得” 项目缴纳个人所得税（B）应按 “财产转让所得”项目缴纳个人所得税（C）赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税 8000 元（D）赵某就拍卖文字作品手稿原件所得应缴纳个人所得税 9000 元97 关于专利权使用费收入，下列表述正确的是( )。（A）赵某与 B 公司签订的专利实施许可合同应按 “技术合同”征收印花税（B）赵某与 B 公司签订的专利实施许可合同应按“ 产权转移书据”征收印花税（C）赵某取得的专利权使用费应视为来源于国外的收入（D）赵某取得的专利权使用费应视为来源于国内的收入
