1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 136 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。个体户陈某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对陈某罚款 500 元。下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是( )。（A）陈某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依
2、法处理（B）石湖县政府的文件虽属违法设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查（C）若陈某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告（D）禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，陈某申请复议时应以其为被申请人2 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，协调劳动关系的三方机制中，不包括的主体是( ) 。（A）劳动行政部门 （B）工会（C）企业 （D）劳动者3 某装修公司 2012 年 8 月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款 8 万元，向客户收取人工费 2 万元、管理费 3 万元、辅助材料费 06 万元。该装修公司上述业务应纳营业税( )万元。（A）006 （B）
3、 015（C） 0168（D）04084 个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列说法正确的是( )。（A）实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业，其税率比照 “个体工商户的生产、经营所得” 应税项目（B）投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办)，年度终了时，应分别计算各个企业取得的应纳税所得额（C）自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为 24000 元年（D）投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的数额或比例5 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。（A）税收法律关系的主体只能是国家（B）税收法
4、律关系中权利与义务具有对等性（C）税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件（D）征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让6 2012 年 11 月某油田开采原油 15 万吨，生产人造石油 4 万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油 02 万吨；本月销售原油 8 万吨，销售人造石油 2 万吨。该油田资源税税额 12 元吨。2012 年 11 月该油田应纳资源税( )万元。（A）60 （B） 96（C） 114（D）1807 根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。（A）水资源 （B）天然原油（C）森林资源 （D）人造石油8 税收法律关系产生的标志是( )。（A）纳税人办理
5、或重新办理税务登记（B）征税主体与纳税主体同时存在（C）引起纳税义务成立的法律事实（D）征、纳双方权利与义务关系的形成9 朝阳广告代理公司 2011 年 11 月收取广告费 420 万元，其中支付给有线电视台广告发布费 210 万元，发生广告制作费、广告设计费分别为 37 万元、21 万元。该广告代理公司 11 月应缴纳营业税税额( )万元。（A）76 （B） 85（C） 105（D）1510 工资、薪金所得，以( )作为所得来源地。（A）纳税义务人住所地（B）纳税义务人户籍地（C）纳税义务人银行卡所在地（D）纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地11
6、 根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中，不可以转账的是( )。（A）现金支票 （B）转账支票（C）普通支票 （D）划线支票12 根据支付结算法律制度的规定，下列关于背书表述不正确的是( )。（A）背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。（B）将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书只要在票据金额的范围内即有效（C）背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任（D）票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担票据责任13 下列法律中，不属于基本法律的是( )。（A
7、）中华人民共和国刑法（B） 中华人民共和国婚姻法（C） 中华人民共和国人民法院组织法（D）中华人民共和国国家赔偿法14 某饮料公司向个体户贾某采购胡萝卜作为生产原料，开出一张金额为 6000 元的现金支票给贾某。假如付款时，该饮料公司账户仅有 4000 元，则对于该饮料公司中国人民银行可以处以( )元的罚款。（A）300 （B） 1000（C） 120（D）20015 L 市戴某在 2011 年 9 月因工作调动出售两套住房，分别取得转让收入 105 万元和 280 万元，一套属于普通公寓，于 2003 年 5 月购入，购置价 70 万元；一套属于别墅，于 2007 年 12 月购入，购置价
8、210 万元。则戴某转让上述两套住房应缴纳的营业税为( ) 万元。（A）1575 （B） 1925（C） 14（D）52516 个体工商户李某在 2009 年 3 月应缴纳的税款为 500 元，因税务机关计税失误，李某在结算税款时多缴纳了 100 元。李某在( )年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（A）2 （B） 1（C） 3（D）517 A 市某旅游公司组织 40 人的旅游团赴武夷山旅游，每人收取旅游费 500 元。旅行社实际为每人支付住宿费 80 元，餐费 20 元，交通费 60 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5。该旅行社此次旅游业
9、务应缴纳的营业税税额为( )元。（A）520 （B） 130（C） 5200（D）1 30018 甲某与乙某是 H 市 A 区的居民，两人准备共同出资成立一家公司，主要从事进出口贸易，甲某为公司的法定代表人。若该贸易公司在 H 市 B 区设立和经营，则应在( )日内向 ( )税务机关办理税务登记。（A）15 日 B 区 （B） 15 日 A 区（C） 30 日 A 区 （D）30 日 B 区19 某公司 2011 年 4 月以 3800 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 9000 万元，累计折旧 4000 万元。该地适用的契税税率为 5，该公司应缴纳的契税为( ) 万元。（A）4
10、50 （B） 200（C） 190（D）25020 在中国境内的外商投资企业和外国企业中，工作取得工资、薪金所得的外籍人员；应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中，工作取得工资、薪金所得的外籍专家；在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为( )元。（A）4000 （B） 4200（C） 4800（D）500021 丁公司丧失票据，但是与票据上的权利有利害关系的人是明确的，丁公司作为失票人无须( ) ，可按一般票据纠纷进入法律程序。（A）登报声明 （B）公示催告（C）挂失止付 （D）普通诉讼22 根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税义务人为(
11、 )。（A）消费者（B）销售商（C）地税局（D）开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人23 某盐场 2011 年 4 月以自产液体盐 3000 吨和外购液体盐 6000 吨(每吨已纳资源税 5 元)加工固体盐 8000 吨对外出售，取得销售收入 300 万元，已知固体盐税额30 元吨，该盐场当月应缴纳资源税为( )元。（A）180000 （B） 210000（C） 240000（D）60000024 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。（A）10 （B） 20（C） 50 （D）100二、多项选择题本类题共 20 小题，
12、每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 用人单位在以下情形下可以解除合同的有( )。（A）张某患职业病，但是未丧失劳动能力 （B）王某休假期间外出游玩遭遇车祸，正在住院手术（C）李某在怀孕期间严重违反劳动纪律给企业造成较大损失（D）陈某与所在单位的劳动合同期满26 纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的( )。（A）当天国家公布的外汇牌价（B）当月 1 日国家公布的外汇牌价（C）当月月末国家公布的外汇牌价（D）当季 1 日国家公布的外汇牌价27 下列有关
13、个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。（A）向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除（B）每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 50扣除（C）每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入 15的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除（D）对非关联的科研机构研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用的资助，准予扣除28 根据银行账户管理办法的规定，可以在银行开立基本存款账户的有( )。（A）管理预算外资金的财政部门 （B）外国驻华机构（C）外地驻本地的临时机构 （D）个人29 根据仲裁法律制
14、度的规定，仲裁的基本原则有( )。（A）自愿原则（B）依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则（C）独立仲裁原则（D）一裁终局原则30 对县级以上的地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服申请的复议，由本级人民政府或者上一级主管部门管辖。但是法律规定，对( )部门的行政复议，须向上一级主管部门申请。（A）海关、金融、国税、外汇管理机关（B）国家安全机关（C）工商管理、环境保护、技术质量监督（D）价格管理、司法行政、审计监督31 中华人民共和国劳动合同法规定，有下列( )情形之一的，用人单位可以解除劳动合同。（A）被依法追究刑事责任的（B）在试用期间被证明不符合录用条件的（C）严重违反劳动纪律
15、或用人单位规章制度的（D）严重失职，对用人单位利益造成重大损害的32 甲公司是一家外贸公司，受金融危机的影响，生产经营发生严重困难，甲公司决定裁员减负。甲公司若裁减人员，则下列( )人员应当优先留用。（A）员工小刘，要扶养 80 岁的妈妈和 13 岁的儿子，家中无其他从业人员（B）员工小李，与公司签订了无固定期限的劳动合同（C）员工小王，与公司签订了 15 年期劳动合同，已经履行了 7 年（D）员工小林，精通两门外语，与公司签订了 3 年期的劳动合同33 根据支付结算法律制度的规定，票据权利包括( )。（A）付款请求权 （B）诉讼权（C）公示催告 （D）追索权34 根据支付结算法律制度的规定，
16、票据权利丧失的补救措施包括( )。（A）挂失止付 （B）普通诉讼（C）公示催告 （D）重新补办35 税务检查按目的、对象、来源和检查内容的范围可分为( )。（A）专项检查 （B）分类检查（C）集中检查 （D）临时检查36 根据劳动合同相关法律的规定，下列各事项中，( )属于劳动合同的约定条款。（A）试用期 （B）劳动报酬（C）福利待遇 （D）工作时间和休息休假37 我国个人所得税依据所得来源地判断经济活动的实质，下列关于个人所得来源地的说法中，正确的有( )。（A）劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地（B）不动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地（C）特许权使用费所得
17、，以特许权的使用地作为所得来源地（D）财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地38 关于个人所得税应纳税额计算的特殊规定，下列描述符合规定的有( )。（A）在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税（B）个人因公务用车改革而取得的公务用车补贴收入，免予征收个人所得税（C）对远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴（D）企业为员工支付各项免税之外的保险金应并人员工当期的工资收入，按 “工资、薪金所得” 项目计征个人所得税39 A 公司是一家会计核算完备、制度完善的有限责任公司，根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，关于
18、“工资、薪金所得” 征税问题描述正确的有( )。（A）假如 A 公司为出租汽车经营单位，对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入按“工资、薪金所得” 项目征税（B）假如 A 公司为一家百货商场，年末评出营销成绩突出的雇员十名。以工作考察为名组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，对于所发生费用的全额无需按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税（C） A 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，不按 “工资、薪金所得”项目计征个人所得税（D）A 公司中，部分雇员在办理内部退养手续后至法定退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金所得
19、”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税40 根据印花税相关法律的规定，下列合同按 05的税率计征印花税的有( )。（A）财产租赁合同（B）加工承揽合同（C）建设工程勘察设计合同（D）建筑安装工程承包合同41 根据房产税暂行条例的规定，关于房产税税收减免，下列项目中，符合规定的有( ) 。（A）军队自用的房产免征房产税（B）宗教寺庙房产免征房产税（C）个人所有非营业用的房产免征房产税（D）个人的房产免征房产税42 根据营业税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。（A）甲公司委托乙公司代扣代缴、代收代缴“三税”，其代扣代缴、代收代
20、缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行（B）某杂戏团进行流动经营，其城市维护建设税的缴纳按注册登记地适用税率执行（C）县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税（D）纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税43 根据营业税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收减免的描述正确的有( )。（A）出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（B）海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税（C）对 “三税” 实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退还（D）城市维
21、护建设税属于“三税” 的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款，如果税法规定减免“ 三税”，也就相应地减免了城市维护建设税44 2011 年 10 月，甲市乙公司在丙地提供应税劳务，并销售丁地房屋两套，根据营业税法律制度规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（A）纳税人提供应税劳务应当向其甲地的主管税务机关申报纳税（B）如果乙公司转让无形资产应当向丙地的主管税务机关申报纳税（C）销售丁地房屋两套，应当向丁地的主管税务机关申报纳税（D）乙公司应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过 6 个月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的
22、主管税务三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 根据中华人民共和国行政复议法的规定，行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。 ( )（A）正确（B）错误46 关于经济纠纷的解决途径的规定，作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，可以同时适用仲裁和民事诉讼解决。 ( )（A）正确（B）错误47 竞业限制又称竞业禁止，它的适用范围限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳
23、动者，仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员，对其他人没有约束力。( )（A）正确（B）错误48 根据中华人民共和国劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年，劳动仲裁的时效期间从劳动合同订立之日起计算。 ( )（A）正确（B）错误49 对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入，按“交通运输业 ”税目征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误50 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人账户管理。 ( )（A）正确（B）错误51 根据银行卡业务管理办法的规定，商业银行办理银行卡收单业务应当按下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、
24、旅游等行业不得低于交易金额的 2；其他行业不得低于交易金额的 1。 ( )（A）正确（B）错误52 收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只付不收，不得支取现金。 ( )（A）正确（B）错误53 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人。 ( )（A）正确（B）错误54 根据个人所得税的扣除标准规定，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的费用的数额或比例。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 资料
25、一2012 年 1 月，甲公司聘请王某担任推销员。双方签订劳动合同约定：王某完成劳动定额，每月基本工资 1000 元，超额部分按 40提成，公司不为其缴纳社会保险。若完不成任务，可由公司扣减工资。该劳动合同签订后，王某总是超额完成任务。但 2012 年 8 月，由于王某怀孕，身体健康状况欠佳，未能完成劳动定额。为此，公司按合同约定扣发其工资，每月只发生活费 700 元，低于当地每月 820 元的最低工资标准。其后，王某又有两个月均未能完成劳动定额。因此，2012 年 11 月3 日，甲公司作出决定，解除与王某的劳动合同。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。55 关于甲公司扣发王某工资，下列说
26、法正确的是( )。（A）甲公司可按约定扣发王某工资（B）对于基本工资 1000 元，不得扣除（C）甲公司可按约定扣发王某工资，但扣除后的剩余工资部分不得低于当地月最低工资标准（D）国家实行最低工资保障制度56 甲公司决定解除劳动合同是否合法，下列说法正确的是( )。（A）王某不适合该项工作，甲公司决定解除劳动合同合法（B）王某怀孕，甲公司不得解除劳动合同（C）甲公司单方面解除劳动合同的，王某可要求继续履行劳动合同（D）如果王某不愿继续履行劳动合同，那么王某可要求获得 2 倍经济补偿的赔偿金57 若王某不服，向当地劳动争议仲裁委员会提出申诉的最后时间是( )。（A）2013 年 1 月 4 日（
27、B） 2013 年 8 月 31 日（C） 2013 年 11 月 2 日（D）王某申请仲裁不受仲裁时效期间的限制58 关于缴纳社会保险，下列说法正确的是( )。（A）缴纳社会保险属于劳动合同约定条款（B）缴纳社会保险属于劳动合同必备条款 （C）社会保险包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、人寿保险（D）双方可以约定，也可以不约定缴纳社会保险58 资料二2011 年 5 月 2 日，甲公司与乙公司签订了一份价值为 100 万元的生产设备买卖合同，5 月 3 日，甲公司依约向乙公司签发并交付了一张由 C 银行承兑和付款的金额为 30 万元的银行承兑汇票，收款人为乙公司，乙公司在收
28、到该汇票后，于 5 月5 日将其背书转让给丙公司。5 月 10 日，丙公司取得的上述汇票不慎被盗，同日，丙公司到 C 银行办理了挂失止付手续。5 月 13 日，杜某用盗得的上述汇票以丙公司的名义向丁公司购买汽车一辆，并以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司作为支付购买汽车的价款。6 月 1 日，丁公司从 A 企业采购一批货物，将该汇票背书转让给 A 企业，A 企业在该汇票到期日向 C 银行提示付款，C 银行拒绝支付票款。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。59 关于杜某以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司的行为，下列说法正确的是( ) 。（A）杜某以丙公司的名义将该汇票签章背书转让
29、给丁公司的行为无效（B）杜某以丙公司的名义将该汇票签章背书转让给丁公司的行为有效（C）该背书签章是伪造的，因此该票据无效（D）该背书签章是伪造的，签章无效，但不影响其他符合规定的签章的效力60 关于丙公司到 C 银行办理了挂失止付手续，下列说法正确的是( )。（A）挂失止付是票据丧失后采取的必经措施（B）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施（C）失票人应当在通知挂失止付后的 7 日内，向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼（D）失票人可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼61 A 企业应去银行办理该汇票提示付款的期限是 ( )。（A）自出票日起 1 个月
30、内向付款人提示付款（B）自该汇票转让给丙公司之日起 1 个月内（C）自该汇票到期日起 10 日（D）自该汇票到期日起 1 个月62 根据票据相关法律的规定，下列( )属于银行承兑汇票必须记载的事项。（A）出票人签章 （B）收款人名称（C）出票日期 （D）付款日期62 资料三方先生为某公司雇员，每月工资 3000 元。2011 年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2011 年 6 月 28 日，该公司授予方先生股票期权 5 万股，授予价 25 元股；该期权无公开市场价格，并约定 2011 年 12 月 28 日起方先生可以行权，行权前不得转让。2011 年 12 月 28 日，方先生
31、以授予价购买股票 5 万股，当日股票在上证交易所的公允价格为 6 元股；2012 年 3 月份因拥有股票而分得股息 5000 元；2012 年 4 月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入 45 万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得 30 万元，在境外未缴税款；2012 年 12 月底取得全年一次性奖金 3 万元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2012 年从该公司取得董事费收入 15 万元，方先生将其中的 5 万元通过国家机关捐赠给红十字事业。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。63 下列所得应缴纳个人所得税的是( )。（A）接受公司授予的股票期权 （B）境内股票的转让
32、所得（C）转让境外上市公司股票的净所得 （D）因拥有股权而获得的股息64 方先生股票转让所得应缴纳个人所得税( )元。（A）0 （B） 30000（C） 60000（D）15000065 方先生股息所得应缴纳个人所得税( )元。（A）0 （B） 250（C） 500（D）100066 方先生董事费收入应缴纳个人所得税( )元。（A）20000 （B） 21000（C） 25000（D）2962567 方先生 12 月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。（A）2845 （B） 3000（C） 4375（D）5200会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 136 答案与解析一、单项选择题本类
33、题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向“行政复议机关”提出对该规定的审查申请：(1)国务院部门的规定；(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；(3)乡、镇人民政府的规定。上述所列规定不含国务院部委规章和地方人民政府规章。选项 D，作出具体行政行为的行政机关是被申请人，陈某申请复议时应以石湖县政府为被申请人。2 【正确答案】 A【试题解析】 协调
34、劳动关系的三方机制中，包括发生劳动争议的劳动者和用人单位及工会。3 【正确答案】 C【试题解析】 清包工形式，客户提供的装饰材料不计入营业税计税营业额中。(2+3+06)301 68(万元)。4 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A，实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业，其税率比照“个体工商户的生产、经营所得”应税项目，适用 535的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；选项 B，投资者兴办两个或两个以上企业的(包括参与兴办)，年度终了时，应“汇总”从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税；选项 C，自 2011 年 9 月 1 日起个体工商户业主、个人独资企业
35、和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为 42000 元年(3500 元月)；选项 D，投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，“不允许”在税前扣除。企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的“固定资产”，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，“核定准予在税前扣除”的折旧费用的数额或比例。5 【正确答案】 C【试题解析】 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，无偿地参与国民收入的分配，以取得财政收入的一种特定分配形式。税收法律只体现国家单
36、方面的意志，不体现纳税人一方主体意志。国家的意志是通过法律规定表现出来的。税收法律关系不以双方意思表示一致为要件。税收法律关系的主体是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的“双方”当事人，即税收法律关系的参加者，分为征税主体和纳税主体。6 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。资源税原油税目包括天然原油，不包括人造石油。该油田应纳资源税81296(万元)。7 【正确答案】 B【试题解析】 资源税征收范围为原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿等矿产品和盐；开采的天然原油征税；人造石油不征税。8 【正确答案】 C【
37、试题解析】 税收法律关系是指税法所确认和调整的税收征纳主体之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。9 【正确答案】 C【试题解析】 从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额作为营业额。该广告公司 11 月份应缴纳营业税税额(420210)5105(万元)。10 【正确答案】 D【试题解析】 工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司，企业、事业单位，机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。11 【正确答案】 A【试题解析】 根据中
38、华人民共和国票据法第 83 条的规定，支票可以支取现金，也可以转账，用于转账时，应当在支票正面注明。支票中专门用于支取现金的，可以另行制作现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票中专门用于转账的，可以另行制作转账支票，转账支票只能用于转账，不得支取现金。12 【正确答案】 B【试题解析】 选项 B 错误，将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书无效。13 【正确答案】 D【试题解析】 法律是由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定的规范性文件。法律的效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据。法律可以分为：(1)基本法律，即由全国人民代表大会制定和修改
39、；(2)基本法律以外的法律，由全国人民代表大会常务委员会制定和修改。选项 D，中华人民共和国国家赔偿法是由全国人民代表大会常务委员会制定的，属于基本法律以外的法律。14 【正确答案】 B【试题解析】 单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。本题中，票面金额的560005300(元)1000 元，所以中国人民银行对该饮料公司应处以 1000元的罚款。15 【正确答案】 C【试题解析】 自 2011 年 1 月 28 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外
40、销售的，全额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过 5 年(含 5 年)的普通住房对外销售的，免征营业税。所以本题中，仅对别墅销售征收营业税，应缴纳营业税280514(万元)。16 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法第 51 条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还
41、。17 【正确答案】 A【试题解析】 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。则该旅游公司此次旅游业务应缴纳的营业税税额(500 80206080)540520(元)。18 【正确答案】 D【试题解析】 根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，领取营业执照从事生产、经营的纳税人，纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。B 区是该贸易公司的设立地和经营地，该贸易公司应向 B 区税务机关办理税务登记。19 【正确
42、答案】 C【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或其他经济利益。则该公司应缴纳的契税38005190(万元)。20 【正确答案】 C【试题解析】 根据新中华人民共和国个人所得税法的规定，下列人员每月工资、薪金所得在 3500 元扣除额的基础上，再附加 1300 元的费用扣除额，即扣除额为 4800 元：(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作并取得工资、薪金所得的外籍人员；(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作并取得工资、薪金所得的外籍
43、专家；(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；(4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。21 【正确答案】 B【试题解析】 普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。22 【正确答案】 D【试题解析】 资源税的纳税义务人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。这里所称单位，是指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；这里所称的个人
44、，是指个体经营者和其他个人。23 【正确答案】 B【试题解析】 该盐场当月应缴纳资源税80003060005 210000(元)。24 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，D【试题解析】 劳动合同终止的限制性规定：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期
45、间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认“丧失或者部分丧失”劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满 15 年。且距法定退休年龄不足 5 年的；选项 A，患职业病“未丧失”劳动能力，对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作，被“解除”劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿。 26 【正确答案】 A，B【试题解析】 纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月 1 日的人民币汇率中间
46、价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，一旦确定后 1 年内不得变更。27 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务执行费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。28 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业(如具有营业执照的企业集团下属的分公司)，外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构(单位附属独
47、立核算的食堂、招待所、幼儿园)等，也可以开立基本存款账户。选项 C，应开立临时存款账户。29 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 仲裁的基本原则包括：(1)自愿原则；(2)依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则；(3)独立仲裁原则；(4) 一裁终局原则。30 【正确答案】 A，B【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。31 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 根据劳动合同法的规定，下列情形用人单位可随时通知劳动者解除合同：(1)劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；(2)劳动者严重违反用
48、人单位的规章制度的；(3)劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；(4)劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；(5)劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；(6)劳动者被依法追究刑事责任的。32 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 根据劳动合同法规定，用人单位生产经营发生严重困难的，可以裁减人员。裁减人员时，应当优先留用下列人员：(1)与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的；(2)与本单位订立无固定期限劳动合同的；(3)家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。选项 A，员工小刘属于“家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的”情形；选项 B，员工小李属于“与本单位订立无固定期限劳动合同的”情形；选项 C，员工小王属于 “与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的”情形。33 【正确答案】 A，D【试题解析】 票据权利包括付款请求权和追索权。34 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 票据权利丧失的补救措施包括挂失支付、普通诉讼、公示
