1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 138 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。（A）丙市国税部门 （B）丙市人民政府（C）丁省国税部门 （D）丁省人民政府2 下列有关诉讼时效的表述中，符合规定的是( )。（A）诉讼时效期间从权利人知道自己的权利被侵害之日起计算（B）权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一（C）只有在诉讼时效期间的最后 1 年内发生诉
2、讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行（D）诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间统归无效3 关于法律行为分类，按照主体实际参与行为的状态划分为( )。（A）自主行为和代理行为 （B）积极行为和消极行为（C）表示行为和非表示行为 （D）要式行为和非要式行为4 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起( )内订立书面劳动合同。（A）10 日 （B） 15 日（C） 1 个月 （D）2 个月5 夏某在某物流公司任主管，工作年限为 10 年，2011 年公司因生产经营发生困难进行经济性裁员，与夏某解除劳动合同，当时夏某月工资为
3、 5000 元，该地职工月平均工资为 2500 元，物流公司应支付给夏某的经济补偿金为( )元。（A）25000 （B） 67500（C） 50000（D）1000006 根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。（A）在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的（B）劳动者患病或负伤，医疗期满的（C）与本单位订立无固定期限劳动合同的（D）在本单位连续工作满 15 年7 根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为 3的是( )。（A）销售不动产 （B）邮电通信业（C）娱乐业 （D）金融保险业8 某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注
4、明的价款是12870 元，该公司可以抵免的税额是( )元。（A）21879 （B） 37485（C） 1 870 （D）17809 某旅行社组织 40 人的旅游团赴北京旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元，餐费 350 元，交通费 300 元，门票 100 元。已知旅游业营业税税率为 5。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（A）4000 （B） 900（C） 1500（D）105010 某超市有限公司 12 月份销售应税货物缴纳增值税 27 万元、消费税 18 万元，出租写字楼缴纳营业税 6 万元、印花税 18 万元。已知该公司所在地使用的
5、城市维护建设税税率为 5，该公司 12 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）264 （B） 3.57（C） 2.55（D）2.5111 2011 年 11 月，广东省某市邮政局发生以下经济业务：电话机安装收入 8 万元，快递业务、包裹取得收入 12 万元，邮票销售和其他邮政业务收入 3 万元；发生水电费等支出 2 万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为 3，该邮政局 11 月份应缴纳的营业税税额为 ( )万元。（A）069 （B） 096（C） 063（D）03612 某纳税人将自建厂房赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。（A）将厂房交付
6、对方使用的当天 （B）签订写字楼赠与文书的当天（C）厂房所有权转移的当天 （D）厂房承受人入住的当天13 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( ) 。（A）收取的符合条件的行政事业性收费 10 万元（B）某汽车运输公司从事运输业务取得收入 27 万元（C）某修理厂从事汽车修理取得收入 7 万元（D）某超市零售商品取得收入 12 万元14 福建省某市叶某将一套房出租给戴某居住，月租金 2500 元，叶某全年应缴纳房产税( )元。（A）3600 （B） 300（C） 1200（D）210015 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。（A
7、）印花税 （B）车船使用税（C）个人所得税 （D）土地增值税16 高某 2011 年 4 月 9 日购小轿车 1 辆，到当年 12 月 31 日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额 480 元。高某 2011 年应缴纳车船税( )元。（A）360 （B） 480（C） 0（D）32017 丙加工厂按照规定，本应于 2011 年 3 月 15 日前缴纳应纳税款 40 万元，该加工厂却迟迟未交。当地税务局责令其于当年 3 月 31 日前缴纳，并加收滞纳金。但直到 4 月 20 日，该加工厂才缴纳税款。根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，该加工厂应缴纳的滞纳金金额是( )元。（A）1440
8、0 （B） 7000（C） 2700（D）720018 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管记账凭证，逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。（A）处以 1 万元以下的罚款（B）处以 2000 元以下的罚款（C）采取税收保全措施（D）责令提供纳税担保19 出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( ) 。（A）银行本票 （B）银行汇票（C）支票 （D）商业汇票20 Z 有限责任公司销售给 W 股份有限公司一批货物。Z 有限责任公司按合同约定按期交货，W 股份有限公司签发一张金额为 25 万元的转账支票，交给 Z 有限责任公
9、司。Z 有限责任公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据 票据法及其实施办法的规定，中国人民银行有权对 W 股份有限公司处以罚款，Z 有限责任公司有权要求 W 股份有限公司给予经济赔偿。就 W 股份有限公司签发该空头支票的行为，Z 有限责任公司有权要求赔偿的最高金额应当是 ( )万元。（A）152 （B） 015（C） 05（D）12521 根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，收取滞纳金和超限费的标准是( )。（A）按超过信用额度部分的 1（B）按超过信用额度部分的 2（C）按超过信用额度部分的 3（D）按超过信用额度部分的 522 根据中华人民共
10、和国个人所得税法及其实施条例的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按( )税目计征个人所得税。（A）红利所得 （B）工资、薪金所得（C）偶然所得 （D）股息所得23 2011 年我国某市一作家出版一部中篇小说，4 月份收到预付稿酬 19000 元，6月份小说正式出版又取得稿酬 31000 元；12 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 70000 元，并按该国家有关规定缴纳了个人所得税 7000 元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）12200 （B） 16800（C） 9800（D）890024 关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管
11、理方法，下列表述正确的是( )。（A）投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴（B）实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据其主营项目确定其适用的应税所得率（C）合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起 45 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴（D）个人独资企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以
12、上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 某市月最低工资标准为 l000 元，因此用人单位对下列劳动争议仲裁裁决不得提起诉讼的有( ) 。（A）用人单位向劳动者支付经济补偿金 1 万元（B）用人单位补发劳动者年终奖 2 万元（C）用人单位支付劳动者工伤医疗费 08 万元（D）用人单位为劳动者补缴社会保险 02 万元26 下列关于试用期规定的表述中，正确的有( )。（A）约定的试用期不得超过 6 个月（B）在试用期内，劳动者可随时提出解除劳动合同（C）同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期（D）是否约定试用期由双方当事人协商确定27 劳动争议仲裁委员会由三方代表组成，下列属
13、于三方代表的有( )。（A）同级工会的代表 （B）用人单位方面的代表（C）政府综合部门代表 （D）劳动行政主管部门代表28 下列表述中，符合个人所得税征税规定的有( )。（A）个人通过拍卖市场拍卖个人财产，均按照财产最终拍卖成交价格依据财产转让所得缴纳个人所得税（B）个人购买福利彩票，一次中奖收入在 1 万元(含 1 万元)以下的，暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，按照超过部分征收个人所得税（C）外籍个人取得的探亲费免征个人所得税的，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过 2 次的费用（D）个人有“ 减税项目” 规定情形的，无论取得的
14、所得是否完全符合减税条件，都必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税29 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。（A）房屋买卖 （B）房屋出租（C）国有土地使用权出让 （D）土地使用权抵押30 根据中华人民共和国票据法的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有( ) 。（A）见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起 3 个月内向付款人提示承兑（B）汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票（C）付款人自收到提示承兑的汇票之日起 3 日内不作出承兑与否表示的，视为承兑（D）承兑附有条件的，视为拒绝承兑31 根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中关于税目的表述不正确的
15、有( )。（A）外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，亦按照“企事业单位的承包、承租经营所得“征收个人所得税（B）个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“工资、薪金所得” 项目征税（C）个人兼职取得的收入，应按照“工资、薪金”项目缴纳个人所得税（D）对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得” 项目征收个人所得税32 根据个人所得税法律制度的规定，下列不按“稿酬所得” 项目征收个人所得税的有( )。（A）任职、受雇于报纸、
16、杂志等单位的记者在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得（B）任职、受雇于报纸、杂志等单位的编辑在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得（C）出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入（D）任职、受雇于报纸、杂志等单位的清洁工耳濡目染写出短篇散文，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得33 王五拥有一套 40m2 的单身公寓，现将它出租给李四，李四在承租期间经王五同意转租给张三。下列是发生在这三人之间有关财产租赁所得的描述，正确的有( )。（A）王五出租单身公寓，从李四处取得的租金按 “财产租赁所得”征收个人所得税（B）李四取得的来自张三的财产转租收入，属于
17、“财产租赁所得” 的征税范围（C）假如没有产权凭证，由主管税务机关根据实际情况确定纳税义务人（D）王五是产权所有人，因病去世后，在未办理产权继承手续期间，王五的独生子王小五每月向李四收租，王小五为纳税义务人34 下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（A）恢复名誉、赔礼道歉（B）罚款、没收违法所得（C）罚款、没收财产（D）返还财产、恢复原状、赔偿损失、支付违约金35 下列关于申报办理税务登记的时限，符合规定的有( )。（A）境外企业在中国境内承包建筑、安装工程的，应当自项目合同 (协议)签订之日起 30 日内办理税务登记（B）非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位，应当自纳税义务发生之日
18、起 30 日内办理税务登记（C）从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 45 日内申报办理税务登记（D）承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记36 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述错误的有( )。（A）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月（B）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自出票日起 2 年（C）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 6 个月（D）持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的
19、，仍享有民事权利，可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益37 下列有关仲裁事项的表述中，符合仲裁法律制度规定的有( )。（A）申请仲裁的当事人必须有仲裁协议（B）仲裁庭由 1 名或 3 名仲裁员组成（C）当事人可以协议仲裁不开庭进行（D）仲裁均公开进行38 根据印花税法律制度的规定，印花税的缴纳方式有( )。（A）自行贴花 （B）汇贴汇缴 （C）网上贴花 （D）委托代征39 根据资源税法律制度的规定，属于资源税征税范围的资源可以分为( )两大类。（A）矿产品 （B）地下水 （C）太阳能 （D）盐40 资源税适用单位税额的调整，可以由以下( )部门确定。（A）县级以上国税局
20、（B）财政部（C）国家税务总局 （D）省、自治区、直辖市人民政府41 下列选项中，( ) 免征营业税。（A）文化企业在境外演出从境外取得的收入（B）个人转让著作权（C）对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入（D）婚姻介绍，殡葬服务42 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税期限的说法中，正确的有( )。（A）营业税的纳税期限分别为 5 日、10 日、15 日、 1 个月或者 1 个季度（B）纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税（C）纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税（
21、D）以 5 日、10 日或者 1 5 日为一个纳税期的，自期满之日起 3 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款43 城市维护建设税是对从事工商经营，并实际缴纳“三税” 的单位和个人征收的一种税。“三税 ”包括( ) 。（A）增值税 （B）所得税 （C）消费税 （D）营业税44 陈某最近有一个困扰，他刚刚大学毕业，进了银行法务部，他觉得营业税中关于金融业营业额征收范围的知识点不好记忆，于是每天都在银行的走道上背诵。下列选项是某天法务经理在走道上听到的内容，正确的有( )。（A）贷款利息收入（B）金融商品转让收益（C）融资租赁收益以及从事金融经纪业务手续费（D）其他
22、金融业务的手续费收入三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 法院审理民事案件或者行政案件，涉及个人隐私的，可以不公开审理，但应公开宣判。( )（A）正确（B）错误46 劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，劳动合同依法订立后，报经当地劳动行政部门备案后生效。 ( )（A）正确（B）错误47 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的
23、，应当向劳动者每月支付 3 倍的工资。 ( )（A）正确（B）错误48 某公司 2011 年 8 月取得写字楼一幢，是欠款单位折抵所欠货款，折价 400 万元，11 月将其售出，销售价 550 万元，则该项行为应缴纳营业税 275 万元。 ( )（A）正确（B）错误49 营业税纳税人兼营增值税应税劳务应当分别核算，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误50 纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误51 根据中华人民共和国税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，由税
24、务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。 ( )（A）正确（B）错误52 根据发票管理办法的规定，税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人并限期缴销发票。 ( )（A）正确（B）错误53 背书人甲公司将一张汇票分别背书转让给乙公司和丙公司，乙公司和丙公司各得汇票金额的一半，该背书有效。 ( )（A）正确（B）错误54 根据中华人民共和国个人所得税法的规定，个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，个人所得的形式是指现金。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 资料一某县城管执法局
25、认定琼林机械公司违法建房，遂决定强制拆除其违法建筑。其后，强制拆除决定被依法确认为违法。琼林机械公司要求县城管执法局予以赔偿，遭到拒绝，于是向法院提起行政赔偿诉讼。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。55 根据行政诉讼及行政复议法律制度的规定，下列说法中正确的有( )。（A）琼林机械公司应先申请行政复议，对行政复议决定不服才能提起行政诉讼（B）琼林机械公司可以直接向人民法院提起诉讼（C）此案由该县人民法院管辖（D）琼林机械公司可以向该县人民政府申请行政复议56 根据行政诉讼法律制度的规定，琼林机械公司直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道城管执法局拒绝赔偿之日起( )内提出。（A）1 个月 （
26、B） 2 个月（C） 3 个月 （D）4 个月57 根据行政诉讼法律制度的规定，人民法院接到起诉状，应当在( )立案或者作出裁定不予受理。（A）7 日内 （B） 15 日内（C） 30 日内 （D）45 日内58 根据行政诉讼法律制度规定，关于此案的审理，下列说法正确的有( )。（A）该案属行政案件，不适用调解（B）行政赔偿诉讼可以适用调解（C）行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关工作人员负责赔偿（D）行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿58 资料二
27、位于市区的某商场本月发生部分业务如下：(1)出租柜台取得收入 34 万元，其中包括代有关部门收取的水电费、治安费等 5万元。(2)分别核算的饮食服务部取得营业收入 562 万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款 20 万元。(3)分别核算的影楼营业收入 92 万元，其中包括像册、像框等销售收入 13 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 59 根据该商场的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）出租柜台取得收入减去代有关部门收取的水电费、治安费等后的余额为营业额（B）出租柜台的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额（C）饮食服务部取得营业收入减去购进各种物品支付价
28、款后的余额为营业额（D）饮食服务部取得营业收入以收入全额为计税营业额60 关于业务(1)，下列说法正确的是( ) 。（A）适用税率为 3（B）适用税率为 5（C）出租柜台营业税34517(万元)（D）出租柜台营业税(345)5145(万元)61 关于业务(2)，下列说法错误的是( ) 。（A）饮食服务部营业税(56220)3109(万元)（B）饮食服务部营业5623169(万元)（C）饮食服务部营业税(56220)5181(万元)（D）饮食服务部营业税5625281( 万元)62 该商场本月应纳营业税税额( )万元。（A）490 （B） 497（C） 506（D）52263 该商场本月应纳城市
29、维护建设税和教育费附加( )万元。（A）049 （B） 05（C） 051（D）0463 资料三2012 年 5 月，李某去一家外企应聘，声称自己是某名牌大学法学硕士毕业，取得了司法考试资格证书，并将自己的证书复印件交给了招聘人员。该公司急需法律顾问，于是以高薪聘请李某，请其担任法律主管，双方签订了劳动合同，合同期限为 5 年，试用期为 6 个月。李某自 2012 年 5 月开始工作后，在试用期内经常发生错误，特别是在一项合同审查中，没有对该合同的重大纰漏提出法律意见，导致公司损失巨大。公司于 2012 年 12 月了解到，李某的司法考试证书是伪造的，于是公司立即主张解除与李某的劳动合同。要求
30、：根据上述资料，分析回答下列小题。64 公司是否有权解除李某的劳动合同( )?（A）公司无权解除李某的劳动合同（B）公司有权解除李某的劳动合同（C）公司解除劳动合同，无需向李某支付经济补偿（D）公司解除劳动合同，应向李某支付经济补偿65 公司是否有权要求李某承担相应的损失( )?（A）公司有权要求李某承担相应的损失（B）公司无权要求李某承担相应的损失（C）公司主张解除与李某的劳动合同，故无权要求其赔偿经济损失（D）李某采用欺诈手段给公司造成经济损失，故公司有权要求其赔偿经济损失66 若李某此时已经怀孕，公司是否还权解除合同( )?（A）公司不得解除李某的劳动合同（B）公司有权解除李某的劳动合同
31、（C）女职工在孕期的，用人单位不得解除劳动合同（D）女职工在哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同67 关于试用期，下列说法错误的是( )。（A）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（C） 3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月（D）上述 1 年以下包括 1 年，3 年以下包括 3 年， 3 年以上不包括 3 年会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 138 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正
32、确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。2 【正确答案】 A【试题解析】 权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项 B 错误；只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行，因此选项 C 错误；选项 D 诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。3 【正确答案】 A【试题解析】 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发
33、生、变更和消灭的人们有意识的活动。它是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。根据按照主体实际参与行为的状态，可以将法律行为划分为：(1)自主行为，是指法律主体在没有其他主体参与的情况下以自己的名义独立从事的法律行为；代理行为，是指法律主体根据法律授权或其他主体的委托而以被代理人的名义所从事的法律行为。4 【正确答案】 C【试题解析】 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。5 【正确答案】 C【试题解析】 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满 1 年支付 1 个月
34、工资的标准向劳动者支付。6 个月以上不满 1 年的，按 1 年计算；不满 6 个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。经济补偿金工作年限月工资10500050000(元)。6 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5年的；(6)法律、行
35、政法规规定的其他情形。如果用人单位在上述情形下解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同情形，劳动者可要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得 2 倍的经济补偿赔偿金。7 【正确答案】 B【试题解析】 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为 3。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为 5。娱乐业执行 520的幅度税率。8 【正确答案】 C【试题解析】 按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，可抵免税额价款(1+17)1712870(1+17)171870(元)。9 【正确答案】
36、 C【试题解析】 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。应缴纳的营业税税额(2000500350300100)540 1 500(元)。10 【正确答案】 C【试题解析】 城市维护建设税对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就是以其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。应缴纳城市维护建设税税额(27+18+6)5255(万元)。11 【正确答案】 A【试题解析】 邮政业务纳税人提供电报、电话、电传、电话机安装、电信物品销售或其他电信业务所取得的营业收
37、入为营业额。应缴纳营业税税额(12+8+3)3069(万元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。13 【正确答案】 B【试题解析】 (1)销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税，故排除 C、D 项。(2)价外费用，不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。 所收款项全额上缴财政
38、。故排除选项 A。14 【正确答案】 C【试题解析】 对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4的税率征收房产税。应纳税额25001241200(元)。15 【正确答案】 D【试题解析】 土地增值税实行超率累进税率，以转让房地产的增值率高低为依据，按照累进原则设计，实行分级计税。增值率高的，适用的税率高、多纳税；增值率低的，适用的税率低、少纳税。16 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月，作为车船税的纳税义务发生时间。应缴纳车船税额480912 360( 元)。 17 【正确答案】 D【试题解析】 该
39、企业应缴纳税款的期限是 3 月 15 日，即从 3 月 1 6 日开始计算滞纳税款。从 3 月 16 日4 月 20 日，共计 16+2036(天) 。按照税法的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 5的滞纳金。滞纳金4000000536 7200(元)。18 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。19 【正确答案】 B【试题解析】 银行汇票是出票银行签
40、发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。20 【正确答案】 C【试题解析】 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以 5但不低于1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。赔偿的最高金额25205(万元) 。21 【正确答案】 D【试题解析】 发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的 5收取滞纳金和超限费。22 【正确答
41、案】 B【试题解析】 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。23 【正确答案】 C【试题解析】 拍卖收入按特许权使用费所得征税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。拍卖收入应缴纳个人所得税70000(120)2011200(元)；应缴纳个人所得税(19000+31000)(120)20(130)+11200 70009800(元)。24 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营
42、管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在 5 年内不得变更。5 年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。选项 C，合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60 日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴。选项 D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送会计报表。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 下列
43、劳动争议，除法律另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力：(1)追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准 12 个月金额的争议。选项 A，1 万元不超过 12个月。选项 B，年终奖 2 万元超过 12 个月。(2)执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议。26 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，劳动者在试用期内提前 3 日通知用人单位，可以解除劳动合同。27 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会，劳动争议仲裁委员会由劳动行政部门代表、工会代表和企业方面代表组成。劳动争议
44、仲裁委员会组成人员应当是单数。28 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 A，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。选项 B，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元)暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，“全额”征收个人所得税。选项 C，对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。可以享受免征个人所得税优惠待遇的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具且每年不超过 2 次的费用。选项 D，纳税人有“减税
45、项目”规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征个人所得税。29 【正确答案】 A，C【试题解析】 契税，是指国家在土地、房屋权属转移时，向权属承受人征收的一种税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。30 【正确答案】 B，D【试题解析】 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。选项 A，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑；选项 B，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，无需提示承兑；选项 C，付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收
46、到提示承兑的汇票之日起 3 日内承兑或者拒绝承兑。如果付款人在 3 日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑；选项 D，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。31 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 B，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。选项 C，个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得 ”项目缴纳个人所得税。32 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 A、B 应按“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税。33 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 个人取得的财产转租收入，
47、属于“财产租赁所得“的征税范围。在确定纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而产生租金收入的，以领取租金的个人为纳税义务人。34 【正确答案】 A，D【试题解析】 民事责任的形式包括：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉等。罚款、没收违法所得属于行政责任形式，选项 B 错误；罚金、没收财产属于刑事责任形式，选项 C 错误。35 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业
48、执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。36 【正确答案】 B，C【试题解析】 选项 B，持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2 年。选项 C，持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起 3 个月。37 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 根据中华人民共和国仲裁法的规定，仲裁实行自愿原则。当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理，选项 A 正确。根据 中华人民共和国仲裁法第 30 条的规定，仲裁庭可以由 3 名仲裁员或者 1 名仲裁员组成。由 3 名仲裁员组成的，设首席仲裁员，选项 B 正确。根据中华人民共和国仲裁法第 39 条的规定，仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决，选项 C 正确。根据中华人民共和国仲裁法 第 40 条的规定，仲裁不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外，选项
