1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 140 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据票据法的规定，银行汇票的付款方式是( )。（A）可附条件付款（B）出票后定期付款（C）见票后定期付款（D）见票即付2 2011 年 8 月 1 日，某市工商局对甲企业作出吊销许可证的决定，并于当日以信函方式寄出，甲企业于 8 月 5 日收到该信函。根据行政复议的相关规定，甲企业如对工商局的决定不服，应在法定期限内提出行政复议，该法定期限为( )。（A）8 月 1 日至 8 月 30 日（B）
2、 8 月 1 日至 9 月 30 日（C） 8 月 5 日至 9 月 4 日（D） 8 月 5 日至 10 月 4 日3 根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。下列情形中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的是( )。（A）劳动者在该用人单位连续工作满 9 年的（B）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同的（C）连续订立二次固定期限劳动合同的且劳动者没有劳动合同法规定的例外情形，续订劳动合同的（D）距法定退休年龄不足 10 年的4 某商业银行 2011 年 10 月吸
3、收存款 1000 万元，取得自有资金贷款利息收入 60 万元，办理结算业务取得手续费收入 20 万元，销售账单凭证、支票取得收入 10 万元，转让某种债券的收入为 120 万元，其买入价为 100 万元，代收水、电、煤气费 300万元，支付给委托方价款 290 万元，出纳长款收入 2 万元。该银行应纳营业税税额为( )万元。（A）5（B） 11（C） 5.05（D）65 印花税采用汇贴汇缴缴纳方法的，指的是一份凭证应纳印花税税额超过( )元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证书。（A）200（B） 500（C） 800（D）10006 根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应
4、当缴纳营业税的是( )。（A）收取的符合条件的政府性基金 8 万元（B）某旅行社从事旅游业务取得收入 20 万元（C）某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2 万元（D）某商场批发、零售商品取得收入 3 万元7 某陶瓷厂因违章被工商局吊销营业执照，该厂不服，准备直接向人民法院提起行政诉讼的，关于行政诉讼的法定期限，下列选项中符合规定的是( )。（A）在违章行为发生之日起 15 日内提出（B）在违章行为发生之日起 3 个月内提出（C）在知道被吊销营业执照之日起 15 日内提出（D）在知道被吊销营业执照之日起 3 个月内提出8 同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作
5、为( ) 参加行政复议。（A）第三人（B）被申请人（C）旁听人（D）申请人9 根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。（A）房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人（B）房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人（C）房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人（D）房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人10 根据个人所得税法及其实施条例的规定，下列各项收入中，直接按 20的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。（A）中奖收入 8 万元（B）年终奖金 10 万元（C）承包超市经营收入 30 万元（D）个人兼职收入 1 万元11 纳税人未按照
6、规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以( ) 元以下罚款。（A）2000（B） 5000（C） 10000（D）5000012 在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是( )。（A）诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算（B）诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算（C）已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算（D）权利人可请求法院延长诉讼时效期间 13 2011 年作家高某出版一部长篇小说，3 月份收到预付稿酬 35000 元，5 月份小说正式出版又取得稿酬 42000 元；
7、11 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 120000 元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税 12000 元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。（A）21520（B） 15842（C） 15824（D）2782414 个人所得税法规定，在一个纳税年度内在中国境内居住满 365 日的个人，即以居住满 1 年为时间标准，达到这个标准的个人为居民纳税人。在居住期间内临时离境( ) 的不扣减日数，连续计算。（A）在一个纳税年度中多次离境累计 200 日的（B）在一个纳税年度中一次离境 23 日的（C）在一个纳税年度中一次离境 40 日的（D）在一个纳税年度中多次离境累计
8、 100 日的15 以下项目中，( ) 属于支付结算和资金清算的中介机构。（A）政府（B）个人（C）企业（D）银行16 根据票据法关于银行本票的规定，下列项目中，错误的是( )。（A）申请人或者收款人为单位的确有需要的，经申请可以签发现金银行本票（B）持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款（C）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票（D）银行本票丧失，失票人可以向出票银行请求付款或退款17 根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为 3的有( )。（A）转让无形资产（B）文化体育业（C）娱乐业（D）服务业18 根据票据法的规定，失票人在票据丧失
9、后，如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须( )，可按一般票据纠纷进入法律程序。（A）登报声明（B）公示催告（C）挂失止付（D）普通诉讼19 下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( )。（A）台商陈某 2010 年 9 月 1 日入境，2011 年 10 月 1 日离境（B）台商刘某来华工作 180 日（C）台商夏某 2011 年 1 月 1 日入境，2011 年 11 月 10 日离境（D）台商黄某 2011 年 1 月 1 日入境，2011 年 12 月 31 日离境20 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。（A）合同的双方当事人（B）
10、合同的担保人（C）合同的证人（D）合同的鉴定人21 关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是( )。（A）存款人应以实名开立银行结算账户（B）存款人不得出租银行结算账户（C）存款人可以出借银行结算账户（D）存款人不得利用银行结算账户套取银行信用22 根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( )。（A）城区房产使用人（B）城区房产代管人（C）城区房屋所有人（D）城区房屋出典人23 张先生为自由职业者，2011 年 8 月取得如下所得：从 A 上市公司取得股息所得15000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 8000 元，张先生上述所得应缴纳的个人所得
11、税税额( ) 元。（A）1300（B） 3100（C） 4600（D）230024 甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。（A）丙市国税部门（B）丙市人民政府（C）丁省国税部门（D）丁省人民政府二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有( ) 。（A）确认劳动关系争议（B）工伤医疗费争议（C）劳动保护条件争议（D）
12、社会保险争议26 下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有( )。（A）仲裁（B）民事诉讼（C）行政复议（D）行政诉讼27 关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有( )。（A）法由统治阶级的物质生活条件所决定（B）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益（C）法是由国家制定或认可的行为规范（D）法由国家强制力保障其实施28 根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( ) 。（A）甲持有一张本票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月 27 日行使票据的付款请求权（B）乙持一张为期 30 天的汇票
13、，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月27 日行使票据的付款请求权（C）丙持一张见票即付的汇票，出票日期为 2011 年 5 月 20 日，于 2013 年 5 月27 日行使票据的付款请求权（D）丁持一张支票，出票日期为 2012 年 5 月 20 日，于 2013 年 4 月 27 日行使票据的付款请求权29 根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中，属于变造票据的有( )。（A）变更票据金额（B）变更票据上的到期日（C）变更票据上的签章（D）变更票据上的付款日30 2012 年 5 月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员
14、张先生陈述的下列理由中，正确的有( )。（A）合同中没有订明使用异地托收承付结算方式（B）签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数（C）收款人对同一付款人发货托收已累计 3 次未收回货款（D）本笔托收承付的金额只有 9 万元31 根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有( )。（A）金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致（B）收款人名称必须清楚并不得更改（C）签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章（D）标明签发票据的原因32 根据有关规定，下列选项中，可以成为托收承付的付款人向银行提出拒绝付款的理由有( )。（A）合同未订明以托收承付方
15、式结算款项（B）未按合同规定到货地址发货的款项（C）代销商品的款项（D）赊销商品的款项33 下列法律关系中，( )属于经济法调整对象。（A）宏观经济调控关系（B）签订投资协议（C）财产继承关系（D）市场规制关系34 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列关于营业税的纳税期限，符合规定的有( ) 。（A）营业税的纳税期分别为 1 日、3 日、5 日、15 日、1 个月或者 1 个季度（B）纳税人以 1 个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税（C）银行的纳税期限为 1 个季度（D）保险业的纳税期限为 1 个季度，自纳税期满之日起 15 日内申报纳税35 某企业因与银行发生票据支
16、付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院包括( ) 。（A）原告住所地人民法院（B）票据支付地人民法院（C）被告住所地人民法院（D）票据出票地人民法院36 下列各项中，可以成为法律关系主体的有( )。（A）国有企业（B）集体企业（C）合伙企业（D）个人独资企业37 下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（A）返还财产（B）支付违约金（C）责令停产停业（D）罚金38 2010 年 6 月 1 日 某贸易公司与甲商业银行签订一份流动资金贷款合同，期限 1年。如该贸易公司在 2011 年 6 月 1 日贷款期限届满时因资金紧张，不能履行偿还借款，下列事项中，( ) 会引起诉讼时效的中
17、断。（A）2013 年 4 月 1 日发生洪灾（B） 2011 年 7 月 20 日甲商业银行向贸易公司提出偿还贷款的要求（C） 2011 年 7 月 10 日贸易公司同意偿还贷款（D）2011 年 8 月 15 日甲商业银行对贸易公司提起诉讼39 根据中华人民共和国行政复议法的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有( )。（A）公民对行政机关作出限制其人身自由的行政强制措施决定不服的（B）企业对行政机关作出责令其停产停业的行政处罚决定不服的（C）社会团体对行政机关作出其有关资质证书中止的决定不服的（D）行政机关工作人员对本单位给予其行政处分的决定不服的40 某房地产公司 2010 年 9 月
18、销售 5 套商品房，取得售房款 750 万元，手续费 1 万元，违约金 2 万元，赔偿金 5 万元，延期付款利息 3 万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。（A）手续费 1 万元（B）违约金 2 万元（C）赔偿金 5 万元（D）延期付款利息 3 万元41 甲企业得知竞争对手乙企业在 M 地的营销策略将会进行重大调整，于是到乙企业设在 N 地的分部窃取乙企业内部机密文件，随之采取相应对策，给乙企业在 M地的营销造成重大损失，乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有( )。（A）甲住所地法院（B）乙住所地法院（C） M 地法院（D）
19、N 地法院42 根据行为是否需要特定正式或实质要件，可以将法律行为划分为要式行为与非要式行为。下列选项属于要式行为的有( )。（A）拒付厂房租赁费（B）提交法院起诉书（C）仲裁裁决（D）当事人协商43 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。（A）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（B）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85以上（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 2 年仍未销售完毕的44 根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )
20、 。（A）直接转让土地使用权的（B）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（C）房地产开发项目全部竣工并完成销售的（D）取得房地产销售(预售)许可证满 2 年尚未销售完毕的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 休息日安排劳动者工作的，用人单位应当按照不低于工资 200%的工资报酬标准支付给劳动者工资报酬。( )（A）正确（B）错误46 税率是税收政策的核心要素，速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款
21、复杂而引入的。( )（A）正确（B）错误47 根据个人所得税相关法律的规定，我国个人所得税实行按季征收的纳税期限。( )（A）正确（B）错误48 破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入免征个人所得税。( )（A）正确（B）错误49 公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经受理，都可以同时申请行政复议。( )（A）正确（B）错误50 办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误51 出版社专业作者翻译后，由本社以图书形式出版而取得的收入，应按照“特许权使用费所得” 项目缴纳个人所得税。
22、( )（A）正确（B）错误52 税收法律、行政法规、部门规章和规范性文件中未明确规定纳税人个人享受减免税必须经税务机关审批，且纳税人取得的所得完全符合减免税某件的，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免税。( )（A）正确（B）错误53 个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额 12的部分允许税前扣除 。( )（A）正确（B）错误54 在校学生参加勤工俭学活动取得的收入，按工资、薪金所得的计税办法缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 某物流公司 2011 年 1 月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装
23、卸服务、取得运输收入 35 万元，装卸收入 4 万元，支付装卸工人工资 1 万元；(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48 万元，支付境外承运单位运费 16 万元；(3)运营业务中取得货物整理收入 9 万元；(4)代客户保管货物，取得仓储收入 7 万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为 3%；服务业适用的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)(4)小题。55 该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（A）运输收入应按“ 交通运输业” 税目申报纳税（B）装卸收入应按“服务业”税目申报纳税（C）货物整理
24、收入应按“交通运输业”税目申报纳税（D）仓储收入应按“ 服务业” 税目申报纳税56 该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）国内、国际运输收入应纳营业税税额(3548)5%=4.15(万元)（B）国内、国际运输收入应纳营业税税额(3548-16)3%2.01(万元)（C）装卸收入应纳营业税税额43%0.12(万元)（D）装卸收入应纳营业税税额(4-1)5%0.15(万元)57 该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）货物整理收入应纳营业税税额93%0.27(万元)（B）货物整理收入应纳营业税税额95%
25、0.45(万元)（C）仓储收入应纳营业税税额75%0.35(万元)（D）仓储收入应纳营业税税额73%0.21(万元)58 该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。（A）自开立之日起 5 日内（B）自开立之日起 10 日内（C）自开立之日起 15 日内（D）自开立之日起 30 日内58 中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010 年除薪金收入外，其他收入情况如下：(1)1 月将新的一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金 3000 元，7 月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得 50000 元。(2)为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8 月刊
26、登 3 次，9 月刊登 2 次，每次收入 600 元。(3)11 月为一家培训机构授课 2 次，每次收入 1000 元。(4)担任甲公司独立董事，取得董事津贴 20000 元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为 20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)(4)小题。59 关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（A）出售公寓收入按照“财产转让所得” 计缴（B）董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴（C）撰稿收入按照“稿酬所得”计缴（D）授课收入按照“ 劳务报酬所得” 计缴60 郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是
27、( )。（A）房产税（B）个人所得税（C）营业税及其附加（D）土地增值税61 社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是( )。（A）按每次支付金额 600 元分别计算缴纳（B）以每月支付金额为一次计算缴纳（C）以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳（D）以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳62 郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。（A）出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额3000(120%)10%240(元)（B）出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额5000020%10000(元)（C）董事津贴应缴纳的个人所得税税额20000(120%)20% 3200(元)（D）授课收入
28、应缴纳的个人所得税税额(2000800)20%240(元)62 L 企业位于 Q 市，根据 Q 市政府公布，2010 年度当地职工月平均工资为 2500元。该公司 2010 年 2 月招聘销售人员， 为防止销售人员随意离职，要求入司的职工交 600 元押金，待职工离职时返还。职工庄某 2010 年 3 月进入 L 企业任销售主管，并与 L 企业签订了 2 年期劳动合同，合同规定试用期为 3 个月，试用期工资为 3000 元，试用期满后工资为 3500 元。L 企业的工作制度是每月 22 天为工作日。2010 年 10 月庄某在休息日加班了 2 天，在“国庆节”加班了 3 天。 2011 年 4
29、 月，庄某因患病住院进行医疗。 2011 年 6 月，庄某出院后，因身体虚弱不能胜任原工作，经过调整工作岗位，仍不能胜任，L 企业通知庄某解除劳动合同，此前庄某 12 个月的平均工资为 3400 元。庄某对于 L企业解除劳动合同的决定不服，决定向劳动争议调解委员会申请调解。要求：根据上述资料，分析回答下列第(1)(5) 小题。63 关于庄某与 L 企业订立的劳动合同，下列说法正确有 ( )。（A）企业可根据实际情况，酌情收取职工适量的押金（B）企业不得以任何名义收取押金（C）合同规定试用期 3 个月符合规定（D）合同规定试用期 3 个月不符合规定64 根据劳动合同法对试用期期限的强制性规定，庄
30、某可获得的赔偿金额为( )元。（A）3000（B） 3500（C） 500（D）150065 庄某 10 月可以获得的加班工资为( )元。（A）682（B） 795（C） 759（D）206866 企业解除劳动合同，应当向庄某支付的经济补偿是( )元。（A）4420（B） 3400（C） 6800（D）510067 关于劳动调解，下列选项符合规定的有( )。（A）对于设有劳动争议调解委员会的企业，职工代表由工会成员担任或者由全体职工推举产生，企业代表由企业负责人指定（B）当事人申请劳动争议调解必须采取书面形式（C）经济补偿调解协议书生效后，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议
31、书依法向人民法院申请支付令（D）自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15 日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 140 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 银行汇票无条件支付的承诺表明出票人委托付款人支付汇票金额是不附任何条件的，换言之，如果汇票附有条件，则汇票无效。2 【正确答案】 D【试题解析】 公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起 60 日内提出行
32、政复议申请；但是法律规定的申请期限超过 60 日的除外。因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。故应从 8 月 5 日至 10 月 4 日。3 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A 的正确表述为，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的；选项 BD 的完整表述是：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的。4 【正确答案】 D【试题解析】 该银行吸收的存款不是其收入额，按税法规定不征营业税；债券买卖收入，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；出纳长款收入不征营业税
33、。金融保险业适用营业税税率为 5%。应纳营业税额=(60+20+10+120100+300290)5%=6(万元)。5 【正确答案】 B【试题解析】 一份凭证应纳税额超过 500 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。6 【正确答案】 B【试题解析】 (1)销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。(2)价外费用，不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
34、。收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。所收款项全额上缴财政。7 【正确答案】 D【试题解析】 公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起 3 个月内提出。8 【正确答案】 A【试题解析】 行政复议的参加人包括：申请人、被申请人、第三人。其中，第三人是指同申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织。9 【正确答案】 A【试题解析】 产权出典的，承典人为房产税纳税人。10 【正确答案】 A【试题解析】 依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于 20的比例税率。本题中中奖收入
35、为偶然所得，故选项 A 正确。11 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处2000 元以上 1 万元以下的罚款。12 【正确答案】 B【试题解析】 诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后 6 个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。13 【正确答案】 C【试题解析】 拍卖收入按特许权使用费所得征税。
36、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。拍卖收入应缴纳个人所得税=120000(1-20)20=19200(元)；应缴纳个人所得税=(35000+42000)(1-20)20(1-30)19200 12000=15824(元)。14 【正确答案】 B【试题解析】 在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30日或者多次离境累计不超过 90 日的，不扣减日数，连续计算。15 【正确答案】 D【试题解析】 结算行为必须通过中国人民银行批准的金融机构才能进行。支付结算办法第 6 条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经中国人民
37、银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”16 【正确答案】 A【试题解析】 申请人或者收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。17 【正确答案】 B【试题解析】 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为 3。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为 5。娱乐业执行 520的幅度税率。18 【正确答案】 B【试题解析】 普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动，如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。19 【
38、正确答案】 D【试题解析】 对于在中国境内无住所的，必须要在中国境内居住满 1 个纳税年度(指 1 月 1 日到 12 月 31 日)，在居住期间内临时离境的，即在 1 个纳税年度中 1 次离境不超过 30 日或者多次离境累计不超过 90 日的，才能被认定为居民纳税人。20 【正确答案】 A【试题解析】 合同的当事人是印花税的纳税人，分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。21 【正确答案】 C【试题解析】 根据人民币银行结算账户管理办法的第 45 条第 2 款的规定，存款人不得出租和出借银行存款账户。22 【正确答案】 D【试题解析】 房产税的纳税人
39、具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用人，所以本题中“城区房屋出典人”不属于房产税纳税人，所以本题答案是 D。23 【正确答案】 B【试题解析】 取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=1500020 50+800020=3100(元)。24 【正确答案】 C【试题解析】 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25
40、【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动争议的范围主要指中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：(1)因确认劳动关系发生的争议；(2)因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；(3)因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；(4)因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议：(5)因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；(6)法律、法规规定的其他劳动争议。解决劳动争议的法律依据主要是中华人民共和国劳动争议调解仲裁法和劳动人事争议仲裁办案规则。26 【正确答案】 A,B【试题解析】 在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民事诉讼、
41、行政复议和行政诉讼。作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷适用仲裁或者民事诉讼方式解决；当公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可采取申请行政复议或者提起行政诉讼的方式解决。27 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法的本质：法是统治阶级的国家意志的体现，这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定的。法的特征：法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性；法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。28 【正确答案】 C,D【试题解析】
42、 持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起二年。选项 D，支票的提示付款期限自出票日起 10 日。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。选项 C，属于伪造。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 托收承付结算方式下拒绝付款情形：没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项，选项 A；未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项；未按合同规定的到货地址发货的款项。选项 B；代销、寄销、赊销商品
43、的款项；验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项；验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；货款已经支付或计算有错误的款项。签发托收凭证：表明 “托收”的字样；确定的金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数，选项 B；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。选项 C，收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。选项 D，托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元。31 【正确答案】 A,B,C【试题
44、解析】 选项 D，属于无效记载，票据上可以记载规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 托收承付结算方式下拒绝付款情形：没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项，选项 A。未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项。未按合同规定的到货地址发货的款项，选项 B。代销、寄销、赊销商品的款项，选项 CD。验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项。验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。货款已经支付
45、或计算有错误的款项。33 【正确答案】 A,D【试题解析】 经济法的调整对象是在社会生产和再生产过程中发生的宏观经济调控关系和市场规则关系。34 【正确答案】 C,D【试题解析】 因铁路、公路、水上、航空联合运输合同纠纷提起的诉讼，由运输始发地、目的地或者被告住所地法院管辖。35 【正确答案】 B,C【试题解析】 因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。具体包括：公民(自然人)、机构和组织(法人)、国家、外国人和外国社会组织。选项 ABCD
46、均可以构成法人，可以成为法律关系主体。37 【正确答案】 A,B【试题解析】 承担民事责任的方式主要有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉。选项 C，责令停产停业是行政责任，选项 D，罚金是刑事责任。38 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全部归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。选项 A，发生洪灾属于不可抗力的因素，会引起诉讼时效的中止。选项 BCD 均会引起诉讼时效的中断。39 【正确
47、答案】 A,B,C【试题解析】 可以申请行政复议的事项：对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等行政处罚决定不服的；对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的；对行政机关作出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销的决定不服的；对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的；认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的；认为行政机关违法集资、征收财物、
48、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证、执照、资质证、资格证等证书，或者申请行政机关审批、登记有关事项，行政机关没有依法办理的；申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的；申请行政机关依法发放抚恤金、社会保险金或者最低生活保障费，行政机关没有依法发放的；认为行政机关的其他具体行政行为侵犯其合法权益的。行政复议的排除事项：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。40 【正确答案】 A,B,C
49、,D【试题解析】 营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合法定条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。41 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地(包括侵权行为实施地、侵权结果发生地)或者被告住所地法院管辖。本题中，侵权行为实施地是 N 地(N 地的分部实施窃取行为)，侵权结果发生地是 M 地( 乙企业在 M 地的营销策略)，被告是甲企业，所以答案是 ACD。42 【正确答案】 B,C【试题解析】 要式行为是指必须具备某种特定形式或程序才能成立的法律行为。选项 BC 均属于要式行为。
