1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 153 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 甲公司将一套自有房屋出售给乙公司，乙公司因申请贷款将该房屋抵押给丙银行，随后又将该房屋出租给王某，下列各项中，应缴纳契税的是( )。（A）甲公司（B）王某（C）丙银行（D）乙公司2 根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期限最长为( )。（A）6 个月（B） 3 年（C） 1 年（D）2 年3 根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡使用的下列表述中，正确的是( )。（A）预付卡可用于购买
2、非本发卡机构发行的预付卡（B）预付卡可用于提取现金（C）预付卡内资金可向非本发卡机构开立的网络支付账户转移（D）预付卡内资金不得向银行账户转移4 根据印花税法律制度的规定，营业账簿中记载资金的账簿计征印花税时，采用的计税依据是( ) 。（A）“实收资本 ”和“资本公积”两项的合计金额（B） “资本公积” 和“ 盈余公积”两项的合计金额（C） “资本公积” 和“ 本年利润”两项的合计金额（D）“实收资本 ”和“盈余公积”两项的合计金额5 甲公司承包一项安装工程，竣工后取得工程价款 300 万元，提前竣工奖 5 万元，在竣工期间支付工人工资 10 万元，已知建筑业营业税税率为 3，甲公司该项工程应
3、缴的营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(300+5)3=915(万元)（B） (300 一 10)3=87(万元)（C） (300+5 一 10)3=885(万元)（D）3003=9(万元)6 根据房产税法律制度的规定，下列城镇建筑物中，不属于房产税征税范围的是( )。（A）厂房（B）水塔（C）仓库（D）办公楼7 中国公民张某 2013 年 3 月取得一次性劳务报酬 3600 元，已知劳务报酬个人所得税税率为 20，每次收入减除费用 800 元或减除 20的费用，张某当月应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）360020 =720(元)（B） 3600(1-20)
4、20=576( 元)（C） (3600-3500)20=20(元)（D）(3600-800)20=560(元)8 根据个人所得税法律制度的规定，公司员工取得的用于购买企业国有股权的劳务分红，在计算缴纳个人所得税时适用的税目有( )。（A）偶然所得（B）工资、薪金所得（C）利息、股息、红利所得（D）劳务报酬所得9 中国公民 2012 年 6 月取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是( )。（A）稿费收入 1500 元（B）退休工资 4200 元（C）二级市场购入股票的转让收入 1000 元（D）银行活期储蓄存款利息 96 元10 甲企业职工张某 2012 年月平均工资为 7000 元，当地职
5、工月平均工资为 2000 元，关于张某 2012 年每月应缴纳的基本养老保险费的下列计算中，正确的是( )。（A）200038 =480(元)（B） 20008=160(元)（C） 70008=540(元)（D）200028 =320(元)11 甲银行 2013 年第一季度取得贷款利息收入 1800 万元，办理结算业务手续费收入 150 万元，支付各类存款利息 600 万元，已知金融保险业营业税税率为 5，甲银行该季度应缴纳的营业税税率的下列计算中，正确的是( )。（A）(1800+150)5=975(万元)（B） (1800+150-600)5 =675(万元)（C） 18005=90(万元
6、)（D）(1800 600)5=65(万元)12 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起的一定期限内设置账簿，该期限是( )。（A）45 日（B） 15 日（C） 60 日（D）30 日13 根据消费税法律制度的规定，下列业务中，应缴纳消费税的是( )。（A）卷烟厂销售自产卷烟（B）珠宝店进口钻石饰品（C）汽车专卖店销售小汽车（D）电器商店销售电视机14 甲汽车专卖店 2012 年 8 月购入小汽车 12 辆，当月销售 6 辆，自用 2 辆，该款应税车辆的车辆购置税计税价格为每辆 18 万元。已知车辆购置税税率为 10，甲汽车专卖店本月份
7、应缴纳的车辆购置税税额为( )万元。（A）21810 =3 6（B） 61810=108（C） 121810=216（D）(2+6)1810=14415 甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 1 月进口一批高档化妆品，海关设定的关税完税价格为 63 万元，缴纳关税 7 万元，已知消费税税率为 30，增值税税率为17，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(63+7)17=119(万元)（B） 6317=1071(万元 )（C） 63(130)17=15 3(万元)（D）(63+7)(1 30)17=17( 万元)16 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于
8、非居民企业的是( )。（A）在北京市注册，在北京市经营的企业（B）在美国注册，在上海市设立实际管理机构的企业（C）在美国注册且实际管理机构在美国，在苏州市设立办事处的企业（D）在天津市注册，在南非开展工程承包业务的企业17 甲公司 2012 年拥有 15 辆整备质量为 6 吨的载货汽车，20 辆整备质量为 4 吨的挂车，10 辆整备质量为 3 吨的低速载货汽车。已知当地核定的货车年基准税额为整备质量每吨 50 元，该公司当年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是( )（A）61550+(420+310)5050=7250( 元)（B） 61550+4205050+31050=8000( 元)（
9、C） (615+420+310)50=10000(元)（D）61550+42050+3105050=9250( 元)18 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，持票人享有票据权利的是( )。（A）因商品交易取得的票据（B）因欺诈取得的票据（C）因胁迫取得的票据（D）因偷盗取得的票据19 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以用来支取现金的是( )。（A）银行承兑汇票（B）商业承兑汇票（C）转账支票（D）普通支票20 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于支付结算原则的是( )。（A）银行不垫款原则（B）先收后付，收受抵用原则（C）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（D）遵守信用，履约
10、付款原则21 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的是( )。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的（B）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（C）暂扣纳税人的税务登记证（D）核定纳税人的应纳税额22 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的是( )。（A）将土地使用权出让给甲企业的某市政府（B）通过教育部门将土地使用权赠与某学校的戊公司（C）将土地使用权与丙公司房屋产权进行交换的乙公司（D）将土地使用权出租给某养老院的丁公司23 下列纠纷中，可以适用中华人民共和国仲裁法解决的是( )。（A）黄某与
11、杨某之间因履行买卖合同发生的纠纷（B）王某与赵某之间因收养子女发生的纠纷（C）陈某与郑某之间因离婚发生的纠纷（D）张某与李某之间因继承发生的纠纷24 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税期限的是( )。（A）7 日（B） 10 日（C）一个月（D）15 日二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。（A）自然灾害（B）公民死亡（C）签订合同（D）提起诉讼26 下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定
12、的有( )。（A）除当事人协议外，仲裁开庭进行（B）仲裁员不实行回避制度（C）当事人可以自行和解（D）仲裁庭可以进行调解27 下列案件中，适用中华人民共和国民事诉讼法的有( )。（A）公民名誉权纠纷案件（B）企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件（C）纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件（D）劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件28 根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有( )。（A）主要事实不清、证据不足的行政行为（B）违反法定程序的行政行为（C）超越或者滥用职权的行政行为（D）适用依据错误的行政行为29 张某 2
13、010 年 8 月进入甲公司工作，公司按月支付工资，至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有( )。（A）公司与张某之间可视为不存在劳动关系（B）公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同（C）公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资补偿（D）张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿30 下列各项中，属于劳动合同订立原则的有( )。（A）公平原则（B）平等自愿原则（C）协商一致原则（D）诚实信用原则31 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有( )。（A）劳动
14、者在该用人单位连续工作满 10 年的（B）连续订立 2 次固定期限劳动合同，继续续订的（C）国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满 5 年且距法定退休年龄不足 15 年的（D）用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年32 根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有( ) 。（A）确认劳动关系争议（B）工伤医疗费争议（C）劳动保护条件争议（D）社会保险争议33 某房地产公司 2010 年 9 月销售 5 套商品房，取得售房款 750 万元，手续费 1 万元，违约金 2 万元，赔
15、偿金 5 万元，延期付款利息 3 万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。（A）手续费 1 万元（B）违约金 2 万元（C）赔偿金 5 万元（D）延期付款利息 3 万元34 关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有( )。（A）贷款业务的营业额为贷款利息收入（B）金融经纪业务的营业额为手续费全部收入（C）融资租赁业务的营业额外负担向承租方收取的全部价款和价外费用（D）金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额35 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。（A）军人领取的转业费（B）教师工资所得（C）作家拍卖手稿所得（D）工人
16、取得的保险赔款36 根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。（A）向贫困地区的捐赠（B）向农村义务教育的捐赠（C）向红十字事业的捐赠（D）向公益性青少年活动场所的捐赠37 关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有( )。（A）会计账簿以立账簿人为纳税人（B）产权转移书据以立据人为纳税人（C）建筑工程合同以合同当事人为纳税人（D）房屋产权证以领受人为纳税人38 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有( )。（A）警用车船（B）养殖渔船（C）载货汽车（D）载客汽车39 根据契税法律制度的规定，下列各项
17、中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。（A）房屋买卖（B）土地使用权交换（C）房屋赠与（D）土地使用权转让40 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( ) 。（A）纳税人偷税（B）纳税人抗税（C）纳税人骗税（D）纳税人计算错误少缴税款41 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有( ) 。（A）确认适用税率（B）确认纳税期限（C）没收财物和违法所得（D）停止出口退税权42 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有( )。（A）转账支票（B）银行汇票（C）银行承兑汇票（D）商业承兑汇票43 根
18、据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有( )。（A）票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期（B）保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人（C）保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任（D）保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权44 根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有( )。（A）支票基本当事人包括出票人、付款人、收款人（B）支票金额和收款人名称可以由出票人授权补记（C）出票人不得在支票上记载自己为收款人（D）支票的付款人是出票人的开户银行三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共
19、10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期届满后 1 年零 6 个月时向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。( )（A）正确（B）错误46 行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉。该法院对上诉案件必须开庭审理。( )（A）正确（B）错误47 经济补偿金和赔偿金
20、的支付主体只能是用人单位。( )（A）正确（B）错误48 劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可随时通知劳动者解除合同，并且无需向劳动者支付经济补偿。( )（A）正确（B）错误49 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以圾领购方式，在 15 个工作日内发给发票领购簿。( )（A）正确（B）错误50 王某按市场价格出租住房，2011 年 8 月取得租金收入 3000 元，当月发生的准予扣除的相关税费合计为 200 元，修缮费用 300 元，均取得合法票据。王某就该项收入应缴纳个人所得税为 170 元。( )（A）正确（B）错误51 职工与用人单位解
21、除劳动关系取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，在当地上年职工年平均工资 3 倍数额内的部分，可免征个人所得税。超过该标准的一次性补偿收入，应按照国家有关规定征收个人所得税。( )（A）正确（B）错误52 凡书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照印花税暂行条例的规定缴纳印花税。( )（A）正确（B）错误53 税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。( )（A）正确（B）错误54 持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。( )（A）正确（B）错误四、不
22、定项选择题54 某房地产开发公司 2015 年 3 月份发生以下经济业务：(1)销售住房 100 套，每套售价为 80 万元；销售别墅 3 栋，每栋 240 万元。(3)出租一栋写字楼，租期 1 年，取得租金收入 40 万元。(4)房地产主管部门指定其代收的住房专项维修基金 2 万元。(5)以价值 200 万元(原值 150 万元) 的房产投资人股某企业，参与接受投资方利润分配、共担风险。已知：销售不动产适用的营业税税率为 5；出租写字楼适用的营业税税率为5。要求：根据上述资料，回答下列问题。55 销售住房和别墅应缴纳的营业税为( )万元。（A）436（B） 440（C） 536（D）4005
23、6 出租写字楼应缴纳的营业税为( )万元。（A）2（B） 3（C） 5（D）1257 以不动产投资入股，应缴纳的营业税为( )万元。（A）10（B） 75（C） 25（D）058 当月应缴纳的营业税共计( )万元。（A）450（B） 4555（C） 438（D）4558 2015 年 2 月，某酒店(位于市区)发生如下经济业务：(1)餐厅营业收入 14 万元。(2)歌舞厅营业收入中，门票收入 8 万元，烟酒、饮料、鲜花收入 18 万元，其他服务费收入 3 万元。(3)客房部房费收入 34 万元。(4)歌舞厅的采购支出 13 万元，水电消耗 8 万元，工资支出 12 万元。已知：当地政府规定的娱
24、乐业适用的营业税税率为 20，其他服务业税率 5。要求：根据上述资料，回答下列问题。59 歌舞厅营业收入应缴纳的营业税为( )万元。（A）52（B） 42（C） 46（D）5860 该酒店当月应缴纳的营业税为( )万元。（A）75（B） 82（C） 63（D）7261 该酒店应缴纳的城建税和教育费附加为( )万元。（A）075（B） 082（C） 066（D）07262 下列关于营业税的表述中，说法正确的是( )。（A）餐厅收入应按“ 服务业” 税目缴纳营业税（B）歌舞厅的采购支出可以从计税营业额中扣除（C）歌舞厅的收入全部按照服务业的税率缴纳营业税（D）歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒属于营业税
25、的混合销售62 2015 年 3 月 20 日，A 公司和 B 公司签订买卖合同。根据合同约定， B 公司于3 月 25 日发出 100 万元的货物，A 公司将一张出票日期为 4 月 1 日、金额为 100万元、见票后 3 个月付款的银行承兑汇票交给 B 公司。4 月 10 日，B 公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为 4 月 10 日。B 公司在与C 公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给 C 公司。5 月 25 日，C 公司将该汇票背书转让给 D 公司。7 月 12 日，持票人 D 公司提示付款时，承兑人甲银行以 A 公司未能足额交存票款为由，拒绝付款，并于当日签发拒绝证明。7 月 20
26、日，D 公司向 A 公司、B 公司、C 公司发出追索通知。要求：根据上述资料，回答下列问题。63 B 公司向甲银行提示承兑的时间是( )。（A）出票日起 1 个月内（B）出票日起 10 日内（C）到期日起 10 日内（D）到期日前64 D 公司向甲银行提示付款的时间是( )。（A）出票日起 1 个月内（B）出票日起 10 日内（C）到期日起 10 日内（D）到期日前65 关于 D 公司向 A 公司、B 公司、C 公司发出追索通知的时间，下列表述正确的是( )。（A）该时间不符合规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起 3 日内，向前手发出追索通知（B）该时间不符合规定
27、，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起 5 日内，向前手发出追索通知（C）该时间符合规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起 10 日内，向前手发出追索通知（D）该时间符合规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或是被拒绝付款的有关证明文件之日起 30 日内，向前手发出追索通知66 关于甲银行拒绝付款的情况，下列表述不正确的是( )。（A）甲银行拒绝付款的理由不成立，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人（B）甲银行拒绝付款的理由成立，商业汇票的出票入账户内资金不足的，付款银行可以拒绝付款（C）持票人在法定期限内提示付款的，付款人应当在当
28、日足额付款（D）持票人超过提示付款期限，付款人可以拒绝付款会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 153 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 契税征税范围契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。契税的征税范围主要包括：国有土地使用权出让； 土地使用权转让；房屋买卖； 房屋赠与； 房屋交换。典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。2 【正确答案】 D【试题解析】 临时存款账户用于办理
29、临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过 2 年。3 【正确答案】 D【试题解析】 预付卡的使用：预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。4 【正确答案】 A【试题解析】 营业账簿中纳入会计核算的生产、经营用账簿，记载资金的账簿按实收资本和资本公积的合计金额 05贴花。5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税应纳税额的计算
30、。根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。则该公司当月应缴纳的营业税税额=(300+5)3=915(万元)。6 【正确答案】 B【试题解析】 房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。7 【正确答案】 D【试题解析】 计算劳务报酬所得应纳税额，每次收入不足 4000 元的：应纳税额=应纳税所得额适用税率=(每次收入额一 800)20，即应纳税额 =(3600 一 800)20=560
31、( 元)。8 【正确答案】 B【试题解析】 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。9 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B 属于个人所得税税收优惠中免税项目；选项 C，为了配合企业改制，促进股票市场的稳健发展，经报国务院批准，从 1997 年 1 月 1 日起，对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税；选项 D，储蓄存款在2008 年 10 月 9 日(含) 后产生的利息所得，暂停征收个人所得税。10 【正确答案】 A【试题解析】 个人养老账户月存储额=本人月缴费工资8 ，本人月平均工资低于当地职工月平均工资 60的，按当地职工月
32、平均工资的 60作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月工资 300的，按当地职工月平均工资的 300作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。本题张某月应缴纳的基本养老费=20003008 =480(元)。11 【正确答案】 A【试题解析】 根据营业税法律制度规定，贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额；提供金融服务，以金融服务手续费为营业额；银行吸收居民存款，不属于营业税的征税范围，不征收营业税。所以甲银行该季度应缴纳的营业税税额：(1800+150)5=975(万元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自一领取营业执照
33、或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。账簿是指纳税人连续地登记各种经济业务的账册或簿籍，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。13 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国消费税暂行条例及其实施细则的规定，消费税的征收范围包括下列内容：生产应税消费品； 委托加工应税消费品；进口应税消费品；商业零售金银首饰； 批发销售卷烟。选项 B，自 2002 年 1月 1 日起，对钻石及钻石饰品消费税的纳税环节由生产环节、进口环节后移至零售环节；选项 C、D 由单位缴纳消费税，销售单位不缴纳消费税。14 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人在我国境内购置应税车辆的单位和
34、个人，为车辆购置税的纳税人。购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为，所以此题只有自用的两辆车需要缴纳车辆购置税。15 【正确答案】 D【试题解析】 根据增值税法律制度的规定，进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳消费税税额=(63+7)(130)30=10030=30(万元)，组成计税价格=63+7+30=100(万元)，进口环节应纳增值税税额=10017=17(万元)。16 【正确答案】 C【试题解析】 非居民企业是指依照外国(地区)法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所
35、的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。17 【正确答案】 C【试题解析】 商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税依据。货车、专用作业车和轮式专用机械车的应纳税额=整备质量吨位数 适用年基准税额。所以该公司当年应缴纳车船税税额=(615+420+310)50=10000( 元)。18 【正确答案】 A【试题解析】 中华人民共和国票据法第十二条规定：以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利。持票人因重大过失取得不符合本法规定的票据的，也不得享有票据权利。19 【正确答案】 D【试题解析】 支票上未印
36、有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。选项 A、B 均属于商业汇票，只能背书转让；选项C，支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。20 【正确答案】 B【试题解析】 支付结算原则是指参与支付结算活动的各方当事人，如银行、单位和个人都应遵守的准则。支付结算原则包括：恪守信用，履约付款原则； 谁的钱进谁的账，由谁支配原则；银行不垫款原则。21 【正确答案】 B【试题解析】 税收强制执行措施的形式主要有两种：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖
37、或者变卖所得抵缴税款。22 【正确答案】 A【试题解析】 土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。此外，还包括外商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。23 【正确答案】 A【试题解析】 平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。下列纠纷不能提请仲裁：关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；依法应当由行政机关处理的行政争议。24 【正确答案】 A【试题解析】 消费税的纳税期限分别为 1 日、3
38、 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 AB 属于法律事件； 选项 CD 属于法律行为(提起诉讼引起诉讼法律关系的产生)。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 仲裁员有下列情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；
39、与本案有利害关系；与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。29 【正确答案】 C,D【试题解析】 选
40、项 A：劳动关系自用工之日起建立，与何时签订劳动合同无关，在本题中，张某已于 2010 年 8 月进入甲公司工作，劳动关系已经建立；选项 B：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，在本题中，张某于 2010 年 8 月份进入甲公司工作，至年底尚不足 1 年；选项 CD：用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付“2 倍的工资”，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并“支付经济补偿”。30 【
41、正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动合同订立的原则，包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。31 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 B：连续订立 2 次固定期限劳动合同，“且劳动者不具有法定情形”( 如严重违反用人单位的规章制度、被依法追究刑事责任等)，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同；选项 C：在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳动争议的范围主要指人民共和国境内的用人单位与劳动
42、者发生的下列劳动争议：因确认劳动关系发生的争议；因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；法律、法规规定的其他劳动争议。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 营业税的价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。ABCD 均属于价外费用。34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：融资租赁业务以其向承租
43、者收取的全部价款和价外费用(包括残值) 减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。35 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 B：教师工资所得应当按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；选项 C：作家拍卖手稿所得应当按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。36 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 个人通过境内非营利社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所的捐赠，准予在税前全额扣除；向贫困地区的捐赠只能依法限额扣除。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 印花税的纳税义务人是在中国境内设立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位
44、和个人；上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。38 【正确答案】 A,B【试题解析】 警用车船和养殖渔船免征车船税。39 【正确答案】 A,D【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权转让(选项 D)、房屋买卖(选项A)，以成交价格为计税依据。40 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。41 【正确答案】 C,D【试题解析】 税务机关作出的税务行政处罚行为包括：罚款、没收财物和违法所得、停止出
45、口退税权。42 【正确答案】 A,B【试题解析】 在我国，银行汇票、支票(不论是现金支票还是转账支票)和本票均见票即付；商业汇票(包括银行承兑汇票、商业承兑汇票)可以是见票即付票据，也可以是远期票据(附设到期日)。43 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。44 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：法律没有对支票的收款人作出限定，出票人可以以自己为收款人签发支票(如为了异地提取现金，以自己为收款人签发现金支票)。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题
46、卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 A【试题解析】 引起诉讼时效中断的事由有：权利人提起诉讼； 当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；当事人一方同意履行义务。本题中乙银行的行为属于权利人提起诉讼引起诉讼时效中断。46 【正确答案】 B【试题解析】 当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉。逾期不提起上诉的，人民法院的第一审判决或者裁定发生法律效力。人民
47、法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理。47 【正确答案】 B【试题解析】 经济补偿金的支付主体只能是用人单位，而违约金的支付只能是劳动者，赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。48 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位可随时通知劳动者解除合同的情形：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；劳动者严重违反用人单位的规章制度的；劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
48、；劳动者被依法追究刑事责任的。49 【正确答案】 B【试题解析】 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在“5 个工作日内”发给发票领购簿。50 【正确答案】 A【试题解析】 王某就该项收入应缴纳个人所得税税额=(3000 200300 一 800)10=170( 元)。51 【正确答案】 A【试题解析】 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。52 【正确答案】 B【试题解析】 只有在中国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，才是印花税的纳税义务人。53 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。54 【正确答案】 B
