1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 168 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法是由国家制定或认可的规范（B）法是全社会成员共同意志的体现（C）法由统治阶级的物质生活条件所决定（D）法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力2 下列各项中，在我国具有最高法律效力的是( )。（A）宪法（B）民族自治地方条例（C）国际条约（D）特别行政区基本法3 下列对法所作的分类中，属于根据法的创制方式和发布形式进行分类的是( )。（A
2、）成文法和不成文法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）一般法和特别法4 已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立书面劳动合同，该期限为( )。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）1 年5 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（A）一般存款账户（B）基本存款账户（C）临时存款账户（D）专用存款账户6 根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。（A）出票人（B）保
3、证人（C）背书人（D）被背书人7 支票的提示付款期限是( )。（A）自出票日起 6 个月（B）自出票日起 1 个月（C）自出票日起 15 日（D）自出票日起 10 日8 根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。（A）货物发出的当天（B）收到全部货款的当天（C）收到第一期货款的当天（D）取得索取销售额凭据的当天9 某生产企业是增值税小规模纳税人，2013 年 6 月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 8 万元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 52 万元；当月购进货物支付价款 3 万元
4、。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。（A）042（B） 048（C） 040（D）03410 下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。（A）纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费（B）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税（C）纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用（D）纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费11 依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（A）将购买的货物分配给股东，应征收增值税（B）集邮商品的生产，不征收增值税（C）将自产的货物用于本企业的在建工程，不征收增值税（D）缝纫业务，不征收增值税12 根据消费税法律制度
5、的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( ) 。（A）用于赞助的消费品（B）用于职工福利的消费品（C）用于广告的消费品（D）用于连续生产应税消费品的消费品13 2013 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000 万元。当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为 5。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）150（B） 80（C） 70（D）014 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是(
6、 )。（A）纳税人直接向某学校的捐赠（B）纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠（C）纳税人通过电视台向灾区的捐赠（D）纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠15 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )。（A）50（B） 100（C） 150（D）20016 张某 2013 年 8 月取得稿酬所得 80000 元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税( )元。（A）12200（B） 16000（C） 12800（D）896017 根据
7、关税法律制度的规定，下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。（A）进口人向境外采购代理人支付的买方佣金（B）卖方付给进口人的正常回扣（C）进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金（D）货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用18 下列货物中，不可以免关税的是( )。（A）一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的（B）无商业价值的广告品及货样（C）国际组织、外国政府无偿赠送的物资（D）外贸进出口公司进口的高档手表19 根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( ) 。（A）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳
8、房产税（B）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税（C）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税（D）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税20 下列应缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）县城的政府机关办公楼（B）市区的某小学的操场用地（C）工矿区的门市部用地（D）山区农村的小卖部用地21 车船税中对应税车船实行的税率形式是( )。（A）地区差别比例税率（B）有幅度的比例税率（C）同一吨位同一税额（D）有幅度的定额税率22 下列应按“ 产权转移书据 ”计征印花税的是( )。（A）非专利技术转让所书立的合同（B）专利申请转让所书立的合同
9、（C）大型机器设备销售合同（D）专利权转让所书立的合同23 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（A）税务管理权（B）税务代理（C）核定纳税人应纳税额（D）代位权24 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是( )。（A）自领取营业执照之日起 15 日内（B）自领取营业执照之日起 30 日内（C）自申请营业执照之日起 45 日内（D）自申请营业执照之日起 60 日内二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得
10、分。25 下列情形中，纳税人应当办理税务登记的有( )。（A）纳税人变更法定代表人（B）纳税人变更经营范围（C）实行定期定额征收方式的个体工商户停业（D）纳税人到外县进行临时生产经营活动26 下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有( )。（A）法由被统治阶级的物质生活条件所决定（B）法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益（C）法是由国家制定或认可的行为规范（D）法由国家强制力保障其实施27 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有( ) 。（A）生产性生物资产（B）以经营租赁方式租出的固定资产（C）以融资租赁方式租出的固定资产（D）已足额提取折旧仍继续
11、使用的固定资产28 根据劳动合同法律制度的规定，下列对无效劳动合同的表述中，正确的有( )。（A）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，劳动合同无效（B）对劳动合同的无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认（C）无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力（D）劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬29 甲公司职工郑某月工资 5 000 元，该企业适用的基本养老保险费率为职工工资总额的 20、基本医疗保险费率为 6、工伤保险费率为 08、生育保险费率为 05：当地基本医疗保险个人缴费率为 2。根据社会保险法律制度的规定，下
12、列说法正确的有( ) 。（A）单位每月应为郑某缴纳的工伤保险费为 40 元（B）单位每月应为郑某缴纳的社会基本保险费共计 1 465 元（C）单位每月应从郑某的工资中代为扣缴工伤保险费 50 元（D）单位每月应从郑某的工资中代为扣缴的基本社会保险共计 550 元30 根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险的表述中，正确的有( )。（A）由用人单位按照国家规定缴纳失业保险费职工不缴纳失业保险费（B）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 15 年的，才能享受失业保险待遇（C）失业保险金的领取期限自办理失业登记之日起计算（D）重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与
13、前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过 24 个月31 据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有( )。（A）采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天（B）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（C）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天（D）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天：未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 90 天的当天32 根据营业税改增值税试点过渡政策的规定，下列项
14、目免征增值税的有( )。（A）个人转让著作权（B）残疾人个人提供应税服务（C）航空公司提供飞机播洒农药服务（D）广告公司提供的广告业劳务33 根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )。（A）卷烟的批发环节（B）金银饰品的生产环节（C）化妆品的零售环节（D）高档手表的生产环节34 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业“税目缴纳营业税的有( ) 。（A）美术馆出租展览场地（B）房地产公司出租土地使用权（C）俱乐部出租体育比赛场地（D）交通部门有偿转让高速公路收费权35 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准
15、予全额据实扣除的有( )。（A）非金融企业向金融企业借款的利息支出（B）非金融企业向非金融企业借款的利息支出（C）金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出（D）企业经批准发行债券的利息支出36 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( ) 。（A）年所得 15 万元的张某（B）从中国境内两处取得工资、薪金所得的李某（C）从中国境外取得所得的王某（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的谢某37 资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。（A）销售合同规定的收款日期的当天（B）收讫销售款的当天（C
16、）发出应税产品的当天（D）取得索取销售款凭据的当天38 根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有( )。（A）应纳税额在人民币 50 元以下的船舶（B）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶（C）非机动驳船（D）捕捞、养殖渔船39 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收耕地占用税的有( )。（A）建设铁路线路占用耕地（B）建设学校占用耕地（C）建设公路线路占用耕地（D）建设军事设施占用耕地三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得
17、1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )（A）正确（B）错误41 一方当事人向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院作出判决之前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。 ( )（A）正确（B）错误42 高某是一家私营企业的员工，2010 年与该企业签订了一个 3 年期劳动合同，那么，2013 年再签订新合同时，高某可以要求和用人单位签订无固定期限的劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误43 劳动争议仲裁委员会审理案
18、件，可以向当事人收取一定的费用。 ( )（A）正确（B）错误44 通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备，其价值包括在工程的营业额中。 ( )（A）正确（B）错误45 国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。 ( )（A）正确（B）错误46 纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰 )，在计税时可以扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。 ( )（A）正确（B）错误47 在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者
19、累计居住不超过 90 日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误48 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额都要按税率高的项目计算贴花。 ( )（A）正确（B）错误49 某油田未将修井、加热用原油单独核算，而是与其他用途的原油统一核算，在确定修井、加热原油免税数量时。要求主管税务机关予以核定。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲企业是一家于 2013 年 1 月 10 日在工商部门注册登记的贸易公司，当月发生以下事项：(1)1 月 15 日
20、甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基本存款账户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未办理。(2)1 月 20 日甲公司向乙公司购买一批商品，并签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写。乙公司于 2 月 1 日向付款银行提示付款。已知甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。(3)1 月 25 日甲公司签发一张面额为 20000 元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向商业银行提示付款时，银行发现该支票为空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以 1000 元罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。50 下
21、列说法中，不正确的有( )。（A）甲公司尚未取得税务登记证，银行可以拒绝为其开立基本存款账户（B）甲公司已办理工商登记银行应该为其开立基本存款账户（C）一般存款账户可以支取现金（D）一般存款账户不可以支取现金51 下列关于基本存款账户的说法中，正确的有( )。（A）基本存款账户是存款人的主办账户（B）一个单位只能开立一个基本存款账户（C）基本存款账户可以办理现金收付（D）存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，不能通过基本存款账户办理52 下列关于支票的说法中，正确的有( )。（A）转账支票只能用于转账（B）现金支票只能用于支取现金（C）支票的收款人名称可以由出票人授权补记（D）
22、支票出票人可以在支票上记载自己为收款人53 空头支票的罚款标准是( )。（A）票面金额 5但不高于 1 000 元（B）票面金额 5但不低于 1 000 元（C）票面金额 2但不低于 1 000 元（D）票面金额 2但不高于 1 000 元53 甲公司从事水泥生产作业，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；2011 年 8 月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的 15 名工人，9 月 1 日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10 月初。小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现
23、。乙公司才与包括小王和小李在内的 15 名工人签订了 2 年的书面劳动合同，合同中约定试用期 6 个月，试用期的工资为合同约定工资的 70。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。 要求：根据上述资料，回答下列问题。54 用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付( )的工资。（A）50（B） 1 倍（C） 2 倍（D）3 倍55 下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备
24、的条款有( )。（A）乙公司的名称（B）小王等人的姓名（C）劳动合同的期限（D）小王等人的试用期56 下列关于小王要求签订书面劳动合同的说法中，正确的有( )。（A）小王要求签订书面劳动合同合法（B）小王要求签订书面劳动合同不合法（C）对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同（D）对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 2 个月内订立书面劳动合同57 关于乙公司与工人签订的劳动合同中，下列说法正确的有( )。（A）合同约定的试用期时间符合法律规定（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 6 个月（C）
25、试用期内的工资待遇不符合法律规定（D）劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 8057 某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2013 年 8月，甲公司发生下列业务：(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 50 万元，税额85 万元；支付运费 127 万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 5 000 万元，税额 850 万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额 29 250 万元。另外收取装卸费 117 万元，开具普通发票。(4)将自产 A 型小汽车
26、 10 辆作为投资入股提供给其他单位，每辆成本 15 万元，同类车型每辆平均售价 22 万元(不含税)，最高售价 25 万元(不含税)。已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为 5；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。 【提示】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。58 根据上述资料的描述，下列各项中，不符合规定的表述正确的有( )。（A）支付运费，可以按 13的扣除率计算进项税额抵扣（B）收取的装卸费属于价外费用需要计入销售额计算增值税（C）投资入股的自产小汽车需视同
27、销售缴纳增值税（D）投资入股的自产小汽车需视同销售缴纳消费税59 该企业当期的销项税应是( )万元。（A）4 27988（B） 4 2942（C） 4 2891（D）4 277260 该企业当期的进项税额应是( )万元。（A）850（B） 8585（C） 85864（D）8593461 该企业当期应该缴纳的消费税是( )万元。（A）1 263（B） 1 25879（C） 1 2615（D）1 258会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 168 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1
28、 【正确答案】 B【试题解析】 法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。2 【正确答案】 A【试题解析】 宪法由国家最高权力机关(全国人民代表大会)制定，是国家的根本大法，具有最高的法律效力。3 【正确答案】 A【试题解析】 根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法。4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。5 【正确答案】 B【试题解析】 存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。6 【正确答案】 A【试题解析】 本票的持票人未在法定期限内
29、提示付款的，将丧失对“出票人以外”的前手的追索权。7 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为出票日起 10日。8 【正确答案】 A【试题解析】 采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，一律适用 3的征收率，不得抵扣进项税额；(2)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额(1+3)2；(3) 该企业应缴纳增值税=83 +52(1+3)
30、2=034(万元)。10 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核价外费用。销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核视同销售。将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；集邮商品的生产缴纳增值税；自产的货物用于本企业的在建工程，属于视同销售，应征收增值税；缝纫业务，应征收增值税。12 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。13 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售不动产，采取预售款方式的，营业税的纳税义务发生时
31、间为收到预收款的当天，甲公司应纳营业税=1 6005=80(万元)。14 【正确答案】 D【试题解析】 允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。15 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的 50加计扣除。16 【正确答案】 D【试题解析】 应纳个人所得税=80 000(1-20)20(1-30 )=8 960(元)。17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除
32、；选项 B：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；选项 C：在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金，应计入成交价格；选项 D：货物运抵我国关境内输入地点起卸 “前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。应计入关税完税价格。18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核关税的税收优惠。选项 D 需要按规定缴纳关税。19 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。20 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、事业单位自用土地免税；城镇土地使用税的开征区域不包括
33、农村：工矿区的门市部应缴纳城镇土地使用税。21 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核车船税的税率形式。车船税实行从量定额征收，同一计税标准车辆规定最低到最高年税额；同一吨位同一税额是针对船舶而言的；车辆单位税额同一吨位各地可能不同，但是船舶单位税额，同一吨位各地税额是相同的。22 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。专利权转让、专利实施许可所书立的合同适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务机关
34、的权利。税务机关的权利主要有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。24 【正确答案】 B【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起 30 日内，申报办理税务登记。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。26 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核法的本质与特
35、征。法是由统治阶级的物质生活条件所决定的，而非被统治阶级。27 【正确答案】 A,B【试题解析】 下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地。28 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)应由郑某个人负担的基本社会保险费费用(由用人单位代扣代缴)：养老保险费 5 0008=400(元)；医疗保险
36、费 5 0002=100( 元)；失业保险费50001=50(元)；共缴社会保险费 400+100+50=550(元)，或者 5 000(8+2+1 )=550(元)。(2)单位应为其缴纳的社会保险费：养老保险费 5 00020=1 000(元)；医疗保险费 5 0006=300(元)；失业保险费 5 0002 =100(元)；工伤保险费 5 00008=40(元)；生育保险费 5 0000 5=25(元)；共交社会保险费 1 000+300+100+40+25=1 465(元)，或者 5 000(20+6+2 +08 +05)=1 465(元) 。(3)需要注意的是，个人并不需要缴纳工伤保险
37、费用和生育保险费用。30 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A：城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的 2缴纳失业保险费。职工按照本人工资的 1缴纳失业保险费；选项 B：失业保险待遇的享受条件(包括但不限于) ：失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年。31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180 天的当天。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：广告公司提供的广告业劳务，没有免税规定。33 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考
38、核增值税和消费税的征税环节。选项 B，金银首饰在零售环节征收消费税，在生产环节只征收增值税，不征收消费税；选项 C，化妆品在零售环节征收增值税，不征收消费税。34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A：出租文化场所属于“服务业 租赁业”税目的征税范围；选项 B：房地产公司出租土地使用权，属于“服务业租赁业”税目的征税范围；选项 C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务，属于 “服务业租赁业”税目的征税范围；选项 D：交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按 “服务业租赁业”税目征收营业税。35 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A,C,D：非金融企业向金融企业借款的利息支
39、出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；选项 B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。36 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2) 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4) 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。37 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取分期收款结算方式的，纳税义务的发生时间
40、为选项 A；采取预收货款结算方式的，纳税义务的发生时间为选项 C；采取分期收款和预收货款以外结算方式的，纳税义务的发生时间为选项 B、D 。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的 50计征。39 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B、D：军事设施以及学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确
41、答案】 B【试题解析】 经县以上税务局(分局)局长批准，“税务机关”可以采取税收保全措施。41 【正确答案】 B【试题解析】 一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在人民法院“首次开庭前”(而非作出判决之前)提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外。42 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动合同的类型。根据规定，劳动者连续两次订立固定期限劳动合同且没有相应排除情形的，续订合同时，可以要求订立无固定期限劳动合同。高某 2013 年签订无固定期限劳动合同的想法缺乏法律依据。43 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动争议仲裁。劳动争议仲裁不收费，
42、劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。44 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的计税依据。通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆和构成管道工程主体的防腐管段、管件(弯头、三通、冷弯管、绝缘接头)、清管器、收发球筒、机泵、加热炉、金属容器等物品均属于设备。其价值不包括在工程的营业额中。其他建筑安装工程的营业额也不应包括设备价值，具体设备名单可由省级地方税务机关根据各自的实际情况列举。45 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核国内信用证的使用规定。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核消费税的抵扣。纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶
43、嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税税收优惠。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。49 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核资源税的课税数量。纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。四、不定项选择题50 【正确答案】 B,C【试题解析】 一般存款
44、账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。51 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。52 【正确答案】 A,B,C,D53 【正确答案】 B【试题解析】 空头支票的罚款标准为票面金额 5但不低于 1 000 元。54 【正确答案】 C【试题解析】 用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资。55 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 试用期属于劳动合同的约定条款，不属于必备条款。56 【正确答案】 A,C【试题解析】 小王要求签订书面劳动合同合法。
45、根据规定，对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的。应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。57 【正确答案】 C,D【试题解析】 首先合同约定的试用期时间不符合法律规定。劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。其次，试用期内的工资待遇不符合法律规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80。58 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 支付运费，应以按 11的扣除率计算进项税额抵扣。59 【正确答案】 C【试题解析】 该企业当期的销项税=(29 250+117)(1+17)17+221017=4 2891(万元)。60 【正确答案】 C【试题解析】 该企业当期的进项税额=85+12711+850=85864(万元)。61 【正确答案】 A【试题解析】 应缴纳消费税=(29 250+117)(1+17)5+25105=1 263(万元)。
