1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 178 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。（A）从事生产经营的事业单位（B）取得工资、薪金的个人（C）企业在外地设立的分支机构（D）个体工商户2 税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经( )。（A）税务所所长批准（B）稽查局(分局)局长批准（C）县以上税务局(分局)局长批准（D）设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准3 根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作
2、出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。（A）确认适用税率（B）收缴发票（C）确认计税依据（D）加收税收滞纳金4 某公司 2015 年 3 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3，该公司应缴契税为( )万元。（A）120（B） 105（C） 180（D）155 2014 年某公司拥有 5 辆电车，6 辆载货汽车，其自重吨位分别 4 吨(2 辆)，6 吨(4辆)。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆 400 元，载货汽车自重每吨：100 元。2014 年该公司应纳车船税
3、为( )元。（A）3200（B） 4600（C） 5000（D）52006 2015 年 3 月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为 03，货物运输合同适用的印花税率为 05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。（A）024（B） 015（C） 009（D）0067 2013 年 9 月 1 日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工，2015 年 8 月 31 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到
4、岸价格为 300 万元，关税税率为 10，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税( )。（A）12 万元（B） 15 万元（C） 18 万元（D）30 万元8 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。（A）财政拨款（B）租金收入（C）产品销售收入（D）国债利息收入9 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2014 年度该企业的应纳税所得额为 200 万元，该企业 2014 年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。（A）50（B） 40（C） 30（D）2010 某从事商品零售的小规模纳税人，2015 年 9 月份销售商品取得含税收入 103
5、00元，当月该企业应纳的增值税是( )元。（A）149658（B） 1751（C） 309（D）30011 下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。（A）电动汽车（B）卡丁车（C）高尔夫车（D）小轿车12 关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是( )。（A）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入（B）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入（C）单位人民币卡账户不得存取现金（D）单位人民币卡账户可以存入销货收入13 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( ) 。（A）汇兑结算方式（B）信用证结算方式（C）托收承付结算方式（D
6、）委托收款结算方式14 把预付卡划分为磁条卡和芯片卡的依据是( )。（A）是否记载持卡人身份信息（B）信息载体不同（C）是否具有透支功能（D）币种15 2015 年 3 月 1 日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限 1 年，试用期 1个月，每月 15 日发放工资。韩某 3 月 10 日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是( ) 。（A）2015 年 3 月 1 日（B） 2015 年 3 月 10 日（C） 2015 年 3 月 15 日（D）2015 年 4 月 10 日16 方某工作已满 15 年，2015 年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5 天；下半年调到
7、乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是( )。（A）不可以补休年休假（B）可补休 5 天年休假（C）可补休 10 天年休假（D）可补休 15 天年休假17 根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是( )。（A）患职业病（B）故意犯罪（C）醉酒或者吸毒（D）自残或者自杀18 在下列法的各项分类中，以法的内容所做的分类是( )。（A）成文法和不成文法（B）实体法和程序法（C）根本法和普通法（D）公法和私法19 下列各项中，属于法律事实中法律事件的是( )。（A）发行股票（B）签订合同（C）承兑汇票（D）发生地震20 下列选项中，不属于民事责任的
8、种类有( )。（A）赔礼道歉（B）返还财产（C）暂扣或者吊销许可证（D）消除影响21 某啤酒厂销售 B 型啤酒 10 吨给某商业公司，开具专用发票注明价款 42760 元，收取包装物押金 1500 元，另外收取本批次的塑料周转箱押金 3000 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( ) 元。（A）2300（B） 2600（C） 2200（D）250022 某企业 2014 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2014 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。（A）5（B） 24（C）
9、15（D）123 关于车辆购置税的计税依据，下列说法中错误的是( )。（A）纳税人购买自用的车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全价款和价外费用，包括增值税税款（B）纳税人进口自用的应税车辆的计税价格，为关税完税价格加关税和消费税之和（C）纳税人受赠并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照应税车辆市场平均交易价格核定（D）纳税人购买自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收24 税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。（A）货物存放地（B）纳税人经营地（C）纳税人生活区（D）纳税人生产地二、多项选择题本类题
10、共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据行政复议法规定，下列各项中，属于行政复议范围的是( )。（A）对税务机关作出的税收保全措施决定不服的（B）对税务机关作出的税收强制执行措施决定不服的（C）对税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定不服的（D）对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的26 下列有关诉讼时效的表述中，错误的有( )。（A）诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算（B）权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一（C）只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法
11、定事由，才能中止时效的进行（D）诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效27 根据社会保险法律制度的规定，职工有下列情形之一的，应视同工伤的有( )。（A）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的（B）在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的（C）在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的（D）原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的28 根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。（A）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定
12、印制的票据和结算凭证（B）单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户（C）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造（D）填写票据和结算凭证应当规范 j 做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改29 下列功能描述中属于个人网上银行子系统具有的功能的有( )。（A）B2B 网支付（B） B2C 网上支付（C）账户信息查询（D）外汇买卖业务30 下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。（A）以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税（B）以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税
13、(金银首饰除外)（C）现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税（D）销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额31 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不应征收消费税的有( )。（A）某企业生产木制一次性筷子销售（B）外贸企业进口彩色电视机（C）日化企业将自产化妆品用于职工福利（D）商业企业销售外购汽车轮胎32 下列人员中为个人所得税的居民纳税义务人的是( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）具有中国国籍的国内公民（C）在中国境内定居的外国侨民（D）在中国境内无居所且居住不满 1 年的外籍人员33 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应征个人
14、所得税的有( )。（A）民政部门支付给个人的生活困难补助（B）稿酬所得（C）劳务报酬所得（D）保险赔款34 下列情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的是( )。（A）公司将房产无偿赠与给个人（B）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶（C）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人（D）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的受遗赠人35 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有( ) 。（A）实际使用城镇土地的国有工业企业（B）实际使用城镇土地的股份制商业企业（C）与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业（D）实际使用城镇土
15、地的外商投资企业36 下列项目属于土地增值税征收范围的有( )。（A）以收取租金方式出租房地产（B）以出售方式转让国有土地使用权（C）以继承方式转让房地产（D）以收取出让金方式出让国有土地使用权37 下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国税收征收管理法规定的有( ) 。（A）自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案（B）自领取税务登记证之日起 15 日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案（C）应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿（D）遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务
16、机关，并登报声明作废38 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( ) 。（A）纳税人偷税（B）纳税人抗税（C）纳税人骗税（D）纳税人计算错误少缴税款39 下列项目中，应按照“商务辅助服务” 税目征收的有( )。（A）企业管理服务（B）经纪代理服务（C）人力资源服务（D）安全保护服务三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 法人的法律主体的权利能力和行为能
17、力是统一的，有了权利能力，也就必定具有相应的行为能力，而自然人有权利能力，则不一定就有行为能力。 ( )（A）正确（B）错误41 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权关系，才能使用商业汇票。 ( )（A）正确（B）错误42 法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。 ( )（A）正确（B）错误43 年销售额超过小规模纳税人标准，但是不经常发生应税行为的企业应该按小规模纳税人纳税。 ( )（A）正确（B）错误44 现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应
18、就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 ( )（A）正确（B）错误45 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，可以从新货物销售额中减除收购 1 日货物所支付的金额。 ( )（A）正确（B）错误46 基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。 ( )（A）正确（B）错误47 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。 ( )（A）正确（B）错误48 根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照核定价格确定收入额。 ( )（A）正确（B）错误49 房地产开发企业建造的商品房，在
19、出售前一律不征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 某公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工交 300 元制服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将制服完好返还公司后，公司将该押金全额返还给员工。2014 年 1 月，甲与该公司签订了 3 年的劳动合同，试用期为 6 个月。2015 年 2月 27 日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期(2014 年 1 月3 月)的社会保险费。根据合同上的有关约定，2015 年 3 月 28 日甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出“解除劳动合同通知书” ，同时，准备申请仲裁，要
20、求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。根据上述资料，回答下列小题：50 关于该公司要求员工交制服押金的相关说法中，正确的是( )。（A）该公司可以要求张某缴纳抵押金（B）该公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证（C）该公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件（D）该公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某51 下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的有( )。（A）同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（C） 3 年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过
21、 6 个月（D）无固定期限的劳动合同，不得约定试用期52 下列属于劳动者可以随时通知解除劳动合同的情形的有( )。（A）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的（B）用人单位未及时足额支付劳动报酬的（C）用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的（D）用人单位违反法律、行政法规强制性规定的53 下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的有( )。（A）该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同的（B）该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同的（C）甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同的（D）甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同的53 明珠公司在甲银行开立基本
22、存款账户。2015 年 7 月，明珠公司发生的结算业务如下：(1)7 月 8 日，明珠公司派出纳王某到乙银行购买现金支票并办理提取现金业务。(2)7 月 10 日，明珠公司出纳王某填写一张金额为 420000 元的转账支票(以下简称 A 支票)交采购员李某支付洪鑫公司货款。由于粗心，王某误将收款人“ 洪鑫公司”写为“洪金公司 ”；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的“金”改为“ 鑫”，并在更正处盖章。李某将该支票交给了洪鑫公司。(3)7 月 14 日，洪鑫公司将 A 支票退回，要求明珠公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写了一张转账支票(以下简称 B 支票)交给洪鑫公司。当日，洪鑫
23、公司持 B 支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核 B 支票时发现明珠公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将 B 支票退还给洪鑫公司，并提请中国人民银行对明珠公司予以处罚。(4)7 月 15 日，为筹集资金，明珠公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现。该汇票出票日期为 2015 年 4 月 25 日，到期日为 2015 年 7 月 25 日，金额100000 元。明珠公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。已知：甲银行年贴现利率为 216；经计算并确定的贴现天数为 10 天：一年按 360 天计算。要求：根据支付结算法律制度的规定，回答以下小题：54 下列明珠公司到银行购
24、买现金支票并办理提现业务的说法中，正确的有( )。（A）明珠公司可以到甲银行办理购买现金支票并办理提现业务（B）明珠公司可以到乙银行办理购买现金支票并办理提现业务（C）明珠公司可以在异地开立临时存款账户并办理取现（D）明珠公司可以为提取现金设立专用存款账户55 关于明珠公司出纳王某更改 A 支票收款人“洪金公司”为“ 洪鑫公司”的说法中，正确的有( )。（A）王某在更改处加盖公司和本人签章后，该支票有效（B）该支票无效，应重新签发（C）支票中可以更改的事项是出票日期和票据金额（D）如该支票未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地56 对于明珠公司签发空头支票的行为，洪鑫公司
25、有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。（A）006（B） 015（C） 084（D）1557 明珠公司办理银行承兑汇票贴现时，实际获得的贴现金额是( )元。（A）1 00000（B） 99940（C） 99960（D）9990057 某工业企业增值税一般纳税人 2015 年 1 月购销业务情况如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 23 万元、391 万元。(2)购进钢材 20 吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为 8 万元、136 万元。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批
26、准的收购凭证上注明价款为 42 万元，运费 4 万元，取得运费发票。(4)销售产品一批货，已发出并办妥银行托收手续，但货款尚未收到，向买方开具的专用发票注明销售额 82 7Y 元。(5)将本月外购 20 吨钢材及库存的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库工程使用，已抵扣进项税额。期初留抵进项税额 05 万元，以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。企业产品适用的增值税税率为 17。要求：根据上述资料，分析回答以下小题。58 本期收购农产品可抵扣的进项税额为( )万元。（A）0（B） 546（C） 714（D）57459 下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是
27、( )。（A）将业务(1)中购进的原材料用于个人消费（B）业务 (2)中购买农产品发生的运费的进项税额（C）将本月购进的钢材用于修建仓库（D）将本月购进的钢材用于修建职工宿舍60 该企业本期销项税额为( )万元。（A）0（B） 1394（C） 82（D）68461 本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额为( )万元。（A）1344（B） 684（C） 843（D）243会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 178 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】
28、税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。2 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。3 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代
29、扣代缴、代收代缴行为；(2)不予审批减免税或者出口退税；(3)不予抵扣税款；(4) 不予退还税款；其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。4 【正确答案】 B【试题解析】 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。5 【正确答案】 D【试题解析】 载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重每吨为计税依据。应纳税额=5400+(42+64)100=5200(元)。6 【正确答案】 B【试题解析】 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额
30、贴花；如未分别记载金额的，接税率高的计算贴花。应纳税额=30005=015(万元)。7 【正确答案】 C【试题解析】 自己使用 2 年，监管年限为 5 年，应为剩余年限补税。应补缴关税：30010(35)=1 8( 万元)。8 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税法律制度规定财政拨款和依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。选项 B、C 、D 均不属于此范围。9 【正确答案】 B【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。该企业 2012 年度应缴纳的企业所得税额=20015=30(万元)。10 【正确答案】 D【试题解析】 小规模
31、纳税人不得抵扣进项税，按照征税率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=10300(1+3)3=300(元)。11 【正确答案】 D【试题解析】 电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。12 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项 D 错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。13 【正确答案】 A【试题解析】 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。14 【正确答案】
32、 B【试题解析】 预付卡按信息载体不同分为磁条卡、芯片(IC)卡。15 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。16 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，职工连续工作满 12 个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天；但是劳动者上半年已经享受 5 天的年休假，所以下半年在新单位只享受 5 天的年休假。因此本题答案是B。另外还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定(职工连续工作满 12个月以上的，享受带薪年休假)的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足 1 整天的
33、部分不享受年休假。折算方法为：(当年度在本单位剩余日历天数365 天)职工本人全年应当享受的年休假天数。17 【正确答案】 A【试题解析】 职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒； 自残或者自杀； 法律、行政法规规定的其他情形。18 【正确答案】 B【试题解析】 根据法的内容可以分为实体法和程序法。19 【正确答案】 D【试题解析】 事件是不以经济法主体的主观意志为移转的，能引起经济法律关系发生、变更和消灭的现象。选项 A、B、C 属于行为。20 【正确答案】 C【试题解析】 暂扣或者吊销许可证属于当事人承担行政责任的一种形式。21 【正确答案】 D【试
34、题解析】 B 型啤酒的单位售价=(42760+1500117)10=440420(元吨)，适用消费税率是 250 元吨。应纳消费税额=10250=2500(元)。22 【正确答案】 B【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业 2014 年全年扣除的捐款数额=2012=24(万元) 。23 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人购买自用的车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。24 【正确答案】 C二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，
35、有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 公民、法人和其他经济组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但税务机关作出的给予其员工开除的行政处分决定是内部行为，不属于行政复议的范围。26 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项 A 错误；(2)权利人提起诉讼是诉讼时效 “中断 ”的法定事由之一，因此选项B 错误； (3)诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项 D 错误。2
36、7 【正确答案】 C,D【试题解析】 职工有下列情形之一的，视同工伤：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时内经抢救无效死亡的；在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上均是办理支付结算的基本要求。29 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 B2B 属于企业网上银行的功能。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理；以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的
37、价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。31 【正确答案】 B,D【试题解析】 彩色电视机不是应税消费品，所以，不缴纳消费税；汽车轮胎是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税。32 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 在中国境内无居所且居住不满 1 年的外籍人员为非居民纳税人。33 【正确答案】 B,C【试题解析】 民政部门支付给个人的生活困难补助和保险赔款，免征个人所得税。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 自 2009 年 5 月 25 日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所
38、得税：(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接扶养或者赡养义务的扶养人或者赡养人；(3)房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。36 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。37 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15
39、 日内，按照国家有关规定设置账簿。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定追征期限的限制，即税务机关可以无限期追征。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据营业税改征增值税试点实施办法的规定，商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零
40、分。40 【正确答案】 A【试题解析】 法律主体包括法人、社会组织和自然人。法人与社会组织的权利能力与行为能力是统一的，均随其成立而产生，随其终止而消灭；而自然人有权利能力，则不一定就有行为能力。41 【正确答案】 A42 【正确答案】 A【试题解析】 支付结算办法规定了办理支付结算的基本要求。关于签章的基本要求是签名、盖章或者签名加盖章，法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。43 【正确答案】 B【试题解析】 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税
41、人纳税。44 【正确答案】 B【试题解析】 没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。45 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。46 【正确答案】 A47 【正确答案】 A【试题解析】 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、，场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有
42、实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 48 【正确答案】 B【试题解析】 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入总额。49 【正确答案】 B【试题解析】 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。四、不定项选择题50 【正确答案】 C,D【试题解析】 根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500 元以上
43、 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。51 【正确答案】 D【试题解析】 3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。52 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C 属于劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的情形。53 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。54 【正确答案】 A,C【试题解析】 一般存款账户可以办理现金缴存，专用存款账户现金支取必须符合国家规定。55 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据规定，票据金额、出票人或签发日
44、期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。56 【正确答案】 C【试题解析】 单位和个人签发空头支票或者签发与其预留银行的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2的赔偿金。57 【正确答案】 B【试题解析】 贴现息=10000021610360=60(元)；实际获得的贴现金额=10000060=99940(元)。58 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13的扣除率计算进项税额。运费可按 7的扣除率计算进项税额。进项税额=4213 +47 =574(万元)。59 【正确答案】 A【试题解析】 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括固定资产。60 【正确答案】 B【试题解析】 第 4 笔业务可以确认当期销项税额 8217=13 94(万元)。61 【正确答案】 D【试题解析】 当期实际抵扣进项税额合计=391+136+574+0 5=1101(万元)；应纳增值税额=13941101 一 05=243(万元)。
