1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 185 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列对法所做的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是( )。（A）公法和私法（B）根本法和普通法（C）一般法和特别法（D）实体法和程序法2 甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据民事诉讼法的规定，对该案件享有管辖权的法院是( ) 。（A）甲住所地法院（B）乙住所地法院（C）房屋所在地法院（D）甲、乙协议的法院3 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是(
2、 )。（A）宪法（B）同级政府规章（C）法律（D）行政法规4 关于劳动合同订立主体的义务，下列表述正确的是( )。（A）用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情况（B）用人单位有权了解劳动者工作与生活的各种情况，劳动者应当如实说明（C）用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证，但是可以扣押其他证件（D）用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金5 某公司为员工李某提供专项培训费用 10 万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期 10 年。工作满 5 年时，李某辞职，李某应向某公司支付违约金( )万元。（A）0（B） 2（C） 3（D）56 我国现行基
3、本养老保险规定的个人缴费比例是( )。（A）20（B） 11（C） 8（D）具体比例由省、自治区、直辖市政府确定7 一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的( )。（A）5 倍（B） 10 倍（C） 15 倍（D）20 倍8 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是( )。（A）银行汇票的提示付款期限为自出票日起 1 个月（B）商业汇票的提示付款期限为自出票日起 10 日（C）银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过 2 个月（D）支票的提示付款期限为自出票日起 10 日9 关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是( )。
4、（A）存款人应以实名开立银行结算账户（B）存款人不得出租银行结算账户（C）存款人可以出借银行结算账户（D）存款人不得利用银行结算账户套取银行信用10 一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是 50000 元，支付运费取得了货运发票注明是 2000 元。应确认的进项税额是( )元。（A）6760（B） 6720（C） 6500（D）14011 某啤酒厂销售 B 型啤酒 10 吨给某商业公司，开具专用发票注明价款 42760 元，收取包装物押金 1500 元，另外收取本批次的塑料周转箱押金 3000 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( ) 元。（A）2300（B） 2600（C） 2
5、200（D）250012 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（A）法是由国家制定或认可的规范（B）法是社会成员共同意志的体现（C）法由统治阶级的物质生活条件所决定（D）法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力13 下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的有( )。（A）向个人提供修理、修配服务（B）向个体经营者零售烟酒、食品（C）向一般模纳税人销售货物（D）向一般纳税人销售房屋14 下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是( )。（A）未满 16 周岁的小赵与某餐厅签订的劳动合同（B）未满 16 周岁的小钱与某杂技团签订的劳动合同（C）未满 16 周岁的小孙与某
6、快递公司签订的劳动合同（D）未满 16 周岁的小李与某保安公司签订的劳动合同15 某企业 2014 年度实现利润总额 20 万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 5 万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业 2014 年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。（A）5（B） 24（C） 15（D）116 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户17 某企业 2014 年 5 月将一台账面余值 55 万元的进口
7、设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费 4 万元、料件费 6 万元。假定该设备的进口关税税率为 30，则该企业应缴纳的关税为( )万元。（A）18（B） 3（C） 165（D）19518 根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( ) 。（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定（B）销售货物所得，按照交易活动发生地确定（C）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定（D）转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定19 某企业一幢房产原值 600000 元，已知房产税税率为 12，当地规
8、定的房产税扣除比例为 30，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元。（A）9360（B） 7200（C） 5040（D）216020 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是 ( )。（A）排气量（B）整备质量每吨（C）净吨位（D）购置价格 21 A 公司向 B 汽车运输公司租人 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定， 5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期为 3 个月，租金总计为 1280 万元。已知财产租赁合同的印花税税率为 1，则 A 公司应当缴纳印花税 ( )元。（A）32（B） 128（C） 600（D）240022 税务登记内容发生变化时，纳税人自有关机关
9、批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是( )。（A）10 日内（B） 20 日内（C） 30 日内（D）60 日内23 下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是( )。（A）增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票（B）增值税专用发票只限于一般纳税人领购使用（C）增值税小规模纳税人不得领购使用（D）一般纳税人在任何情形下都可以领购使用增值税专用发票24 根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之一（
10、D）千分之二二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 纳税人办理下列( ) 事项时，需要出示税务登记证件。（A）开立银行账户（B）签订购销合同（C）申请办理延期缴纳税款（D）领购发票26 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（A）产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳（B）产权纠纷未确定的不用缴纳房产税（C）房屋产权出典的由承典人缴纳（D）产权属于国家所有的，不缴纳房产税27 下列各项中，符合资源税法有关课税数量规定的有( )。（A）纳税人开采应税产品销售的，以开采
11、数量为课税数量（B）纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量（C）纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量（D）纳税人生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量28 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。（A）红利（B）转让财产所得（C）租金（D）利息29 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产或支出项目中，按规定应计提折旧的有( ) 。（A）已足额提取折旧的固定资产的改建支出（B）单独估价作为固定资产入账的土地（C）以融资租赁方式租入的固定资产（D）未投入使用的机器设备30
12、纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率 13的有( )。（A）图书、报纸、杂志（B）粮食、食用植物油（C）煤气（D）饲料31 根据消费税法律制度的规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有( )。（A）卷烟（B）成品油（C）白酒（D）小汽车32 下列关于票据签章的表述中，正确的有( )。（A）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章（B）单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章（C）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章（D）票据签章是票据行为生效的重要条件，也是
13、票据行为表现形式中必须记载的事项33 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有( ) 。（A）债券、期货、信托等投资的本金和收益（B）证券交易结算资金和期货交易保证金（C）农、副、矿产品销售收入（D）保险理赔、保费退还等款项34 根据劳动法，有( )情形之一的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。（A）在试用期内（B）用人单位用暴力手段强迫劳动（C）用人单位用威胁手段强迫劳动（D）用人单位未按劳动合同约定支付劳动报酬35 根据劳动法，劳动合同应当具备以下条款中的( )。（A）劳动合同期限（B）工作内容（C）劳动保护和劳动条件（D）试用期限36 下列社会保险
14、中，资金来源不仅包括用人单位缴纳，也包括个人缴纳的有( )。（A）基本养老保险（B）失业保险（C）基本医疗保险（D）生育保险37 根据社会保险法律制度的规定，下列失业人员中，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇的有( )。（A）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年的失业人员（B）用人单位解除劳动合同的失业人员（C）用人单位开除、除名和辞退的失业人员（D）已经进行失业登记，并有求职要求的失业人员38 下列各项纠纷中，不适用仲裁法的是( )。（A）张某与李某因劳动关系而发生纠纷（B）赵某与王某因财产继承而发生纠纷（C）某运输公司与保险公司因保险标的的理赔而发生纠纷（D）某农民与
15、集体签订的土地承包合同纠纷39 下列案件中，适用民事诉讼法的有( )。（A）公民名誉权纠纷案件（B）企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件（C）纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的案件（D）劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼的案件三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 合法行为才能引起相应的经济法律关系产生、变更或终止。 ( )（A）正确（B）错误41 单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般
16、存款账户办理。 ( )（A）正确（B）错误42 职工应当参加工伤保险，工伤保险费由用人单位和职工共同缴纳。 ( )（A）正确（B）错误43 现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 ( )（A）正确（B）错误44 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。 ( )（A）正确（B）错误45 在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。 ( )（A）正确（B）错误46 同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。 ( )（A）正确（B）错误47 印花税同
17、一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。 ( )（A）正确（B）错误48 烟叶“收购金额 ”，是指纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款。 ( )（A）正确（B）错误49 非全日制用工，双方当事人可以订立口头协议。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲公司于 2016 年 3 月 10 日与乙公司签订一份标的额为 100 万元的买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。4 月 1 日，甲公司按照合同约定发出货物，乙公司于 4 月 10 日签发一张见票后 1 个月付
18、款的银行承兑汇票。5 月 5 日甲公司向中国银行提示承兑并于当日获得承兑。5 月 10 日甲公司在与丙公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给丙公司，5 月 20 日丙公司在与丁公司的买卖合同中将该汇票背书转让给丁公司同时在汇票的背面记载“不得转让” 字样。5 月 30 日丁公司在与正达公司的买卖合同中将该汇票背书转让给正达公司。6 月 10 日，持票人正达公司向中国银行提示付款，中国银行以“丁公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。正达公司于 6 月 12 日取得“拒付理由书” 后，于 6 月 20 日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额 100 万元
19、、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计 102 万元。其中，丁公司以正达公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任；丙公司以自己在背书时曾记载“不得转让 ”字样为由拒绝承担担保责任；甲公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任；乙公司以正达公司应当首先向丁公司追索为由拒绝承担担保责任。要求：根据票据法律制度的有关规定，分别回答下列问题：50 下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中，正确的有( )。（A）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起 1 个月内向付款人提示承兑（B）见票后定期付款的汇票，承兑人应当在承兑时记载付款日期（C）付款人在承兑汇票时，不得附有
20、条件；承兑附有条件的，所附条件不发生票据法上的效力（D）见票后定期付款的汇票，持票人应当自到期之日起 10 日内向承兑人提示付款51 下列关于汇票背书的表述中，不正确的有( )。（A）背书日期未记载的，视为到期日前背书（B）背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力（C）背书时附有条件的，背书行为无效（D）背书人在票据上记载“不得转让” 字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任52 下列关于票据追索权的表述中，不正确的有( )。（A）如果持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的，将丧失对其前手的追索权；但是，承
21、兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任（B）未按照规定期限发出追索通知的，持票人将丧失对其前手的追索权（C）票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权（D）持票人对票据债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他票据债务人仍然可以行使追索权53 在持票人正达公司行使追索权时，下列表述中，正确的有( )。（A）甲公司拒绝承担票据责任的主张不成立（B）乙公司拒绝承担票据责任的主张不成立（C）丙公司拒绝承担票据责任的主张不成立（D）丁公司拒绝承担票据责任的主张不成立53 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2
22、016 年 1 月发生如下业务： (1)购进业务，向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价 30 万元，支付乙公司运费 2 万元，其中的 10用于本企业职工食堂。 (2)委托加工业务，将本月购进玉米的 50运往丙企业(增值税一般纳税人) ，委托其加工酒精，支付运费 03 万元，支付不含税加工费 32 万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。 (3)白酒销售业务：注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格 160元斤。以上价格均为不含税价。 (4)其他业务。 甲企业本月会计账户“其他应付款白酒包装物押金” 贷方金额 105
23、3 万元，“营业外收入逾期白酒包装物押金”贷方金额 468 万元。 本月举办展销会，将自产白酒 100 斤用于广告促销活动；另特制 100 斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本 50000 元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为 10。本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣(白酒消费税税率 20，05 元斤，酒精消费税税率 5)。 要求：根据上述资料，回答下列问题：54 甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税( )元。（A）1105000（B） 1376250（C） 1380000（D）138125055 关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有( )。（
24、A）包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税（B） “营业外收入逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额（C） “营业外收入逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额（D）“其他应付款 白酒包装物押金” 贷方应作为增值税计税销售额56 针对甲企业购货对象的差别，财务经理建议不直接向酒店销售白酒，而是按照统一的出厂价 140 元斤销售给销售公司，销售公司按照 210 元斤再销售给酒店，该建议可以使甲企业少缴纳消费税( )万元。（A）768（B） 1152（C） 1536（D）192057 甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理正确的有( )。（A）不缴纳增值税（B）不缴纳消费税（C）按
25、平均价缴纳增值税（D）按加权平均价缴纳消费税57 某市一家冰箱生产企业，2013 年度取得主营业务收入 7520 万元，其他业务收入 270 万元，投资收益 320 万元，营业外收入 850 元，发生的主营业务成本5260 万元，其他业务成本 180 万元，营业税金及附加 120 万元，销售费用 1600 万元，管理费用 800 万元，财务费用 210 万元，营业外支出 360 万元，该企业财务人员自行计算的会计利润 430 万元，后经聘请的注册税务师对其 2013 年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下：(1)4 月 20 日，购入符合安全生产专用设备企业所得税优惠目录的专用设备
26、，取得增值税专用发票注明价款 90 万元、增值税进项税额 153 万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为 10 年，残值率为 6(该企业按 5 年计提折旧，残值率为 6，已计入当年的成本、费用中)。(2)销售费用中包含了当年发生的广告宣传费用 1150 万元，上年度超过扣除限额结转的广告费 30 万元；管理费用中包含了当年发生的业务招待费用 80 万元，新产品研发费用 120 万元。(3)投资收益中包含了向其他居民企业直接投资的股息红利收入 38 万元；从持股10的被投资企业撤回投资，分回银行存款 196 万元，初始投资成本 120 万元，撤资时被投资企业累计未分配利润和累计盈余公
27、积为 100 万元。(4)营业外支出中包含了通过市人民政府对灾区的捐赠 60 万元以及直接向环保建设组织的捐赠 15 万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。58 该企业当年投入使用的安全生产专用设备计提的折旧费用，应调增应纳税所得额( )万元。（A）564（B） 635（C） 660（D）410559 该企业支出的广告宣传费、业务招待费，应调增应纳税所得额( )万元。（A）1 15（B） 4105（C） 435（D）525560 该企业新产品研发费用应调减的应纳税所得额( )万元。（A）0（B） 60（C） 80（D）12061 计算该企业所得税应纳税所得额时，投资收益应调减应纳税所得额(
28、)万元。（A）38（B） 48（C） 66（D）114会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 185 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 按法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类，可以将法分为一般法和特别法。2 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，因不动产纠纷提起的诉讼，由“不动产所在地”人民法院管辖。本题中，有管辖权的法院应该在房屋所在地。3 【正确答案】 B【试题解析】 我国法的效力依次为宪法、法律、行政法规、地方性法规(自治条例、单行条
29、例)、特别行政区法和规章等。4 【正确答案】 A【试题解析】 用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明；用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。5 【正确答案】 D【试题解析】 劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中服务期尚未履行部分为 5 年，应分摊的培训费用为 5 万元。6 【正确答案】 C【试题解析】 从 2006 年
30、 1 月 1 日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11调整为 8。7 【正确答案】 D【试题解析】 一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20倍。8 【正确答案】 B【试题解析】 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日 1 个月内向付款人承兑。9 【正确答案】 C【试题解析】 根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户。10 【正确答案】 B【试题解析】 购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13的扣除率计算的进项税额。进项税额=5000013+200011=6720( 元)。11 【正确答案】 D【试题解析】 B 型啤酒的单位售价=(427
31、60+1500117)10=440420(元吨)，适用消费税率是 250 元吨。应纳消费税额=10250=2500(元)。12 【正确答案】 B【试题解析】 法是统治阶级国家意志的体现。13 【正确答案】 C【试题解析】 根据增值税法律制度的规定，选项 A、B 两种情形不允许开具专用发票，选项 D 不属于增值税征税范围。14 【正确答案】 B【试题解析】 文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16 周岁。15 【正确答案】 B【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2012=24(万元)。16 【正确答案】 C【试题解析】 根据
32、规定，“专用存款账户”是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。17 【正确答案】 B【试题解析】 运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。应缴纳的关税=(4+6)30=3(万元)。18 【正确答案】 D【试题解析】 转让不动产所得按照不动产所在地确定。19 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳房产税=600000(130)1 2=5040( 元)。20 【正确答案】 B【试题解析】 商用货车，按整备质量每吨为计税依据。21 【正确答案】 B【试题解析】 对载有金额的凭证，按照凭证
33、所标明的确定的金额，按比例计算应纳税额。应纳税额=1280001=128( 元)。22 【正确答案】 C【试题解析】 税务登记内容发生变化时，纳税人应当自有关机关批准或宣布变更之日起 30 日内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。23 【正确答案】 D【试题解析】 增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用，一般纳税人有法定禁止使用增值税发票情形的，不得领购使用增值税专用发票。24 【正确答案】 B【试题解析】 根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。二、多项选择题本类题共
34、 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税务登记证用于纳税人办理与征纳税相关的事项，而签订购销合同属于纳税人经营事项。26 【正确答案】 A,C【试题解析】 资金账簿是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿，所有贴花为两者合计金额。27 【正确答案】 C,D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。28 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 企业
35、所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。29 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 企业所得税法律制度规定企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，未投入使用的机器设备不计提折旧。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上各项均为适用于低税率的货物。31 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 A、C：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；选项 B：成品油实行从量定额的办法计征消费税；选项 D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。32
36、 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 以上是对票据和结算凭证的签章的基本规定。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 可以转入个人银行结算账户的款项包括：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其他合法款项。34 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 在试用期内，劳动者应当提前 3 日通知用人单位解除劳动合同。35 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 劳动合同必备条款包括：用人单位的名称、住所和法
37、定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限； 工作内容和地点； 工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险； 劳动保护、劳动条件和职业危害防护；法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 生育保险是由用人单位缴费和政府补贴建立的基金。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 失业人员符合下列条件的，可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇：(1)失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年的。(2)非因本人意愿中断就业的。包括劳动合同终止；用人单位解除劳动合同；被用人单位开除、除名和辞退；因用
38、人单位过错由劳动者解除劳动合同；法律、法规、规章规定的其他情形。(3)已经进行失业登记，并有求职要求的。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 适用仲裁法的是：平等主体的公民、法人和其他经济组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷。不适用仲裁法的情形包括：与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议； 劳动争议；农业承包合同。39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 A 属于因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件；选项 B 属于按照公示催告程序解决的宣告票据和有关事项无效的案件；选项 D 属于因经济法、劳动法调整的社会关系发生的争
39、议，法律规定适用民事诉讼程序审理的案件，如企业破产案件、劳动合同纠纷案件等，均适用于民事诉讼法的规定。选项 C 适用行政诉讼法的规定。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 按照行为的性质可分为合法行为和违法行为，合法行为可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭，违法行为同样也可以引起经济法律关系的发生、变更和消灭。41 【正确答案】 B【试题解析】 单位的工资、奖金等
40、现金的支取只能通过基本存款账户办理。42 【正确答案】 B【试题解析】 职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。43 【正确答案】 B【试题解析】 没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。44 【正确答案】 B【试题解析】 委托加工应税消费品，受托方为消费税的扣缴义务人，纳税人仍是委托方。45 【正确答案】 B【试题解析】 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于 10 年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，
41、在企业整体转让或者清算时，准予扣除。46 【正确答案】 A【试题解析】 属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。47 【正确答案】 A48 【正确答案】 B【试题解析】 烟叶“收购金额”，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。49 【正确答案】 A【试题解析】 劳动合同法规定，非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。四、不定项选择题50 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 承兑附有条件的，视为拒绝承兑。51 【正确答案】 C【试题解析】 背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。52 【正确答
42、案】 B【试题解析】 未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。53 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 甲公司的主张不能成立。根据规定，追索金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。乙公司的主张不能成立。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。丙公司的主张成立。根据规定，背
43、书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。丁公司的主张不能成立。根据规定，持票人未按照规定期限(3 日)发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。54 【正确答案】 D【试题解析】 赠送给来宾应缴纳消费税=50000(1+10 )+10005(120)20+10005=13812 5(元) 。55 【正确答案】 D【试题解析】 对于非酒类应税消费品包装物押金收入，在逾期的前提下，既计征增值税又计征消费税。对于除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品包装物押金收入，在收取当期应计征增值税和消费税。56 【正确答案】 A【试题解析】 直接销售给酒店的白酒应纳
44、消费税=960005 10000+19220=048+384=3888(万元)，若这部分白酒不直接销售给酒店而销售给销售公司，应纳消费税=960005 10000+16096001000020=048+30 72=312(万元)，可以少缴纳消费税=3888312=768(万元)。57 【正确答案】 C,D【试题解析】 将自产的货物用于广告促销，增值税和消费税上都视同销售，增值税按纳税人同类产品的平均价计算缴纳增值税，按加权平均价计算缴纳消费税。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面，应按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。58 【正确
45、答案】 A【试题解析】 应调增应纳税所得额=90(16)581290(1 6)10812=564(万元) 。59 【正确答案】 D【试题解析】 该企业当年的销售(营业)收入=7520+270=7790(万元) 。广宣费扣除限额=779015 =11685( 万元)1180 万元(1150+30)，应调增应纳税所得额=118011685=11 5( 万元)；业务招待费扣除限额 1=77905=3895(万元)，扣除限额 2=8060=48( 万元)，则可以扣除的业务招待费为 3895 万元，应调增应纳税所得额=80 一 3895=4105(万元)。共计应调增应纳税所得额=115+41 05=5255(万元 )。60 【正确答案】 B【试题解析】 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的 50加计扣除，所以应调减应纳税所得额=12050=60(万元)。61 【正确答案】 B【试题解析】 向其他居民企业直接投资的股息红利收入 38 万元属于免税收入，应调减应纳税所得额；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本。比例计算的部分，应确认为股息所得，也属于免税收入，应调减应纳税所得额=10010=10( 万元) 。共计应调减应纳税所得额=38+10=48(万元)。
