1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 210 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列规范性文件中，属于部门规章的是( )。（A）国务院发布的企业财务会计报告条例（B）全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法（C）中国人民银行发布的支付结算办法（D）全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法 2 下列各项中，属于非法人组织的是( )。（A）国有独资公司（B）最高人民法院（C）外国公民（D）个人独资企业3 下列各项中，不属于会计工作岗位的是( )。（A）出纳岗位
2、（B）会计机构中的会计档案保管岗位（C）财产物资核算岗位（D）仓库保管员岗位4 某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包的有关人员支付好处费 10 万元。公司市场部人员持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项时，财务部经理小王认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了同意的批示，遂支付了此款项。对小王做法的下列认定中，正确的是( )。（A）小王违反了爱岗敬业的会计职业道德要求（B）小王违反了参与管理的会计职业道德要求（C）小王违反了客观公正的会计职业道德要求（D）小王违反了坚持准则的会计职业道德要求5 有关银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是( )。（A）如果出票金额低于实
3、际结算金额，银行应按出票金额办理结算（B）如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算（C）如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算（D）如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算6 根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是( )。（A）汇出银行已经汇出的款项（B）汇入银行已发出收账通知的款项（C）收款人拒绝接受的款项（D）汇出银行尚未汇出的款项7 某电器修理店是增值税小规模纳税人，2017 年 12 月份取得含税修理收入 20600元；另外，当月还出售一台自己使用过的设备，收取价税合计金额 123600 元。有
4、关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是( )。（A）206003 +1236002（B） 20600(1+3)3+1236002（C） 20600(1+3)3+123600(1+3 )2（D）20600(1+3)3+123600(1+2)2 8 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( ) 。（A）家电商场向消费者个人销售电视机（B）百货商店向小规模纳税人零售服装（C）手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务（D）商贸公司向一般纳税人销售办公用品9 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列销售业务中，适用 6增值税税率的是( )
5、。（A）销售音像制品（B）销售基础电信服务（C）销售交通运输服务（D）销售信息技术服务10 甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为 17。甲公司当月该笔业务增值税和企业所得税处理，下列说法正确的是( )。（A）甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额 =90000(1+17)17=1307692( 元)（B）甲公司当月该笔业务应确认的增值税销项税额=(900009000)17=13770 (元)（C）甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税
6、收入=(900009000)(1+17)= 94770(元)（D）甲公司当月该笔业务应确认的企业所得税收入 =90000(1+17)=105300(元)11 2017 年 12 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含增值税销售额 20000 元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额为 30000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11，定额税率为0005 元支；每标准条 200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）2000011 +2002000005=2400(元)（B） 200001
7、1+2002000 005+3000011+3002000005=6000(元)（C） 2000011+3000011=5500( 元)（D）3000011 +3002000005=3600(元)12 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( ) 。（A）向投资者支付的股息（B）税收滞纳金（C）违反合同的违约金（D）违法经营的行政罚款13 2017 年甲服装企业取得销售收入 3000 万元，广告费支出 400 万元；上一年度结转广告费 60 万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的 15在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣
8、除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业 2017 年准予扣除的广告费是( )万元。（A）460（B） 510（C） 450（D）34014 根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。（A）接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现（B）利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现（C）租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现（D）权益性投资收益，按照投资方实际收到投资收益的日期确认收入的实现15 下列各项中，计算应纳税额时采用超率累进税率的是( )。（A）个人所得税“ 工资、薪金所得” 税目（B）个人所得税“劳务报酬所得
9、”税目（C）个人所得税“个体工商户的生产、经营所得”税目（D）土地增值税16 某企业 2017 年自有生产用房原值 5000 万元，账面已提折旧 800 万元。已知从价计征房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20。根据房产税法律制度的规定，该企业 2017 年度应缴纳的房产税税额为( )万元。（A）504（B） 4032（C） 48（D）6017 根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是( )。（A）财产保险合同（B）产权转移书据（C）借款合同（D）权利、许可证照18 王某有两处住房，将其中一套出售给张某，房屋的不含增值税成交价格为570000 元，将另一处价值
10、 600000 元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付的交换房屋差价款不含增值税金额为 124000 元。已知当地政府规定的契税税率为 3，王某上述 行为应缴纳契税( )元。（A）3720（B） 18000（C） 20820（D）2172019 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( ) 。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工、完全销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的20 甲建筑施工企业 2018 年 1 月份经依法监测，噪声超标 11 分贝。已知，工业噪声超
11、标 10 一 12 分贝的，环境保护税税额为每月 2800 元。甲建筑施工企业 2018年 1 月应当缴纳环境保护税( )元。（A）0（B） 2800（C） 28000（D）3360021 甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 9324 万元、开发成本 6000 万元、管理费用 200 万元、销售费用 400 万元、利息支出 600 万元。已知，甲公司发生的利息支出能按转让房地产项目计算分摊且有金融机构证明，其它房地产开发费用的计算扣除比例为 5。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为( )。（A）600 万元（B） 200+400+600=1200(万元
12、)（C） (9324+6000)5=7662(万元)（D）600+(9324+6000)5=13662(万元)22 某纳税人应在 3 月 15 日前(含)缴纳税款 30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在 3 月 31 日前缴纳，但直到 4 月 24 日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，有关税务机关应加收的滞纳金数额，下列计算列式正确的是( )。（A）3000000 515=2250(元)（B） 3000000516=2400( 元)（C） 3000000524=3600( 元)（D）3000000 540=6000(元)23 用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是( )。（A
13、）甲超市招聘刚满 15 周岁的初中毕业生赵某为送货员（B）乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作（C）丙公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同（D）丁公司要求王某缴纳 500 元工作服押金后才与其订立劳动合同24 甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资 15000 元。已知甲公司所在地职工月平均工资为 4000 元，月最低工资标准为 2000 元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是( )。（A）150008 =1200(元)（B） 400038=960(元 )（C） 200038=480(元 )（D）40008 =320
14、(元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有( )。（A）合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力（B）当事人口头达成的仲裁协议有效（C）仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确，当事人又达不成补充协议的，仲裁协议无效（D）当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定26 有关行政复议程序，下列表述正确的有( )。（A）对重大、复杂的案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可
15、以采取听证的方式审理（B）申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回（C）行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，申请人应当撤回行政复议申请（D）行政复议机关应当全面审查被申请人的具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据和设定的权利义务内容的合法性、适当性27 根据会计法律制度的规定，有关我国会计核算的下列表述中，正确的有( )。（A）各单位会计记录的文字均应当使用中文（B）各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更（C）各会计核算均以人民币为记账本位币（D）各单位均应依据经过审核的会计凭证登记会计账簿28 根据支付结算法律制度的规定，
16、关于单位存款人申请变更预留银行的单位财务专用章的下列表述中，正确的有( )。（A）需提供原预留的单位财务专用章（B）需提供单位书面申请（C）需重新开立单位存款账户（D）可由法定代表人直接办理，也可授权他人办理29 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于企业申请电子银行承兑汇票贴现必须具备的条件有( )。（A）票据未记载“ 不得转让” 事项（B）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其它组织（C）持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件（D）票据未到期30 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有(
17、)。（A）卷烟（B）汽油（C）白酒（D）小汽车31 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的有( )。（A）依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司（B）依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司（C）依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司（D）依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司32 关于劳务报酬所得按“每次” 取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有 ( )。（A）张某用 3 个月时间为某网站提供设计服务，服务完成后一次取得报酬 18000元，张某 应将 18000 元平均分配到 3 个月，以每月分配的金额 6000 元作为
18、一次收入计缴个人所得税（B）王某兼职为某企业授课，每月 4 次，每次报酬 1000 元，王某应以 1000 元作为一次收入计缴个人所得税（C）李某用 2 个月时间为某公司翻译外国专着，翻译完成后一次取得报酬 5000元，李某应将 5000 元作为一次收入计缴个人所得税（D）赵某为某卡拉 OK 厅演唱，每月 8 次，每次报酬 800 元，赵某应以当月报酬合计 6400 元作为一次收入计缴个人所得税33 下列各项中，不属于资源税纳税义务人的有( )。（A）销售自产天然气的甲气田（B）销售自产人造石油的乙油田（C）出口外购天然气的丙天然气销售公司（D）购进使用天然气的丁供热企业34 下列关于城镇土地
19、使用税的计税依据，表述正确的有( )。（A）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准（B）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整（C）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准（D）城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据35 下列各项中，暂予免征环境保护税的有( )。（A）农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的（B）机动车等流动污染源排放应税污染物的（C）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物且超过国家排放标准的（D）纳税人综合利用的固体
20、废物，符合国家和地方环境保护标准的36 下列各项中，免征耕地占用税的有( )。（A）军事设施占用耕地（B）临时占用耕地（C）医院内职工住房占用耕地（D）学校教学楼占用耕地37 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有( )。（A）罚款（B）确认适用税率（C）加收滞纳金（D）依法制定税收优惠政策38 高级管理人员周某 2017 年 1 月与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账 2500 元作为竞业限制经济补偿。3 月，由于乙 IT 公司邀请
21、周某加盟，条件十分优厚，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5 月，周某以未按期支付竞业限制经济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式入职乙公司。有关周某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（A）由于甲公司未支付竞业限制经济补偿已超过 1 个月，周某有权单方通知甲公司解除竞业限制协议（B）由于周某未收到竞业限制经济补偿并非甲公司过错所致，周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议（C）甲公司有权以周某违反竞业限制约定为由，要求周某支付竞业限制违约金（D）即使周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议，只要周某向甲公司支付了竞业限制违约金，即可正式入职乙公司39 根据社会保险法律制度的规
22、定，关于社会保险基金管理运营的下列表述中，正确的有( ) 。（A）社会保险基金专款专用（B）按照社会保险险种分别建账、分账核算（C）社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡（D）可以用于支付社会保险机构的人员经费、运行费用、管理费用三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案
23、的法院管辖。 ( )（A）正确（B）错误41 原始凭证是对经济业务事项按其性质加以归类、确定会计分录，并据以登记会计账簿的会计凭证。 ( )（A）正确（B）错误42 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理。 ( )（A）正确（B）错误43 中国居民张某在我国境内外商投资企业任职，只就其来源于中国境外的所得征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误44 印花税应自凭证生效日贴花。 ( )（A）正确（B）错误45 纳税人开采或者生产不同税目资源税应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税 目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。 ( )（A）正确
24、（B）错误46 对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。 ( )（A）正确（B）错误47 税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。 ( )（A）正确（B）错误48 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 ( )（A）正确（B）错误49 集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲货运公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月经营情况如下：(1)
25、从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费 320 万元、装卸费 36 万元；(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费 110 万元、装卸费 18 万元；(3)进口货车自用，海关审定的货价为 160 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 5 万元、运输费 12 万元、保险费 3 万元；(4)在国内购进小汽车，取得机动车销售统一发票，注明价款为 80 万元，增值税136 万元；(5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税 136 万元，其中 60赠送给客户， 40用于职工福利，采购该批矿泉水时接受交通运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税 01 万元。
26、已知：交通运输服务增值税税率为 11，物流辅助服务增值税税率为 6；货车的进口关税税率为 20，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书；车辆购置税税率为 10。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。50 有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算列式正确的是( )。（A）甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额 =(320+36)11+(110+18)6 =4684(万元)（B）甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额=32011+(36+110+18)6=4504( 万元)（C）甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额=(320+36+110+
27、18)11=5324(万元)（D）甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额： (320+36+110+18)6=2904(万元)51 有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是( )。（A）甲运输公司进口货车应缴纳的关税=16020=32(万元)（B）甲运输公司进口货车应缴纳的增值税=(160+5+12+3)(1+20)17=3672(万元)（C）甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0（D）甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加 =052 甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税( )万元。（A）0（B） 8（C） 216（D）29.653 甲运输公司取得的下列
28、进项税额中，准予抵扣的是( )。（A）进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税（B）国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税（C）购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税（D）采购矿泉水接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税53 中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2017 年 12 月有关收支情况如下：(1)基本工资 8000 元，全年一次性奖金 30000 元；(2)为其它单位提供一项设计服务，分两次取得全部劳务报酬，每次 1500 元；(3)在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬 4000 元；(4)取得其月初购入的 A 上市公司股票红利 02
29、 万元(该股票于本月 28日转让)；(5)将其持有的某上市公司股票( 非限售股)转让，转让净收入 3 万元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；劳务报酬所得个人所得税税率为20，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；稿酬所得个人所得税税率为20，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元。 要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。54 李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(8000 3500)10一 105+(300001210一 105)12=2085(元)（B） (80003500
30、)10一 105+(300003500)25一 1005=5965(元)（C） (8000+300003500)25一 1005=7620(元)（D）(8000 3500)10一 105+3000010一 105=3240(元)55 李某当月提供设计服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(1500+1500800)(120)20=550( 元)（B） (1500+1500)20=600(元)（C） (1500800)202=280(元)（D）(1500+1500800)20=440( 元)56 李某当月发表专业文章取得的稿酬应缴纳个人所得税税额的下列计算列
31、式中，正确的是( )。（A）400020 =800(元)（B） (4000800)20=640(元)（C） (4000800)20(130)=448(元)（D）400020 (130)=560(元)57 有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是( )。（A）李某取得的上市公司股利免征个人所得税（B）李某取得的上市公司股利应全额计人应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税（C）李某取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税（D）李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税57 2015 年 5 月 4 日，王某到甲公司上班，并
32、与甲公司订立了 5 年期书面劳动合同。双方在劳动合同中就试用期、劳动报酬、工作时间和社会保险等内容作了约定，并约定王某若提前解约须向甲公司支付违约金 10000 元。2017 年 12 月 1 日，决定自主创业的王某向甲公司递交了书面辞职报告，甲公司未给予答复。2018 年 1 月 6 日，王某离开甲公司。因王某的提前离开，甲公司发生经济损失 8000 元。2018 年 1 月 10 日，王某要求甲公司支付经济补偿金，而甲公司要求王某赔偿经济损失，双方由此发生劳动争议。已知：劳动合同终止前 12 个月，王某月平均工资 15000 元，当地职工月平均工资为 4500 元。要求：根据上述资料，不考
33、虑其它因素，分析回答下列小题。58 甲公司与王某在劳动合同中约定的下列条款，属于劳动合同约定条款的是( )。（A）工作时间条款（B）试用期条款（C）社会保险条款（D）劳动报酬条款59 有关王某提前解约的法律后果，下列表述正确的是( )。（A）甲公司有权要求其按约定支付违约金，也有权要求其赔偿经济损失（B）甲公司无权要求其按约定支付违约金，但有权要求其赔偿经济损失（C）甲公司无权要求其按约定支付违约金，也无权要求其赔偿经济损失（D）甲公司有权要求其按约定支付违约金，但无权要求其赔偿经济损失60 有关王某离职的经济补偿金，下列说法不正确的是( )。（A）王某违法解除劳动合同，甲公司不需向其支付经济
34、补偿金（B）王某按照法律规定的程序提前通知甲公司解除劳动合同，甲公司应当向其支付经济补偿金（C）如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金=150003=45000(元)（D）如果甲公司需要向王某支付经济补偿金，需要支付的经济补偿金=450033=40500(元)61 甲公司就该劳动争议可采取的解决方法是( )。（A）直接向人民法院提起诉讼（B）向劳动争议调解组织申请调解（C）向劳动争议仲裁委员会申请仲裁（D）与王某协商解决会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 210 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意
35、的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：属于行政法规。(2) 选项 BD：属于法律；其中选项 B 属于基本法律，选项 D 属于非基本法律。2 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：属于营利法人；(2) 选项 B：属于特别法人；(3)选项C：属于自然人(公民) 。3 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 D：财产物资核算属于会计工作岗位，但财产物资的保管本身不属于会计工作岗位。(2)选项 B：会计机构中对正式移交之前的会计档案进行保管的工作岗位属于会计工作岗位，但档案管理部门中对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位，不再属于
36、会计工作岗位。4 【正确答案】 D【试题解析】 “坚持准则”要求会计人员在实际工作中，应当以准则作为自己的行动指南，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序；在本题中，小王发现了违法行为，但没有坚持准则，而是屈服于公司主要领导的同意批示，违背“坚持准则”的要求。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；(2)选项 BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行按照实际结算金额办理结算，其多余金额由出票银行退交申请人。6 【正确答案】 D【试题解析】 汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。7 【正确答
37、案】 C【试题解析】 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应纳增值税=含税售价(1+3)2 。8 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产的，不得开具增值税专用发票；(2)选项 B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽 (不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。9 【正确答案】 D【试题解析】 见下表：10 【正确答案】 B【试题解析】 见下表：11 【正确答案】 A【试题解析】 甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发
38、企业之间的销售，不缴纳消费税。12 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项 BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；(3)选项 C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。13 【正确答案】 C【试题解析】 (1)税前扣除限额=300015=450(万元) ；(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460( 万元) ；(3)待扣金额税前扣除限额，甲企业 2017年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为 450 万元。14 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项
39、 A：接受捐赠收入，按照“ 实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现；(2)选项 C：租金收入，按照 “合同约定的承租人应付租金的日期 ”确认收入的实现；(3)选项 D：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。15 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 AC：采用超“额”累进税率；(2)选项 B：通常采用 20的比例税率，但应纳税所得额超过 20000 元、加成征税时，采取超“额”累进税率。16 【正确答案】 C【试题解析】 该企业 2017 年应缴纳的房产税=5000(120)1 2=48( 万元)。17 【正确答
40、案】 D【试题解析】 权利、许可证照按照每件 5 元贴花。18 【正确答案】 A【试题解析】 (1)契税的纳税人是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人；王某出售给张某的房屋，应由张某缴纳契税。(2)土地使用权交换、房屋交换的，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或者其它经济利益的一方(王某)缴纳契税。(3) 王某应缴纳契税=1240003 =3720(元) 。19 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。20 【正确答案】 B【试题解析】 应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用
41、税额。21 【正确答案】 D【试题解析】 财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：(1)利息支出，允许据实扣除；选项 C 未考虑利息支出的据实扣除，予以排除。(2)除利息支出以外的其它房地产开发费用，按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”的金额之和的 5以内计算扣除；选项 A 没有考虑其它房地产开发费用，错误；选项 B 将管理费用、销售费用据实扣除，错误。(3)允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)规定比率 (5以内)；选项 D 正确。22 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人未按照规定期限缴纳税款的
42、，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并“自税款法定缴纳期限届满次日(3 月 16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(4 月 24)止”，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。23 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：赵某未满 16 周岁，且甲超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满 16 周岁的未成年人；(2)选项 B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；(3)选项 C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；(4)选项 D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其它证件，不得要
43、求劳动者提供担保或者以其它名义向劳动者收取财物。24 【正确答案】 B【试题解析】 (1)孙某本人的月工资高于当地职工月平均工资(4000 元)的 300，应以当地职工月平均工资的 300作为缴费基数；(2)职工基本养老保险的个人缴费率为 8。因此，本题孙某应当缴纳的基本养老保险费为 400038=960(元)。见下表： 二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 B：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效；(2)选
44、项 D：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。26 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理。但申请人依法撤回行政复议申请的除外(即申请人可以选择撤回行政复议申请，行政复议程序随之终止；申请人也可以不撤回行政复议申请，行政复议机关依法继续审理即可)。27 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折
45、算为人民币。28 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)选项 AB：更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。(2)选项 C：允许依法申请变更，即无需重新开户。(3)选项 D：单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。29 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 贴现条件通常中为：(1)票据未到期；(2)票据未记载“不得转让”事项；(3)持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其它组织；(4)持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；(5)持票人应提供与其直接前手之间进行商品交
46、易的增值税发票和商品发运单据复印件。但企业申请电子银行承兑汇票贴现的，无须 向金融机构提供合同、发票等资料。30 【正确答案】 A，C【试题解析】 (1)选项 AC：卷烟和白酒实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；(2)选项 B：汽油属于成品油，实行从量定额办法计征消费税；(3)选项 D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。31 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)判断是否属于居民企业的标准有二：注册地在中国； 实际管理机构在中国。两个标准符合其一即为居民企业，选项 BD 属于注册地在中国，选项 A 属于实际管理机构在中国。(2)选项 C：既未在中国境内成立，实际管理机构
47、亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。32 【正确答案】 C，D【试题解析】 见下表： 33 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 ACD：开采销售( 而非购进后出口、使用)天然气的企业才可以成为资源税的纳税义务人；(2)选项 B：人造石油不征收资源税。34 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积证书所载面积自行据实申报面积。35 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地
48、方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税；依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。36 【正确答案】 A，D【试题解析】 (1)选项 AD：军事设施、学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的，免征耕地占用税。(2)选项 B：纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税；纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。(3)选项 C：医院内职工住房占用耕地的，应当征收耕地占用税。37 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)选项 ABC：均属于具体行政行为，适用行政复议和行政诉讼；但选项 BC 属于征税行为，应先议后诉；(2)选项 D：属于抽象行政行为，不适用行政复议和行政诉讼。38 【正确答案】 B，C【试题解析】 (1)选项 ABC：因用人单位原因导致 3 个月未支付竞业限制经济补偿，劳动者请求解除竞业限制约定的，人民法院应予支持；在本案中，因周某注销账户导致经济补偿金无法正常接收，不可归责于甲公司，另外自 3 月份注销账户至5 月份尚不足 3 个月，周某无权解除竞业限制约定，其入职乙公司的行为违反竞业限制约定，甲公司有权要求其支付违约金。(2)选项 D：劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务
