1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 222 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列各项中，不能够作为法律关系客体的是( )。（A）专利权（B）录音（C）空气（D）脱离人体的血液2 下列不属于诉讼时效中断的是( )。（A）法定代理人死亡（B）当事人一方向对方当事人主张权利（C）当事人一方请求权利救济（D）对方当事人同意履行义务3 高级会计师资格的取得实行( )制度。（A）审批（B）审核（C）全国统一考试（D）考试与评审相结合4 2014 年 7 月 1 日，李某初次就业即到
2、 A 公司工作。 2017 年 9 月 28 日，李某向公司提出当年年休假申请。李某依法可享受的年休假天数为( )。（A）0（B） 5 天（C） 10 天（D）15 天5 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( ) 。（A）房地产开发企业向消费者个人销售房屋（B）百货商店向小规模纳税人零售服装（C）手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务（D）商贸公司向一般纳税人销售办公用品6 根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，不正确的是( ) 。（A）参保职工达到法定退休年龄时累计缴费满 15 年，按月领取基本养老金（B）参保职工因病
3、死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金（C）参保职工非因工死亡的，其遗属不可以领取抚恤金（D）参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴7 下列不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是( )。（A）账户信息查询（B）支付指令（C） B2C 网上支付（D）批量支付8 根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算的表述不正确的是( )。（A）验单付款的承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（B）托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为 5 000 元（C）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算（D）合同名称、号
4、码是签发托收凭证必须记载的事项9 根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是( )。（A）背书人在票据上记载“不得转让” 字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人仍然承担保证责任（B）背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力（C）背书人背书转让票据后，即承担保证其后手所得票据承兑和付款的责任（D）背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书10 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。（A）商店销售日用品（B）粮店销售面粉（C）外贸公司进口服装（D）农业生产者销售自产的水果11 某公司为增值税一般纳税人，2017 年 12 月从国外进口一批
5、高档化妆品，海关核定的关税完税价格为 100 万元。已知进口关税税率为 26，消费税税率为15，增值税税率为 17。则该公司进口环节应纳增值税税额为( )万元。（A）17（B） 21.42（C） 25.2（D）30.612 根据消费税法律制度的规定，下列项目中需要缴纳消费税的是( )。（A）以自产高度白酒用于连续加工低度白酒（B）用自制的高档化妆品原料继续加工高档化妆品（C）以自产高度白酒用于馈赠客户（D）委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮13 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。（A）提供劳务所得（B）不动产转让所得（C）其
6、他所得（D）租金所得14 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。（A）一人有限责任公司（B）在中国境内成立的外商独资企业（C）在中国境内成立的个人独资企业（D）有经营所得的非营利组织15 2017 年 8 月，某作家在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 30 000 元。已知稿酬所得个人所得税税率 20，每次收入 4 000 元以上，减除 20的费用，该作家发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）30 00020 (130)4 200(元)（B） 30 000(120)20(1 30)3 360( 元)（C） 30 000206 00
7、0(元)（D）30 000(120)204 800(元)16 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是( )。（A）财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次（B）稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次（C）特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次（D）劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一周内取得的收入为一次17 某外贸进出口公司，2017 年 1 月进口一批化妆品，核定货价为 20 万元。货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费 2 万元，运费 5 万元，保险费 03 万元，关税税率为 10，该公司应缴纳关税的下列计算列式中，正确的是( )。
8、（A）(20 2)10 22(万元)（B） (20503)10253( 万元)（C） (2025)1027( 万元)（D）(20 2503)10273(万元)18 下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。（A）直接转让土地使用权的（B）房地产开发项目全部竣工、完成销售的（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的（D）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的19 下列各项中，不属于审计报告要素的是( )。（A）标题（B）收件人（C）管理层对财务报表的责任段（D）审计报告附注20 根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。（A）甲公司出租一层办公
9、楼（B）丁公司购买商务办公楼（C）乙公司将房屋抵押给银行（D）个人承租居民住宅21 根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于“五证合一” 登记制度的是( )。（A）工商营业执照（B）统计登记证（C）社会保险登记证（D）卫生许可证22 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的一定期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限是( ) 。（A）扣缴义务发生之日前 10 日（B）扣缴义务发生之日起 40 日（C）扣缴义务发生之日前 15 日（D）扣缴义务发生之日起 15 日23 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得不可以减免个人
10、所得税的是( )。（A）军人的转业安置费（B）保险赔款（C）离退休人员的养老金（D）个人兼职取得收入24 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是( )。（A）学校附设的小卖部占用的耕地（B）厂区内机动车道占用耕地（C）军事设施占用耕地（D）医院内职工住房占用耕地二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列关于法律关系的主体资格的表述中，正确的有( )。（A）法律关系的主体资格包括权利能力和行为能力两个方面（B）法人的权利能力与行为能力是一致的，同时产生、同
11、时消灭（C）只有 18 周岁以上的公民才视为完全民事行为能力人（D）不满 10 周岁的未成年人为无民事行为能力人26 根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关诉讼时效的表述中，不正确的有( )。（A）普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算（B）权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一（C）只有在诉讼时效期间的最后 6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行（D）诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归无效27 根据社会保险法律制度的规定，关于基本养老保险制度的表述中，正确的有( )。（A）职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合（B）城镇个体工商户和灵活就
12、业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资（C）职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成（D）个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入28 根据社会保险法律制度的规定，无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括( )。（A）失业保险（B）基本养老保险（C）基本医疗保险（D）工伤保险29 根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的有( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）个人银行结算账（D）预算单位专用存款账户30 根据支付结算法律制度的规定，互联网支付企业中能提供担保功能的第三方支付品牌包括( ) 。（A）支付宝（B）财付通（C）银联商务
13、（D）易宝支付31 根据社会保险法律制度的规定，下列用人单位，应当为职工办理工伤保险的有( )。（A）民办非企业单位（B）会计师事务所（C）国有企业（D）律师事务所32 下列各项中，属于税法要素的有( )。（A）计税依据（B）法律责任（C）主体（D）客体33 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。（A）家禽的饲养（B）海水养殖（C）香料作物的种植（D）林木的培育和种植34 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。（A）将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，缴纳房产税（B）纳税人自建房屋用于经营的，
14、从建成之次月起，缴纳房产税（C）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税（D）纳税人购置新建商品房，自建成之次月起，缴纳房产税35 支票可以分为( ) 。（A）划线支票（B）现金支票（C）转账支票（D）普通支票36 下列关于车辆购置税减免税的相关规定中，正确的有( )。（A）外国驻华使馆自用的车辆，免征车辆购置税（B）中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆，免征车辆购置税（C）设有固定装置的非运输车辆，免征车辆购置税（D）自 2016 年 1 月 1 日起至 2020 年 12 月 31 日止，对城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税37 移交人员对其所移交的会计资料
15、的( )承担法律责任。（A）真实性（B）正确性（C）合法性（D）可靠性38 涉税专业服务的业务范围包括( )。（A）涉税鉴证（B）纳税情况审查（C）专业税务顾问（D）纳税申报代理39 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时有加计扣除规定的有( )。（A）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（B）国家需要重点扶持的高新技术企业（C）企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（D）企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述
16、错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 法律关系主体中的法人组织分为营利法人、非营利法人和特别法人。 ( )（A）正确（B）错误41 会计主管对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 ( )（A）正确（B）错误42 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。 ( )（A）正确（B）错误43 在个人所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )（A）正确（B）错误44 参加基本养老保险
17、的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满 15 年的，按月领取基本养老金。 ( )（A）正确（B）错误45 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。( )（A）正确（B）错误46 无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。 ( )（A）正确（B）错误47 职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的，不享受工伤保险待遇。 ( )（A）正确（B）错误48 支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人在见票后 3 天内付款即可。 ( )（A）正确（B）错误49 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。 ( )（A）正
18、确（B）错误四、不定项选择题49 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017 年 7 月从境内取得如下收入：(1)工资收入 3 800 元，奖金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。(2)3年期银行存款利息总收入 800 元。二级市场股票买卖所得 2 000 元。(3)为乙单位授课收入 3 000 元，稿费收入 820 元。(4)将 2013 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费 2 000 元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3 500 元月。要求：根据上述资料，不
19、考虑其他因素，分析回答下列小题。50 张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(3 8003 500)39(元)（B） (3 800600) 3 500327(元)（C） (3 800600300)3 5003 36(元)（D）(3 800 600300 900)3 50010105105(元)51 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是( )。（A）银行存款利息收入 800 元（B）股票买卖所得 2 000 元（C）授课收入 3 000 元（D）稿费收入 820 元52 下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是( )。（A）契税（B）印花税（C）增值税（D）
20、个人所得税53 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。（A）生产经营所得（B）特许权使用费所得（C）中国银行监督管理委员会当地分支机构（D）中国人民银行当地分支机构53 甲公司成立于 2017 年 5 月 l8 日，法定代表人为李某。 6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。 8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。甲公司为丙网络支付机构的特约商户，双方签订的银行卡受理协议中约定，按照交易金额 005、单笔 20 元封顶的标准收取信用卡结算手续费。2017 年 12 月 1 日，甲公司
21、的客户张某持 Q 银行发放的信用卡在甲公司的网店刷卡消费两笔，一笔为 50 000 元、另外一笔为 3 000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54 甲公司在 Q 银行开立基本存款账户予以核准的机构是 ( )。（A）Q 银行（B）当地银行业协会（C）中国银行监督管理委员会当地分支机构（D）中国人民银行当地分支机构55 甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。（A）甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章（B）甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章（C）甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章（D）甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章56 下列各项中，属于甲公司向乙公司
22、签发支票必须记载的事项是( )。（A）收款人乙公司（B）付款人 Q 银行（C）支票金额 260 万元（D）出票人甲公司签章57 甲公司的客户通过网店刷卡消费两笔款项共 53 000 元，甲公司实际到账金额是( )元。（A）529785（B） 529735（C） 52975（D）5300057 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017 年 10 月有关经营业务如下：(1)从当地农民手中购进烟叶一批，农产品收购发票上注明价款 600 000 元；委托运输企业将该批烟叶运至甲公司加工成烟丝，取得的增值税专用发票上注明的价款为4 000 元。(2)向甲公司支付加工费取得的增值税专用发票上注明的价款为 40
23、 000 元，本月全部收回，甲公司无同类产品销售价格。(3)将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，其中向一般纳税人销售 100 箱，开出增值税专用发票注明的不含税价款为 1 850 000 元，向小规模纳税人销售卷烟25 箱，开出普通发票注明的价款为 480 000 元。(4)以 25 箱卷烟向乙公司换取生产资料，已知该批卷烟最高销售价格为 600 000 元，平均销售价格为 500 000 元，均为不含增值税价格，双方互相开具的增值税专用发票注明的价款均为 500 000 元。已知：本月取得的增值税专用发票均已通过认证，该企业适用的增值税税率为17，购入免税农产品的扣除率为 11，烟丝的
24、消费税税率为 30，卷烟的消费税比例税率为56，定额税率为每箱 150 元，收购烟叶的价外补贴为 10，烟叶税税率为20。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)58 该卷烟厂当月准予抵扣的进项税额，下列各项中，正确的是( )。（A）从农民手中购进烟叶，准予抵扣的进项税额 600 0001166 000(元)（B）委托运输企业将该批烟叶运至甲公司，准予抵扣的进项税额4 00011440(元)（C）向甲公司支付加工费，准予抵扣的进项税额40 000176 800(元)（D）以 25 箱卷烟向乙公司换取生产资料，准予抵扣的进项税额 500
25、 0001785 000(元)59 该卷烟厂委托加工收回烟丝应由甲公司代收代缴的消费税的下列计算中，正确的是( )。（A）600 000(110)(1 20)(111) 4 000(111)40 000(130)30320 760(元)（B） 600 000(111)40 000(130)30246 000(元)（C） 600 000 (110)(120)(11l)4 00040 000(1 30)30 32094857(元)（D）(600 0004 00040 000)30193 200(元)60 该卷烟厂将委托收回后的烟丝全部加工成卷烟对外出售，应缴纳的消费税下列计算中正确的是( ) 。（
26、A）1 850 000480 000(117)56(10025)1501 284 49359(元)（B） 1 850 000480 000(117)56(100 25)150 320 94857963 54502( 元)（C） (1 850 000480 000)56(100 25)150320 948571 002 60143(元)（D）1 850 000480 000(117)56l 265 74359( 元)61 该卷烟厂用 25 箱卷烟换取生产资料应缴纳消费税的下列计算中，正确的是( )。（A）500 00056 280 000(元)（B） 600 00056336 000(元)（C）
27、 500 0005625150 283 750(元)（D）600 00056 25150339 750(元)会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 222 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律关系客体的种类。能够作为法律关系客体的东西应当具备的特征是：能为人类所控制并对人类有价值。选项 C，不为人类所控制，不属于法律关系的客体。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核诉讼时效的中断。法定代理人死亡属于诉讼时效中止事由中的其他障碍，不属于
28、诉讼时效的中断事由。3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核会计专业技术资格。高级会计师资格实行考试与评审相结合制度。4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动合同必备条款休息休假。职工累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天；已满 20 年的，年休假 15 天。5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核增值税专用发票的开具。选项 AC，向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票；选项 B，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。6 【
29、正确答案】 C【试题解析】 本题考核职工基本养老保险待遇。选项 C，参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金。7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业网上银行子系统主要业务功能。选项 C，B2C 网上支付属于个人网上银行子系统的具体业务功能。8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核托收承付。托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元，新华书店系统每笔的金额起点为 1 000 元。9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据背书行为。选项 A，背书人在票据上记载 “不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。10 【正确
30、答案】 D【试题解析】 本题考核增值税税收优惠。选项 ABC，照章缴纳增值税；选项D，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节组成计税价格100(126)(115)14824(万元) ；进口环节应纳增值税税额14824172520(万元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核消费税的征税范围。选项 ABD，属于应税消费品用于连续生产加工应税消费品业务，不缴纳消费税；选项 C，属于视同销售行为，应当征收消费税。13 【正确答案】 D【试
31、题解析】 本题考核来源于中国境内、境外所得的确定原则。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。14 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业所得税纳税人。个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核稿酬所得个人所得税的计算。稿酬所得按应纳税额减征30。每次稿酬收入在 4 000 元以上的，应纳税额应纳税所得额20(1 30)30 000(120)20(130 ) 3 360(元)。16 【正确答案】 D【试题解析】
32、本题考核个人所得税每次收入的确定。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以 1 个月内取得的收入为一次。17 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核关税应纳税额的计算。关税应纳税额为关税完税价格乘以税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核土地增值税的征收管理。选项 D，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。19 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核审计报告要素。审计报告应当包括下列要素：标题；收件人；引言段；管理
33、层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址和盖章；报告日期。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。21 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核五证合一登记制度。五证合一登记制度中的五证包括：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核账
34、簿设置的时间管理。根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。23 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人所得税税收优惠。选项 D，个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。24 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的项目包括：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地。医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税率缴纳耕地占用税。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个
35、以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B【试题解析】 本题考核法律关系的主体资格。选项 C，16 周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；选项 D，应该是不满 8 周岁的未成年人为无民事行为能力人。26 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考核诉讼时效。选项 A，诉讼时效期间自当事人 “知道”自己的权利被侵害之日起计算；选项 B，权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一；选项 D，诉讼时效中断的法定事由发生之后，以前经过的时效期间无效。27 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核职工基本养老保险
36、费的缴纳与计算。个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时，应当扣除个人缴纳的养老保险费。28 【正确答案】 B，C【试题解析】 本题考核社会保险的缴纳。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险，所需费用由个人缴纳。29 【正确答案】 A，D【试题解析】 本题考核需要人民银行核准的账户。开立时需要人民银行核准的账户：(1)基本存款账户； (2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外 )；(3)预算单位专用存款账户；(4)QFII 专用存款账户。30 【
37、正确答案】 A，B【试题解析】 本题考核第三方支付的行业分类及主流品牌。互联网支付企业是以支付宝、财付通等为典型代表的依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，是立足于个人消费者端的互联网型支付企业。31 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核工伤保险费的缴纳。中华人民共和国境内的企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险，为本单位全部职工或者雇工缴纳工伤保险费。32 【正确答案】 A，B【试题解析】 本题考核税法的要素。选项 CD，属于税收法律关系的构成内
38、容。33 【正确答案】 B，C【试题解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。选项 AD，属于免税所得。34 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 本题考核房产税纳税义务发生时间。选项 A，应当是从生产经营之月起；选项 C，应当是从办理验收手续之次月起；选项 D，自房屋交付使用之次月起。35 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 本题考核支票的概念、种类和适用范围。支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。36 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核车辆购置税税收优惠。37 【正确答案】 A
39、，C【试题解析】 本题考核会计工作交接。移交人员对其所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。38 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核涉税专业服务的业务范围。39 【正确答案】 A，D【试题解析】 本题考核企业所得税税收优惠的加计扣除、加速折旧。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项 B，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税，不是加计扣除，故不正确；选项 C，企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业
40、相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除， 故不正确。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 A41 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核单位内部的会计工作管理。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。42 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核基本存款账户。43 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的征管。个人所得
41、税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得适用 20的比例税率，没有加成征收。44 【正确答案】 A45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得税的征管。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。46 【正确答案】 A47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核工伤保险的特别规定。职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核支票的付款。
42、支票的出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。49 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。四、不定项选择题50 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。51 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 A，张某取得的银行存款利息收入是免税的；选项 B，个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税。52 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，契税的纳
43、税人是承受房屋权属转移的单位和个人，卖方张某不缴纳契税；选项 B，应当按照“产权转移数据”贴花；选项 C，按现行税法规定，个人转让购买 2 年以上的普通住房，免征增值税；选项 D，个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。本题中，住房为 2013 年1 月购入，2017 年 7 月出售，自用不满 5 年。53 【正确答案】 C【试题解析】 劳务报酬指个人独立从事非雇佣的各种劳务所得，包括设计劳务，因此软件设计属于“劳务报酬所得”。54 【正确答案】 D【试题解析】 符合开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)和预算单位专用存款账户条件的，
44、银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。55 【正确答案】 A【试题解析】 单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。56 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 支票必须记载下列事项：(1)表明“支票”的字样；(2)无条件支付的委托；(3)确定的金额； (4)付款人名称；(5)出票日期；(6) 出票人签章。57 【正确答案】 A【试题解析】 甲公司实际到账金额应按照客户透支消费金额扣除支付的交易手续费后的余额确定。按照甲公司与丙公司的协议，按照交易金额 005、
45、单笔 20元封顶的标准收取结算手续费。第一笔手续费：50 00000525(元) ，实际按照 20 元收取。第二笔手续费：3 00000515(元) 。实际到账金额53 000201552 9785(元)。58 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，从农业生产者手中购入免税农产品，按照农产品收购发票上注明的买价和 11的扣除率，计算抵扣进项税额。买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。本题购入烟叶准予抵扣的进项税额600 000(1l0)(120)11 87 120(元)。选项BCD，取得增值税专用发票可以凭票抵扣。59 【正确答案】
46、 C【试题解析】 (1)受托方甲公司无同类消费品的销售价格，应当按照组成计税价格计算纳税；(2)组成计税价格(材料成本加工费)(卜消费税比例税率)，其中材料成本600 000(110)(120)(111)4 000708 880(元)，加工费为40 000 元，组成计税价格(708 88040 000)(130)1 069 82857(元)；(3)应纳消费税组成计税价格消费税比例税率1 069 8285730 320 94857( 元) 。60 【正确答案】 B【试题解析】 (1)卷烟执行复合计征，销售卷烟应纳消费税1 850 000480 000(117)56(10025)1501 284 49359(元)；(2)本月生产领用外购已税烟丝准予扣除的消费税为 320 94857 元(见本题第二小题)；(3)销售卷烟实际应纳消费税1 284 49359320 94857963 54502(元)。61 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
