1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 224 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（A）设立公司（B）偷税（C）干旱（D）订立合同2 甲公司和乙公司签订买卖合同，向乙公司购买 5 台机器设备，总价款为 l00 万元，该买卖合同法律关系的主体是( )。（A）签订买卖合同（B）甲公司和乙公司（C） 100 万元价款（D）5 台机器设备3 根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议决定的表述中，不正确的是( )。（A）行政复议的举证责任，由
2、申请人承担（B）除法律另有规定外，行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定（C）行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为（D）行政复议决定书一经送达，即发生法律效力4 2016 年 3 月 12 日，吴某应聘到甲公司工作，每月 2 000 元，直至 2017 年 2 月12 日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某( )元。（A）18000（B） 20000（C） 22000（D）440005 甲公司为增值税一般纳税人，2017 年 10 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额
3、90 000 元，折扣额 9 000 元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率 17，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( ) 。（A）(90 0009 000)(117)1716 1109(元)（B） 90 0001715 300(元)（C） 90 000(117)1717 901(元)（D）(90 0009 000)1713 770(元)6 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是( )。（A）中轻型商用客车（B）高档西服（C）进口音响（D）便携式计算机7 王某在甲公司工作了 12 年，因劳动合同到期而劳动关系终止，符合领取失业保
4、险待遇，王某最长可以领取失业保险的期限是( )。（A）24 个月（B） 12 个月（C） 18 个月（D）6 个月8 2017 年 12 月，小张用自己的借记卡在某房地产开发公司刷卡购买住房，支付首付 40 万元。根据支付结算法律制度的规定，收单银行就该笔业务应向该房地产公司收取的发卡行服务费为( )元。（A）13（B） 160（C） 1400（D）18009 根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法正确的是( )。（A）支票的收款人名称可由出票人授权补记（B）支票不可以背书转让（C）支票的提示付款期限为出票日起 1 个月（D）持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票
5、人支付票款10 根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。（A）年销售额为 80 万元的从事货物生产的个体经营者（B）年销售额为 100 万元的从事货物批发的个体经营者以外的其他个人（C）年销售额为 55 万云的从事货物生产的企业（D）年销售额为 700 万元的从事电信服务的企业11 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本 49 140 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费 2 457 元。已知增值税税率为 17，消费税税率为 30，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是( )。（A）49 140
6、2 457(117)(1 30)3021 960(元)（B） (49 1402 457)(130)30 22 1 13(元)（C） 49 140(130)3021 060( 元)（D）(49 140 2 457)(117)(130)3018 900(元)12 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为( )。（A）0.1（B） 0.2（C） 0.25（D）0.1513 2017 年 10 月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为 5 000元，设备原值 10 万元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。(不考虑其他税费。)（
7、A）400 元（B） 420 元（C） 800 元（D）1 000 元14 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源的确定，说法错误的是( )。（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定（B）权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定（C）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定（D）不动产转让所得，按照不动产所在地确定15 甲企业 2017 年 3 月 1 日向乙企业借入经营性资金 400 万元，借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，甲企业在计算2017 年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为( )万元。（A）30（B）
8、28（C） 24（D）2016 根据个人所得税法律制度的规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是( )。（A）所得来源地（B）税务局指定地点（C）纳税人户籍所在地（D）纳税人选择固定一地申报纳税17 根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人( )。（A）申请使用的土地面积（B）能够处分的土地面积（C）被批准使用的土地面积（D）实际占用的土地面积18 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据” 计征印花税的是( )。（A）非专利技术转让所书立的合同（B）专利申请转让所书立的合同（C）大型机器设备销售合同（D）专利实施许可所书立的合同19
9、某单位拥有 l0 辆机动载货汽车用于运输业务，每辆车整备质量 10 吨，其中 5辆带有挂车，挂车的整备质量为 5 吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20 元。该单位应该缴纳的车船税为( )元。（A）2600（B） 2500（C） 2250（D）175020 2017 年 2 月王某以 180 万元价格出售自有住房一套，同月购进价值为 220 万元住房一套。已知契税适用税率为 5，计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）18059(万元)（B） 220511( 万元)（C） 18052205 20(万元)（D）22051805 3(万元)21 根据支付结算法律制
10、度的规定，关于银行本票使用的下列表述中，不正确的是( )。（A）银行本票的出票人在持票人提示见票时，必须承担付款的责任（B）注明 “现金” 字样的银行本票可以用于支取现金（C）银行本票只限于单位使用，个人不得使用（D）收款人可以将银行本票背书转让给被背书人22 根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之一（D）千分之二23 单位随意变更会计处理方法的由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处以( )。（A）2 000 元以上 5 万元以下的
11、罚款（B） 2 000 元以上 2 万元以下的罚款（C） 3 000 元以上 5 万元以下的罚款（D）4 000 元以上 5 万元以下的罚款24 根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为 17的是( )。（A）邮政服务（B）交通运输服务（C）有形动产租赁服务（D）增值电信服务二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，属于法律事实的有( )。（A）森林大火（B）人的出生（C）捡到遗失物（D）故意伤人26 对于发生法律效力的民事判决、裁定，当事人必须履行
12、。当事人拒绝履行，可以采取的措施有( ) 。（A）向人民法院申请执行（B）由原告强制执行（C）由审判员移送陪审员执行（D）由审判员移送执行员执行27 刚大学毕业的王某参加工作，因为休息休假与用人单位发生了劳动争议，属于可受理该劳动争议的调解组织有( )。（A）企业劳动争议调解委员会（B）基层人民调解组织（C）乡镇设立的具有劳动争议调解职能的组织（D）法院28 根据支付结算法律制度的规定，下列情况下取得的票据中，享有票据权利的有( )。（A）甲单位依法接受出票人乙签发的票据（B）丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据（C）李某因为税收原因无偿取得的票据（D）张某把自己欺诈竞争对手
13、取得的票据无偿赠与知情的王某29 某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的有( )。（A）公章加法定代表人的签名（B）公章加授权代理人盖章（C）公司法定代表人李某签名加盖章（D）财务专用章加公司法定代表人盖章30 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有( )。（A）将自产货物用于非增值税应税项目（B）将外购货物用于集体福利（C）单位无偿提供服务(用于非公益事业)（D）将外购货物用于免税项目31 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有( )。（A）因任职在中国境内提供劳务取得的
14、所得（B）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得（C）转让中国境内的建筑物、土地使用权取得的所得（D）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得32 根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列选项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有( )。（A）支付个体工商户业主的工资 10 万元（B）支付雇员的工资 25 万元（C）合理的业务招待费（D）支付工商银行的经营性贷款利息33 下列各项中，符合车船税有关规定的有( )。（A）载客汽车，以“ 每辆” 为计税单位（B）商用货车，以“整备质量每吨”为计税单位（C）游艇，以“艇身长度每米
15、”为计税单位（D）船舶，以“ 净吨位每吨” 为计税单位34 某烟厂为增值税一般纳税人，2017 年 l0 月从农业生产者手中收购烟叶支付价款 500 元，并按规定支付了 10的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有( ) 。（A）烟厂需要缴纳烟叶税 100 万元（B）烟厂需要缴纳烟叶税 110 万元（C）烟厂可以抵扣进项税 72.6 万元（D）烟厂可以抵扣进项税 605 万元35 下列关于环境保护税计税依据确定方法的表述中，正确的有( )。（A）应税大气污染物按照污染物排放量确定（B）应税水污染物按照污染物排放量确定（C）应税固定废物按照固体废物的排放量确定（D）应税噪声按照超过国家规
16、定标准的分贝数确定36 根据其他相关税收法律制度的规定，下列属于车辆购置税纳税人的有( )。（A）进口车辆后自用的有限责任公司（B）购买车辆后自用的个人独资企业（C）获奖小汽车后自用的个人（D）自产自用小汽车的生产企业37 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。（A）工商营业执照（B）土地使用权出让合同（C）法律咨询合同（D）商品房销售合同38 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（A）税款（B）滞纳金（C）实现税款、滞纳金的费用（D）罚款39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列可以不办理纳税登记的有( )。（A）县教育局（B
17、）社区诊所（C）人民法院（D）下岗职工开的餐饮店三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 两个企业签订了一份买卖合同，同时也签订了一份仲裁协议，后来因为该合同违反法律而被宣告无效。既然合同无效了，那么合同中的仲裁协议也因此无效。 ( )（A）正确（B）错误41 两个以上法院都有管辖权(共同管辖)的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先受理的法院管辖。 ( )（A
18、）正确（B）错误42 电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过 1 年。 ( )（A）正确（B）错误43 劳动功能障碍分为十个等级，最重是为十级，最轻的为一级。 ( )（A）正确（B）错误44 会计核算是会计工作的基本职能之一，是会计工作的重要环节。 ( )（A）正确（B）错误45 银行结算账户的变更是指账户名称的变更。 ( )（A）正确（B）错误46 一般情况下，个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的次月 7 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。 ( )（A）正确（B）错误47 对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以只由取得差价收入的一方缴纳土地增值税。 ( )（A）正确
19、（B）错误48 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照 4的税率计算征收房产税。 ( )（A）正确（B）错误49 欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务，2017 年 11 月发生如下业务：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价 30 000 元，该批红枣一部分用于销售、一部分无偿赠送关联企业、一部分用于职工个人消费；(2)销售烟酒商品取得含增值税价款 409 500 元，另外销售食品袋收入
20、2 340 元； (3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是 7 020 元；(3)将自制一批糕点作为职工福利，成本是 7 020 元；(4)出租一批机器设备取得租金 50 000 元。已知：增值税税率 17，成本利润率 10，农产品收购发票通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)50 甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。（A）用于职工个人消费部分的允许抵扣（B）用于销售部分农产品的允许抵扣（C）全部不允许抵扣（D）用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣51 甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算
21、中，正确的是( )。（A）409 5002 340(117)1769 955(元)（B） 409 500(117)1759 500( 元)（C） 409 500 1769 615(元)（D）(409 5002 340)(117)1759 840(元)52 甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。（A）7 020(110)(110)171 4586(元)（B） 7 020(117)171 020( 元)（C） 7 020(110)171 31274(元)（D）7 02017 1 193 4( 元)53 甲商店出租机器设备，应缴纳的增值税是( )。（A）50 00063 000(
22、元)（B） 50 000178 500(元)（C） 50 000(16)62 83019( 元)（D）50 000(117)177 26496(元)53 甲企业为增值税小规模纳税人，2017 年 11 月发生如下经营业务：(1)进口一台机器设备，支付货价 30 000 元，支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计 10 000 元，支付给卖方的佣金 2 000 元。(2)进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为 40 000 元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(3)销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售收入 61 800 元。(4)销售一台自己使用过的小汽车
23、，取得含税销售收入 50 万元，该车购置于 2016年 8 月。已知：机器设备的关税税率为 20、高档化妆品的关税税率为 50、消费税税率为 15、小规模纳税人增值税征收率为 3，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按 2的征收率征收。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数。)54 甲企业进口机器设备应缴纳的关税的下列计算中，正确的是( )。（A）(30 0002 000)206 400(元)（B） 30 000206 000(元)（C） (30 00010 000)208 000( 元)（D）(30 00010 0002 000)2
24、08 400(元)55 甲企业进口高档化妆品，应缴纳的税金的下列计算中，正确的是( )。（A）应缴纳进口关税40 0005020 000( 元)（B）应缴纳进口增值税(40 00020 000)(115)1712 000(元)（C）应缴纳进口增值税(40 00020 000)1710 200(元)（D）应缴纳进口消费税(40 00020 000)(115)1510 58824(元)56 甲企业销售自己使用过的包装物和汽车，应交纳的增值税额的下列计算中，正确的是( ) 。（A）销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税 61 800(13)21 200(元)（B）销售自己使用过的包装物，应缴纳增值税6
25、1 800(13)31 800(元)（C）销售小汽车，应缴纳增值税500 000(13)314 5631l(元)（D）销售小汽车，应缴纳增值税500 000(13)29 70874(元)57 下列各项中，属于城建税和教育费附加计税依据的是( )。（A）进口机器设备实际缴纳的关税（B）进口化妆品实际缴纳的消费税和增值税（C）销售包装物实际缴纳的增值税（D）销售小汽车实际缴纳的增值税57 某高新技术企业 2017 年 7 月开业，注册资金 500 万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设 8 个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本
26、 500 万元，资本公积 100 万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用 30 万元的产品换取 30 万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费 10 万元和装卸费 1 万元。(3)以本公司财产 80 万元作抵押，向某银行借款 100 万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率 03；运输合同、产权转移书据的印花税税率05；借款合同印花税税率 005。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。58 该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为(
27、 )元。（A）2550（B） 2555（C） 3050（D）305559 该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为( )元。（A）140（B） 145（C） 230（D）23560 该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为( )元。（A）100（B） 400（C） 450（D）55061 下列关于印花税的表述中，不正确的是( )。（A）法律咨询合同按技术合同征税（B）营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积” 两项的合计金额为其计税依据（C）印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式（D）已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花会计专业技术资格初级经
28、济法基础模拟试卷 224 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律事件。法律事实包括法律行为和法律事件两类。选项ABD，属于法律行为；选项 C，属于法律事件中的绝对事件。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核法律关系的主体。选项 A，属于法律行为；选项 CD，属于租赁法律关系的标的物和对价；选项 D，按照“ 经济法基础”考试大纲，也可以称为该买卖合同的客体。3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核行政复议的规定。行政复议的举证责任由被申
29、请人承担。4 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动合同订立的形式。用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。本题中，甲公司应支付 2016 年 4 月 12 日至 2017 年2 月 11 日(共计 l0 个月) 的工资补偿。5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核销项税额的计算。纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额为：(90 0009 000)17 13 770(元)。6 【正确答案】
30、A【试题解析】 本题考核消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟；酒；高档化妆品；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料。其中，小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车。7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核失业保险待遇。累计缴费 10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月。8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核银行卡收单结算收费。收单手续费标准为：借记卡交易不超过交易金额的 035，单笔收费金额不超过 13 元。9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核支票的基本规定。选项 B，现金
31、支票不可以背书转让，其他支票可以背书转让；选项 C，支票的提示付款期限应该为出票日起 10 日；选项D，支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税一般纳税人的认定。个体工商户以外的其他个人，不办理增值税一般纳税人资格登记，应按小规模纳税人纳税。11 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核消费税的计算。(1)委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，故本题按照组成计税价格计算；(2)甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税组成计税价格消费税税率(材料成本
32、加工费 )(1消费税比例税率) 消费税税率49 1402 457(117)(1 30)302l 960(元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业所得税税率。在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25。13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。计算过程：5 000(1 20)20 800(元)。14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核企业所得来源地的确定。根据规定，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。15 【正确答案】 D【试题
33、解析】 本题考核企业所得税项目的扣除标准。根据规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。则可以扣除的利息费用4006 101220(万元)。16 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人所得税纳税地点。根据规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，纳税人选择固定一地申报纳税。17 【正确答案】 D， 【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。18 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术
34、转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。 19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核车船税的计算。挂车按照货车税额的 50计算。应纳税额101020 5520502 250(元)。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税税额的计算。(1)契税由房屋、土地权属的承受人缴纳；(2)在本题中，王某出售住房应由承受方缴纳契税，王某不必缴纳；(3)王某购进住房应照章缴纳契税220511(万元)。21 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核支付结算法律制度的规定。选项 C，“单位和个人”在同一票据交换区域需
35、要支付各种款项，均可以使用银行本票。22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核加收滞纳金。根据规定，加收滞纳金的比例为每日万分之五。23 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核违反会计法律制度的法律责任。24 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核增值税法律制度的规定。一般纳税人提供应税劳务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为 17。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核法律事实。选项 AB，属于法律事实中的法律事件；
36、选项CD，属于法律事实中的法律行为。26 【正确答案】 A，D【试题解析】 本题考核民事诉讼的执行。对于发生法律效力的民事判决、裁定，当事人必须履行。一方拒绝履行，对方当事人可以向人民法院申请执行，也可以由审判员移送执行员执行。27 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核劳动争议及解决方法。根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织不包括法院。28 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核票据权利的取得。以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的，取得票据不享有票据权利。29 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考核票据签章的规定。出
37、票人签章为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。30 【正确答案】 A，C【试题解析】 本题考核增值税的视同销售。根据规定，将外购货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形。31 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核个人所得税所得来源的确定。32 【正确答案】 B，D【试题解析】 本题考核个人所得税扣除项目的具体扣除标准。选项 A，个体工商户的工资薪金支出不得税前扣除，只允许扣除每月 3 500 元的生计费；选项 C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的 60扣
38、除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五。33 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核车船税计税单位。34 【正确答案】 B，C【试题解析】 本题考核烟叶税应纳税额的计算。烟叶收购金额烟叶收购价款(110) 500(110)550(万元) ，烟叶税 55020110(万元)。烟厂可以抵扣的进项税(烟叶收购金额烟叶税)11 550(120)11726(万元)。35 【正确答案】 C，D【试题解析】 本题考核环境保护税的计税依据。选项 A，应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；选项 B，应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。36 【正确答案】 A，B，
39、C，D【试题解析】 本题考核车辆购置税的纳税人。车辆购置税的纳税人是指在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的单位和个人。37 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。根据规定，工商营业执照，属于权利、许可证照，征收印花税；土地使用权出让合同和商品房销售合同，按照产权转移书据征收印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。38 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 本题考核税款征收措施。纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。39 【正确答案】 A，C【试题解析】 本题考核税务登记申请人。根据
40、税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有独立性，合同变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。41 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核民事诉讼管辖。两个以上法院都有管辖权(共同管辖)的诉讼，原告可以向其中一个法
41、院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由“最先立案”的法院管辖。42 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核电子商业汇票。43 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动能力鉴定。根据规定劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。44 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核会计核算。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的变更是指存款人账户信息资料发生变化或改变，包括存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等开户资料的变更。46 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的纳税申报期限。一般情况下，纳税人应在取得应
42、纳税所得的次月 15 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核土地增值税征税范围的特殊规定。对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核房产税的税收优惠。根据税法规定，对于向居民供热并向居民收取采暖费的工人企业暂免征收房产税。49 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核阻止出境。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。四、不定项选择题50 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 AC，外购货
43、物用于个人消费，不得抵扣进项。51 【正确答案】 D【试题解析】 企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款需要作为价外费用计算确认销项税额，而且价外费用应当视为含税价格进行价税分离。52 【正确答案】 C【试题解析】 将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格成本(1 成本利润率)7 020(110)。53 【正确答案】 D【试题解析】 有形动产租赁服务适用 17税率。该业务应缴纳的增值税50 000(117)177 26496(元)。54 【正确答案】 D55 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 (1)进口货物的买方为购
44、买该项货物向卖方实际支付价格，进口人在成交价格外另支付给“卖方”的佣金，货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的运费、保险费，应计入关税完税价格。进口机器设备的关税完税价格30 000l0 0002 00042 000(元) ；(2) 关税关税完税价格 税率 42 000208 400(元)。56 【正确答案】 B，D【试题解析】 (1)进口高档化妆品的关税关税完税价格 税率40 0005020 000(元 )；(2)进口应税消费品按照组成计税价格计算进口环节的增值税和消费税，组成计税价格(关税完税价格关税)(1消费税税率)(40 00020 000)(115)70 58824(元)；(3) 进
45、口环节不区分小规模纳税人和一般纳税人，一律按照适用税率征收增值税，应纳增值税70 588241712 000(元) ；(4)应纳消费税：70 58824151058824(元)。57 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 AB，小规模纳税人销售自己使用过的非固定资产，适用 3的征收率，应纳税额61 800(13)31 800(元)；选项 CD，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按 2的征收率征收，应纳税额500 000(13)29 70874(元)。58 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳的印花税3575(500100)0 5 10 0003 050(元 )。营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。59 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳的印花税(3030)03 10050023(万元)230( 元) 。60 【正确答案】 C【试题解析】 应缴纳的印花税1000050800 5o0.045(万元)450( 元) 。61 【正确答案】 A【试题解析】 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
