1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 79 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据行政复议法规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。（A）对工商行政管理机关作出的调解决定不服的（B）对税务机关作出的罚款决定不服的（C）对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的（D）对税务机关作出的征税决定不服的2 甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁员，另由仲裁委员会主任指定 1 名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根
2、据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。（A）按多数仲裁员的意见作出裁决（B）按首席仲裁员的意见作出裁决（C）提请仲裁委员会作出裁决（D）提请仲裁委员会主任作出裁决3 能够引起经济法律关系发生、变更和终止的，人们有意志的活动，是( )。（A）经济职权（B）法律事实（C）法律事件（D）法律行为4 根据中华人民共和国会计法的规定，会计主管人员因调动工作或者离职办理交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（A）其他会计人员（B）会计机构负责人（C）单位负责人（D）财政部门派出人员5 根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于 72 小时，其中每年累计接受培训
3、的时间不得少于( )小时。（A）12（B） 16（C） 20（D）246 某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据会计法的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。（A）处于 3000 元以上 5 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书（B）处于 5000 元以上 10 万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书（C）予以通报，并处于 3000 元以上 5 万元以下的罚款（D）予以通报，并处于 2000 元以上 2 万元以下的罚款7 下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。（A）国家税务系统（B）课税对象（C）国有企业（D）计税依据8 下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。（A）提供
4、加工服务（B）提供租赁服务（C）提供桥梁修缮服务（D）提供运输服务9 某超市为增值税小规模纳税人，2009 年 3 月，该超市销售商品收入(含增值税) 51500 元。已知其增值税征收率为 3%，该超市 3 月份应缴纳的增值税税额为( )元。（A）2060（B） 1500（C） 1545（D）875510 某进出口公司 2008 年 9 月 7 日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开税款缴纳书，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为( )。（A）9 月 13 日（B） 9 月 14 日（C） 9 月 16 日（D）9 月 21 日11 下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。（A）融资租赁业
5、务（B）在境内组织旅客出境旅游（C）转让无形资产使用权（D）以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险12 按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。（A）税收滞纳金（B）固定资产修理支出（C）投资资产的成本（D）联营企业的亏损13 根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是( )。（A）按月征收（B）按季计征，分月预缴（C）按季征收（D）按年计征，分月或分季预缴14 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。（A）在中国境内无住所，居住也不满一年的个人（B）在中国境内无住所且不居住的个人（C）在中国境内无住所，而
6、在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人（D）在中国境内有住所的个人15 某企业 2008 年 6 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 6 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。（A）4.20（B） 3.92（C） 3.22（D）2.3816 根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的有( )。（A）辆（B）净吨位（C）自重吨位（D）舱位17 下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）超率累进税率（D）全额
7、累进税率18 甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。（A）由甲方缴纳（B）由乙方缴纳（C）由甲乙双方各缴一半（D）甲乙双方都不缴纳19 税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会汁处理办法报送税务机关备案。（A）税务登记证件（B）发票领购簿（C）营业执照（D）财务专用章20 某酒店将税务机关确定的应于 2008 年 11 月 10 日缴纳的营业税 30 万元拖至 11月 20 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司营业税滞纳税款的滞纳金为( )元。（A）1000（B） 1500（C）
8、 15000（D）300021 下列各项目中，不得作为纳税保证人的有( )。（A）有担保能力的自然人（B）集体企业（C）企业法人的分支机构(有法人书面授权)（D）国家机关22 根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。（A）自结算缴纳税款之日起 1 年内（B）自结算缴纳税款之日起 2 年内（C）自结算缴纳税款之日起 3 年内（D）自结算缴纳税款之日起 5 年内23 乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是( )。（A）普通诉讼（B）注销银行账号（C）变更工商
9、登记（D）变更开户银行24 根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）专用存款账户（D）临时存款账户25 某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（A）公司盖章（B）公司法定代表人李某盖章（C）公司法定代表人李某签名加盖章（D）公司盖章加公司法定代表人李某盖章二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列纠纷中，不
10、能适用仲裁法解决的是( )。（A）甲乙之间的土地承包合同纠纷（B）甲乙之间的货物买卖合同纠纷（C）甲乙之间的遗产继承纠纷（D）甲乙之间的劳动争议纠纷27 2009 年 2 月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同。其中，具备法定条件的人有( ) 。（A）赵女士于 1995 年 1 月到某公司工期作，1999 年 2 月辞职，2002 年 1 月回到该公司工作（B）钱先生于 1985 年进入某国有企业丁作。2006 年 3 月，该企业改制成为私人控股的有限责任公司，年满 50 岁的钱先生与公司签订了三年期的劳动合同（C）孙女士于 2000 年 2 月进入某公司担任技术开发工作，签订了为期
11、 3 年、到期自动续期 3 年且续期次数不限的劳动合同。2009 年 1 月，公司将孙女士提升为技术部副经理（D）李先牛原为甲公司的资深业务员，于 2008 年 2 月被乙公司聘请担任市场开发经理，双方约定：先签订一年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签订无固定期限劳动合同28 目前我国实行的工时制度主要有( )。（A）标准工时制（B）不定时工作制（C）综合计算工时制（D）48 小时工作制29 下列各项中，属于营业税征收范围的是( )。（A）金融保险业（B）修理修配业（C）文化体育业（D）建筑业30 下列各项中，可以免征营业税的有( )。（A）金融企业从事受托收款业务取得手续费收入
12、（B）电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入（C） QF委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入（D）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入31 个人所得税的纳税义务人包括( )。（A）私营企业所有投资者（B）个体工商户（C）港澳台同胞（D）合伙企业合伙人32 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得” 项目征收个人所得税的有 ( )。（A）劳动分红（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）超过规定标准的误餐费33 下列各项中，属于资源税纳税义务人的有( )。（A）进口盐的外贸企业（B）开采原煤的私营企业（C）牛产盐的外商投资企业（D）中外合作开采石油的企业34 下列项目
13、中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）以收取出让金的方式出让国有土地使用权（B）以继承方式转让房地产（C）以出售方式转让国有土地使用权（D）以收取租金的方式出租房地产35 下列应当缴纳城镇土地使用税的有( )。（A）城市郊区的个体工商户（B）县城的有限责任公司（C）位于农村的企业（D）市中学用地36 下列各项中，应当征收房产税的有( )。（A）城市居民出租的房产（B）城市居民投资联营的房产（C）城市居民所有的自住用房（D）城市居民拥有的营业用房37 下列各项中，符合车船税征收管理规定的有( )。（A）车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定（B）车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地（
14、C）车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（D）车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月38 下列各项中，应按“ 产权转移书据 ”税目征收印花税的有 ( )。（A）商品房销售合同（B）土地使用权转让合同（C）专利申请权转让合同（D）个人无偿赠与不动产登记表39 下列各项中，不应征收契税的是( )。（A）法定继承人承受房屋权属（B）企业以行政划拨方式取得土地使用权（C）承包者获得农村集体土地承包经营权（D）运动员因成绩突出获得国家奖励的住房40 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )。（A）到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他
15、财产（B）责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料（C）到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料（D）经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款41 下列情形中，符合纳税人权利规定的有( )。（A）张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝（B）甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释（C）乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复议（D）个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级税务机关提出控告42 属于税务行政复议受案范围的行为
16、有( )。（A）税务机关做出的税收保全措施（B）税务机关做出的税收强制执行措施（C）税务机关做出的税务行政处罚行为（D）税务机关不予开具完税凭证和出具票据43 下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（A）将汇票金额全部转让给甲某（B）将汇票金额的一半转让给甲某（C）将汇票金额分别转让给甲某和乙某（D）将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权44 下列有关票据伪造的表述中，不符合票据法律制度规定的有( )。（A）票据的伪造仅指假冒他人名义签章的行为（B）票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力（C）善意的且支付相当对价的合法持票人有权要求被伪造人承担票据责任（D）票据伪
17、造人的伪造行为即使对他人造成损害，也不承担票据责任45 根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项有( ) 。（A）收款日期（B）委托日期（C）收款人名称和收款人签章（D）委托收款凭据名称及附寄单证张数三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 王老师为某高校的教帅，凶与单位在岗位聘任问题上发生争议，可以直接适用劳动法解决。 ( )（A）正确（B）错误47 个体
18、工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。 ( )（A）正确（B）错误48 单位将不动产无偿赠与他人不征营业税，个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误49 房地产开发企业将开发的部分房地转为企业自用或出租的，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误50 S 单位拥有土地使用权，但 S 单位不在土地所在地，凶此交由 M 单位代管，则M 单位为城镇土地使用税的纳税人。 ( )（A）正确（B）错误51 房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的半均价格折算为房租收入，据此计征房产税。 ( )（A）正确（B）
19、错误52 对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 ( )（A）正确（B）错误53 张某承包经营一国企业，每年上缴承包费用 5 万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。 ( )（A）正确（B）错误54 土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误55 扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款。( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡
20、要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008 年 7 月发生以下业务：(1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45 万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费 10 万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额 25.5 万元，其中 20%用于本企业基建工程。(2) 将外购的原材料 80 万元委托某公司加工货物，支付加工费 30 万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款 5
21、.1 万元，专用发票均通过税务机关认证。(3) 内销货物不含税收入 150 万元，出口货物离岸价格 90 万元，支付销货运费 2 万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额 16 万元。该企业适用的增值税税率为 17%，退税率为 11%。要求：根据上述业务，计算以下项目：(1) 可抵扣进项税额合计数；(2) 当月免抵退税不得免抵额；(3) 当月应纳税额；(4) 当月免抵退税额；(5) 当月应退税额。57 某国有企业 2008 年度应纳税所得额为 1000 万元，已累计预缴企业所得税 250万元，年终汇算清缴时，发现如下问题：(1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款 40 万元，已列入营业
22、外支出中。(2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金 65 万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。(3) 将违法经营罚款 20 万元、税收滞纳金 0.2 万元列入营业外支出中。(4) 9 月 1 日以经营租赁方式租入 1 台机器设备，合同约定租赁期 10 个月，租赁费10 万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而足一次性列入 2008 年度管理费用中扣除。(5) 从境外取得税后利润 20 万元(境外缴纳所得税时适用的税率为 20%)，未补缴企业所得税。已知：该企业适用的企业所得税税率为 25%。要求：(1) 计算该企业 2008 年度境内所得应缴纳的所得税税额；
23、(2) 按分国不分项抵扣法计算该企业 2008 提并境外所得税应补缴的所得税税额；(3) 计算该企业 2008 年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。58 研究所高级工程师张先生 2008 年的收入情况如下：(1) 每月工资收入为 5300 元。(2) 向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元。(3) 为某企业进行产品设计，取得报酬 50000 元。(4) 在某学校举办讲座，取得收入 2000 元。(5) 因汽车失窃，获，导保险公司赔偿 8 万元。要求：计算张先生 2008 年应纳的个人所得税税额。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 甲公司职工李某上班后进行了为期
24、 3 年的专业技术培训，甲公司为其报销了全部培训费共计算 5000 元。双方还签订补充劳动协议约定：李某在培训结束后至少须为甲公司服务四年；李某如提前解除合同，应当按每提前一年支付 25%培训费的标准进行赔偿。李某在培训结束并工作 3 年后，向甲公司递交了辞职申请书。甲公司则要求李某按合同约定赔偿 1250 元。这时，李某提出由于新的工作尚未落实，希望能减至 500元，遭到甲公司的拒绝。李某在提交辞职申请书 1 个月后，在办妥移交手续的情况下，离开了甲公司。其后，李某多次要求甲公司为其办理退工和退档手续，但甲公司均以培训费未赔而拒绝。离开甲公司 4 个月后，李某以用人单位未及时退工退档，造成自
25、己既无法领取失业保险金又无法找到正式工作为由，向当地劳动争议仲裁委员会提出申诉，要求甲公司办理退工退档手续，并赔偿失业期间的损失；而甲公司则以李某违约为由要求赔偿，提起反诉。问题：(1) 甲公司与李某签订的补充劳动协议所约定的违约金条款是否合法?李某是否应当向甲公司支付违约金 1250 元?(2) 李某提出辞职申请并离开甲公司的行为是否合法?为什么?(3) 甲公司以李某未支付违约金为由而拒绝办理退工和退档手续是否合法?为什么?(4) 李某是否有权要求甲公司赔偿自己失业期间的损失?法律依据何在?会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 79 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1
26、 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核行政复议的范围。对行政机关作出的调解决定不服的，不属于行政复议的范围。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核仲裁的程序。仲裁裁决应按多数仲裁员的意见作出。在仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按首席仲裁员的意见作出。3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核法律行为和法律事件的区分。法律行为和法律事件作为法律事实，都能够引起经济法律关系的发生、变更和终止，其区别在于法律行为是人的有意志的活动，而法律事件是不以人的意志为转移的。4 【正确答案】 C【试题解析】
27、本题考核会计人员办理交接手续的监交人员的有关规定。根据会计法有关规定：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交；会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续时，由单位负责人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核会计人员继续教育的时间的规定。初级会计人员继续教育的时间每年不少于 72 小时，其中接受培训时间每年累计不少于 24 小时，自学时间每年累计不少于 48 小时。6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以 5000 元以上 10 万元以下的罚款
28、，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处以 3000 元以上5 万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核增值税的征收范围。选项 B、C 、D 属于营业税的征收范围，纳税人提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。9 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税应纳税额的计算。企业 3 月份应缴纳的增值税税额=51500(1+3%)3%=1500(元)。10 【正确答案】 D【
29、试题解析】 本题考核进口环节增值税和消费税的纳税义务发生时间。按照现行规定，进口应税消费品应在海关填发税款缴纳证之日起 15 日内缴纳税款。11 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核计算企业所得税的准予扣除项目。选项 A、C 、D 均为不得扣除项目。13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核企业所得税征收方式。企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。14 【正确答案】 D【试题解析】 本题考
30、核个人所得税中居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核城建税的计税依据。城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，本题应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7%=3.92(万元)。16 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核车船税的计税依据。根据规定，车船税的计税依据分为：辆、自重吨位和净吨位。17 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核印花税的适用税率。印花税的税率分为定额税率和比例税率。18 【正确答案】 D【试题
31、解析】 本题考核契税的缴纳。根据规定，房屋等价交换免征契税。19 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 11 月 11 日11 月 20 日，共计 10 日)；(3)滞纳金=3000000.510=1500(元) 。
32、21 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核纳税保证人。国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人；企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。22 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。23 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后。可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。24 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定，基本存款账
33、户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。25 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核票据上签章的规定。根据支付结算办法的规定，票据上的签章必须符合下列要求：银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章；单位在票据上的签章，
34、应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章；个人在票据上的签章，应为该个人的签名或者盖章； 支票的出票人和商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章，应为其预留银行的签章。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 仲裁法的适用范围是平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷或其他财产纠纷，故 A 排除。与人身有关的纠纷，不适用仲裁法，具有行政管理关系的劳动争议以及农业承包合同发生纠纷可以由法律规定的组织仲裁，但不由
35、仲裁法调整，故 ACD 符合题意。27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核无固定期限劳动合同的规定。按照劳动合同法的规定，无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：(一)劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的；(二) 用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足 10 年的；(三) 连续订立两次固定期限劳动合同
36、，且劳动者没有本法第三十九条和第四十条第一项、第二项规定的情形，续订劳动合同的。用人单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 标准工时制，也称标准工作日，是指国家法律统一规定的劳动者从事丁作或劳动的时间。国家实行劳动者每日工作 8 小时、每周工作 40 小时的标准工时制度。29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 此考点为常考项，多为选择题，一般是与增值税相联系。营业税的税目按行业不同设置了九个，其中涉及交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文体业、娱乐业、服务业这七个行业的劳务。加工、
37、修理修配业属于增值税的征税范围。30 【正确答案】 C,D【试题解析】 金融企业的手续费收入和电脑福利彩票的手续费，均无免征规定。31 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 私营企业所有投资者不一定全是个人，所以选项 A 不符合题意。32 【正确答案】 A,D【试题解析】 独生子女补贴和差旅费津贴，不征收个人所得税。33 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核资源税的纳税义务人。资源税进口不征，出口不退；中外合作开采石油企业暂不征收资源税，因此，正确选项为 BC。34 【正确答案】 A,B,D35 【正确答案】 A,B【试题解析】 农村的土地不是城镇土地使用税的征税范围；市中学用地免缴城镇
38、土地使用税。36 【正确答案】 A,D【试题解析】 居住房免税，经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者参与分红的由被投资方交房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方交房产税。故排除 BC 选项。37 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。38 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 专利申请权转让合同是技术合同的范围，商品房销售合同、土地使用权转让合同和个人无偿赠与不动产登记表都属于产权转移书据。选项 C 是技术合同的范围。39 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 法定继承人承受房屋权属不征契税
39、；以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用；契税的纳税人为承受土地、房屋权属的单位和个人，因此获得的土地承包经营权不是契税的征收范围。40 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产，税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。41 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核纳税人的权利。(1)纳税人、扣缴义务人享有秘密权。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。故选项 A 正确。(2)纳税人享有信息权。纳税人、扣缴义务人
40、有权向税务机关了解国家税务法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。故选项 B 正确。(3)纳税人、扣缴义务人享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权。故选项 C 正确。(4)纳税人、扣缴义务人享有控告和检举权。故选项 D 正确。42 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税务行政复议的受案范围主要包括：(1)税务机关做出的征税行为：征收税款、加收滞纳金； 扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位做出的代扣代缴、代收代缴行为。(2)税务机关做出的责令纳税人提供纳税担保行为。(3)税务机关做出的税收保全措施：书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款；扣押、查封商品、货物或其他财产。(4
41、) 税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人等合法权益遭受损失的行为。(5)税务机关做出的税收强制执行措施：书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；拍卖扣押、查封的商品、货物或其他财产。(6)税务机关做出的税务行政处罚行为：罚款； 没收非法所得；停止出口退税权。(7) 税务机关不予依法办理或答复的行为： 不予审批减免税或出口退税；不予抵扣税款； 不予退还税款； 不予颁发税务登记证、发售发票；不予开具完税凭证和出具票据； 不予认定为增值税一般纳税人；不予核准延期申报、批准延期缴纳税款。(8) 税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为。(9)税务机关做出的通知出境管理机关阻止出境行为。
42、(10)税务机关做出的其他税务具体行政行为。43 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力；将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给 2 人以上的背书无效。44 【正确答案】 A,C【试题解析】 票据的伪造，是指无权限人假冒他人名义或以虚构人名义签章的行为，因此选项 A 的说法错误；由于票据伪造行为自始无效，持票人即使善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利，因此选项 C 的说法错误；对于伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不应承担票据责任，因此选项 D 的说法是正确的。45 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 签发委托收款凭
43、证必须记载下列事项：(1)表明“委托收款”的字样；(2)确定的金额；(3) 付款人名称； (4)收款人名称；(5) 委托收款凭据名称及附寄单证张数；(6)委托日期； (7)收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。故排除 A 选项。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答案】 B【试题解析】 事业单位与实行聘用制的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国
44、务院另有规定的，依照其规定，未作规定的，依照劳动合同法有关规定执行。闪此，他们应首先适用教师法。47 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核托收承付的适用范围。支付结算办法规定，使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。所以本题是正确的。48 【正确答案】 B【试题解析】 单位将小动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税，个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。49 【正确答案】 A【试题解析】 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时。如果产权未发生转移，不征收土地增值税。50
45、【正确答案】 A【试题解析】 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，实际使用人和代管人为纳税人。51 【正确答案】 B【试题解析】 房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征。52 【正确答案】 A53 【正确答案】 A【试题解析】 承包费是承包者个人的支出，不能在计算企业所得税时列支，但可以在计算个人所得税时扣除。54 【正确答案】 B【试题解析】 只有转让国有土地使用权，地上建筑物和附着物取得收入的单位和个人才是纳税人。55 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义
46、务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 【正确答案】 可抵扣进项税额合计=14.45+107%+25.5(1-20%)+5.1+27%=40.79(万元)(2) 当月免抵退税不得免抵额=90(17%-11%)=5.4(万元 )(3) 当月应纳税额=15017%-(40.79-5.4)-16=25.5-35.39-16=-25.89(万元 )(4) 当月免抵退税额=9011%=9.90(万元)(5) 当月应退税额 =9.90(万
47、元)留抵下月继续抵扣的税额=25.89-9.9=15.99(万元)57 【正确答案】 调整后的应纳税所得额(不含境外所得)=1000+40+65+20+0.2+(10-10104)=1131.2(万元)2008 年度境内所得应缴纳的所得税税额=1131.225%=282.8(万元)(2) 境外收入应纳税所得额=20(1-20%)=25(万元)境外收入按照我国税法规定应缴纳的所得税(抵扣限额)=2525%=6.25(万元)境外所得已缴纳的所得税额=20(1-20%)20%=5(万元)境外所得应补缴所得税额=6.25-5=1.25(万元)(3) 境内、境外所得应缴纳的所得税总额=282.8+1.2
48、5=284.05(万元 )2008 年度境内、境外所得应补缴的所得税总额=284.05-250=34.05(万元)58 【正确答案】 工资收入应纳个人所得税=(5300-1600)15%-1252+(5300-2000)15%-12510=4560(元)(2) 特许权使用费应纳个人所得税=6000(1-20%)20%=960(元)(3) 产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000(1-20%)30%-2000=10000(元)(4) 举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)20%=240(元 )(5) 获得保险公司赔偿免交个人所得税。张先生 2008
49、 年应纳个人所得税合计=4560+960+10000+240=15760(元)五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 【正确答案】 (1) 甲公司与李某签订的补充劳动协议所约定的违约金条款合法。李某应向甲公司支付违约金 1250 元。根据劳动合同法的规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。本案中，甲公司为李某为期 3 年的专业技术培训提供全部费用，可以与李某订立协议约定服务期；同时，违约金的数额也在培训总费用 5000 元范围之内。因此，该违反服务期的违约金条款足合法的。李某违反该约定，理应承担支付违约金的责任，加之甲公司所要求的违
