1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 87 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 对省级人民政府的具体行政行为不服的，行政复议机关是( )。（A）省级人民政府（B）国务院（C）最高人民法院（D）国务院机关部门2 荣发公司是国有企业，公司会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续。根据会计基础工作规范的规定，负责监交的人员应是( )。（A）当地财政部门派出人员（B）该单位负责人（C）该单位会计机构负责人（D）该单位一般会计人员3 根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久
2、和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )。（A）10 年（B） 15 年（C） 25 年（D）30 年4 我国企业所得税适用的税率属于( )。（A）比例税率（B）超额累进税率（C）定额税率（D）超率累进税率5 某外籍专家在我国境内工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。（A）30000（B） 25200（C） 26800（D）260006 根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是( )。（A）到期日是本票的绝对应记载事项（B）本票的基本当事人只有出票人和收款人（C）本票无须承兑（D）本票是由出票人本人对持票人付款的票据7 根据
3、票据法的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是( )。（A）汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索（B）汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索（C）汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索（D）汇票到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索8 根据会计法的规定，从事会计工作的人员应当具备的基本任职资格是( )。（A）具有初级会计专业技术资格（B）取得会计从业资格证书（C）具有中专以上会计专业学历（D）取得注册会计师资格证书9 根据会计法律制度的有关规定，在办理会计工作交接手续中，发现“白条顶库” 现象，应采取的做法是( ) 。（A）由监交人员负责查清处理（B）由接管
4、人员在移交后负责查清处理（C）由移交人员在规定期限内负责查清处理（D）由会计档案管理人员负责查清处理10 下列各项中，不属于刑罚种类的是( )。（A）拘役（B）罚款（C）管制（D）没收财产11 根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列费用中，不应并入应税消费品销售额的是( )。（A）向购买方收取的手续费（B）向购买方收取的价外基金（C）向购买方收取的增值税税款（D）向购买方收取的消费税税款12 根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。（A）自出票日起 1 个月（B）自出票日起 2 个月（C）自出票日起 3 个月（D）自出票日起 4 个月13 根
5、据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。（A）企业签订的融资租赁合同（B）企业领取的工商营业执照（C）企业签订的借款合同（D）企业填制的限额领料单14 甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于 2009 年 3 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于 4 月 28 日向甲公司预付货款。但甲公司在 4 月20 日就收到乙公司的预付货款；甲公司于 5 月 30 日发出货物。根据我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为( )。（A）4 月 20 日（B） 3 月 18 日（C） 5 月 30 日（D）4 月 28 日15
6、 根据契税暂行条例的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有( )。（A）农村集体土地承包经营权转移（B）房屋赠与（C）国有土地使用权出让（D）房屋买卖16 张明自有一处平房，共 16 间，其中用于个人开旅店的 7 间(房屋原值为 20 万元)。 2009 年 1 月 1 日，张明将 4 间出典给王海，取得出典价款收入 12 万元，将剩余的 5 间出租给环海公司，每月收取租金 1 万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，则张明 2009 年应纳房产税额为( )万元。（A）0.816（B） 0.516（C） 1.652（D）1.63217 根据消费税暂行条例的规定，消费税的
7、纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。（A）最高销售价格（B）最低销售价格（C）当月的平均销售价格（D）最近时期的平均销售价格18 增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，对其申报纳税的时间规定是( )。（A）自期满之日起 5 日内申报纳税（B）自期满之日起 7 日内申报纳税（C）自期满之日起 3 日内申报纳税（D）自期满之日起 10 日内申报纳税19 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是( )。（A）电力公司销售电力（B）邮局销售邮票（C）寄售业代委托人销售物品（D）银行销售金银20 根据税收征收管理法的规定，纳税人
8、如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( ) 。（A）自结算缴纳税款之日起 4 年内（B）自结算缴纳税款之日起 3 年内（C）自结算缴纳税款之日起 1 年内（D）自结算缴纳税款之日起 2 年内21 增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是( )。（A）消费税（B）营业税（C）增值税（D）印花税22 我国会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整”。该法律规范属于 ( )。（A）授权性规范（B）禁止性规范（C）义务性规范（D）任意性规范23 根据税收征收管理法律制度
9、的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。（A）自领取营业执照之日起 15 日内（B）自领取税务登记证件之日起 15 日内（C）自领取营业执照之日起 30 日内（D）自领取税务登记证件之日起 30 日内24 银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须提交( )，否则银行将不予受理。（A）银行汇票和解讫通知（B）提示付款申请书（C）解讫通知（D）银行汇票25 大华公司将税务机关确定的应于 2009 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12月 15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收
10、该公司滞纳税款的滞纳金为 ( ) 元。（A）10000（B） 4000（C） 100（D）1000二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为( )。（A）义务性规范（B）禁止性规范（C）授权性规范（D）强制性规范27 根据个人所得税法规定，个人的( )一律适用 20%的比例税率征收个人所得税。（A）红利所得（B）股票转让所得（C）财产租赁所得（D）特许权使用费所得28 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有
11、( )。（A）由买方负担的经纪费（B）由买方负担的包装材料和包装劳务费用（C）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用（D）由买方负担的购货佣金29 根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（A）张某获得的保险赔款（B）王某出租房屋所得（C）李某领取的按照国家统一规定发给的补贴（D）赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资30 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( ) 。（A）未按照规定的期限办理税务登记（B）未按照规定设置、保管账簿（C）未按照规定使用税务登记证（D）未按照规定将其全部银行账号报告税务机关31 根据关税法律
12、制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有( )。（A）进口货物的收货人（B）出口货物的发货人（C）携带物品进境的入境人员（D）进境邮递物品的收件人32 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。（A）房屋买卖（B）房屋出租（C）国有土地使用权出让（D）土地使用权抵押33 根据票据法的规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（A）出票（B）背书（C）抵押（D）保证34 根据我国会计法的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有( )。（A）会计报表（B）会计机构主要负责人情况（C）会计报表附注（D）注册会计师审计报告35 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各
13、项中，应征收城镇土地使用税的有( ) 。（A）某市证券交易所用地（B）某建制镇所辖的行政村村委会办公用地（C）某大型钢铁企业生产车间用地（D）某市一大型超市用地36 按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( ) 。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量（B）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（C）扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量37 根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，在计算土地增
14、值额时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有( )。（A）取得土地使用权所支付的金额（B）开发土地的成本、费用（C）新建房配套设施的成本、费用（D）转让房地产缴纳的城市维护建设税38 在我国，政府对国有企业实施必要的财务监督。下列各项中，属于此类性质的监督有( ) 。（A）审计机关对国有企业的财务审计（B）政府机构派出监事对国有企业进行的监督（C）财政部门对国有企业的财务会计检查（D）国有企业委托注册会计师对年度会计报表进行的审计39 根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）因自然灾害毁损的库存商品（B）企业被盗窃的产成品所耗用的原材料（C）
15、在建工程耗用的原材料（D）生产免税产品接受的劳务40 下列各项，在计算营业税时应计入营业额的有( )。（A）建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费（B）广告代理业的广告发布费（C）修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款（D）清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款41 根据我国房产税暂行条例的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是( ) 。（A）房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人（B）产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人（C）将房屋产权出典的，承典人为纳税人（D）将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人42 根据城市维护建设税暂行条例的规定，下
16、列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有( ) 。（A）缴纳的所得税税额（B）缴纳的消费税税额（C）缴纳的营业税税额（D）缴纳的增值税税额43 根据会计法的规定，对于下列经济活动，应当办理会计核算的有( )。（A）债权、债务的发生和结算（B）收入、支出、费用、成本的计算（C）财务成果的计算处理（D）款项和有价证券的收付44 根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（A）有偷税、骗税前科的（B）拒不提供纳税资料的（C）按规定应设置账簿而未设置的（D）虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的45 根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有(
17、 )。（A）承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（B）保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（C）背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力（D）出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，无论人民法院是否已经
18、受理，都可以同时申请行政复议。 ( )（A）正确（B）错误47 民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。 ( )（A）正确（B）错误48 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )（A）正确（B）错误49 江海公司是一家房地产开发公司，2009 年 8 月对外出售房屋，购房者采用银行卡向房地产开发公司支付房款共 580 万元。根据规定，发卡银行有权向该房地产开发公司收取 5.8 万元的银行卡手续费。 ( )（A）正确（B）错误50 由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其
19、代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。 ( )（A）正确（B）错误51 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在 5 万元以上的，应追究其刑事责任。 ( )（A）正确（B）错误52 仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。 ( )（A）正确（B）错误53 永昌公司 2009 年发生亏损，根据税法规定，该公司必须在年度终了后 45 天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报表。 ( )（A）正确（B）错误54 印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为 0.5，营业账簿适用定额税率，税额
20、为每本 5 元。 ( )（A）正确（B）错误55 增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某电子企业为增值税一般纳税人，2009 年 2 月发生下列经济业务：(1) 销售 A 产品 50 台，不含税单价 8000 元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。(2) 将 20 台新试制
21、的 B 产品分配给投资者，单位成本为 6000 元，该产品尚未投放市场。(3) 单位内部基本建设领用甲材料 1000 公斤，每公斤单位成本为 50 元。(4) 改、扩建单位幼儿园领用甲材料 200 公斤，每公斤单位成本为 50 元。同时领用A 产品 5 台。(5) 当月丢失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位成本为 20 元，作待处理财产损溢处理。(6) 当月发生购进货物的全部进项税额为 70000 元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17%。税务局核定的 B 产品成本利润率为 10%。要求：(1) 计算当月销项税额。(2) 计算当月可抵扣进项税额。(3) 计
22、算当月应缴增值税税额。57 大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为 17%。2009 年 9 月份发生如下经济业务：(1) 销售特种空调取得含税销售收入 177840 元，同时提供安装服务收取安装费19890 元。(2) 销售笔记本电脑 150 台，每台含税零售单价为 8888 元。(3) 代销一批 MP4，按含税销售总额的 5%提取代销手续费 14391 元。(4) 购进电暖气 50 台，不含税单价 800 元，货款已付；购进音响设备 100 台，不含税单价 700 元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5) 当月该商场其他商品含税销售额为 15 万元。已知：该商场上月未
23、抵扣进项税额 357.69 元。要求：(1) 计算该商场 9 月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。(2) 该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税? 为什么?58 华海公司为增值税一般纳税人，2009 年 8 月发生以下业务：(1) 从农业生产者手中收购粮食 40 吨，每吨收购价 3000 元，共计支付收购价款120000 元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。白酒加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30000 元、增值税额 5100 元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外，上月该公司还
24、向农民收购药材一批，本月将收回的药材批发售出，取得不含税销售额 260000 元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12000 元，取得普通发票。(2) 购进保健品一批，取得增值税专用发票，注明金额 450000 元、增值税额 76500元；支付给运输单位的购货运输费用 22500 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%零售，取得含税销售额 585000 元，20%用作本企业集体福利。(3) 购进大豆一批，作为原材料，取得增值税专用发票，注明金额 160000 元、增值税额 27200 元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380元(无同类产品市场价格)
25、，全部售给本企业职工，取得不含税销售额 171000 元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50000 元(其中含分摊的运输费用 4650元)。(4) 销售使用过的摩托车 4 辆，取得含税销售额 25440 元。另外，发生逾期押金收入 12870 元。(白酒的消费税税率为 10%)要求：(1) 计算业务 (1)中酒厂应代收代缴的消费税。(2) 计算业务 (1)中应缴纳的增值税。(3) 计算业务 (2)中应缴纳的增值税。(4) 计算业务 (3)中应缴纳的增值税。(5) 计算业务 (4)中应缴纳的增值税。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 2009 年 1 月，南海市财政局派出检
26、查组对国有大型企业国华公司的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：(1) 2008 年 2 月 15 日，国华公司收到一张由国华公司和永昌公司共同负担费用支出的原始凭证，国华公司的会计人员宋某以该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应永昌公司的要求将该原始凭证的复印件提供给永昌公司用于账务处理。(2) 2008 年 3 月 10 日，会计人员夏某发现一张由江海公司开具的金额有错误的原始凭证，夏某要求江海公司进行更正，并在更正处加盖江海公司的印章。(3) 2008 年 5 月 7 日，会计人员孙某发现一张不真实、不合法的原始凭证，孙某仍对该原始凭证进行了账务处理。(4)
27、2008 年 6 月 10 日，职工代表张某要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长刘某的拒绝。(5) 2008 年 7 月 10 日，经会计机构负责人王某的批准，本厂档案管理部门的工作人员赵某将部分会计档案复制给大华公司。(6) 2008 年 8 月 1 日，国华公司拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师李某在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于 8 月 15 日销毁。(7) 2008 年 9 月 10 日，厂长刘某以总会计师李某“擅自在会计档案销毁清册上
28、签署意见”为由，撤销了总会计师李某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题：(1) 会计人员宋某的做法是否符合规定? 并说明理由。(2) 会计人员夏某的做法是否符合规定? 并说明理由。(3) 会计人员孙某的做法是否符合规定? 并说明理由。(4) 职工代表张某的要求是否成立? 并说明理由。(5) 赵某将部分会计档案复制给大华公司的做法是否符合规定?并说明理由。(6) 国华公司在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处?(7) 刘某撤销总会计师李某的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定?并说明理由。会计专业技术资格初级经济法基础模拟试
29、卷 87 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 对国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。2 【正确答案】 C【试题解析】 会计基础工作规范规定：一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。3 【正确答案】 C【试题解析】 会计档案
30、的定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年和 25 年五种，故最长期限是 25 年。4 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税的税率为 25%，属于比例税率。5 【正确答案】 B【试题解析】 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 2000 元后的余额，为应纳税所得额。外籍人员和在境外工作的中国公民在 2000 元扣除额的基础上，再附加 2800 元的费用扣除额。因此，应纳税所得额=30000-(2000+2800)=25200 元。6 【正确答案】 A【试题解析】 根据票据法的规定，本票限于见票即付，谈不上到期日。7 【正确答案】 B【试题解析】 根据票据法的有关规定，被追索人包
31、括出票人、背书人、承兑人和保证人。所以不能向付款人的继承人追索。8 【正确答案】 B【试题解析】 从事会计工作的人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书，并进行注册登记。9 【正确答案】 C【试题解析】 会计人员工作移交，接管人员发现不一致或者“白条顶库”现象时，由移交人员在规定期限内负责查清处理。10 【正确答案】 B【试题解析】 刑罚分为主刑和附加刑。主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑；附加刑包括罚金，剥夺政治权利和没收财产。罚款属于行政处罚，不属于刑罚。11 【正确答案】 C【试题解析】 应税消费品的销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用
32、不包括：向购买方收取的增值税税款； 同时符合下列条件的代垫运费：一是承运部门的运费发票开具给购货方；二是纳税人将该项发票转交给购货方。12 【正确答案】 A13 【正确答案】 D【试题解析】 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用税法规定应税凭证的单位和个人征收的一种行为税。企业填制的限额领料单属于企业内部的凭证，不属于印花税的征税范围。14 【正确答案】 C【试题解析】 采用预收货款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为货物发出的当天。15 【正确答案】 A【试题解析】 根据契税暂行条例规定，契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括：国有土地使用权出让； 土地使用权转让，包
33、括出售、赠与和交换，但是不包括农村集体土地承包经营权的转移；房屋买卖； 房屋赠与；房屋交换。16 【正确答案】 D【试题解析】 根据房产税的有关规定：开旅店的房产应纳房产税 =20(1-20%)1.2%=0.192 万元；房屋产权出典的，承典人为纳税人，张明作为出典人无需缴纳房产税；出租房屋给环海公司，应纳房产税=11212%=1.44 万元。三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632 万元。17 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为依据，计算征收消费税。18 【正确答
34、案】 D【试题解析】 增值税报缴税款以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起 10 日内申报纳税；以 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款，次月 110 日内申报纳税，并结清上月应纳税款。19 【正确答案】 B【试题解析】 邮政部门销售集邮商品，不征收增值税，但邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，征收增值税。20 【正确答案】 B21 【正确答案】 C【试题解析】 在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的税金包括：消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印
35、花税等。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。22 【正确答案】 C【试题解析】 按照法律规范的性质和调整方式分类，将法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。义务性规范是要求人们必须作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范；禁止性规范是禁止人们作出一定行为的法律规范；授权性规范是授予人们可以作出某种行为，或要求他人作出或不作出某种行为的法律规范。23 【正确答案】 B【试题解析】 根据税收征收管理法律制度的有关规定：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内，向税务机关办理税务登记；从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计
36、制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。24 【正确答案】 A25 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法律制度的规定：加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 12 月 6 日至 12 月 15 日，共计 10 日)，按日加收滞纳税款 5(作图)的滞纳金。故应缴滞纳金=20 万元5( 作图)10 天 =1000 元。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 按照法律规范的性质和调整方式分
37、类，法律规范分为义务性规范、禁止性规范和授权性规范。按照法律规范的强制性程度的不同，法律规范分为强制性规范和任意性规范。27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据个人所得税法的规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁、转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率 20%，劳务报酬所得也适用 20%的比例税率，但一次收入畸高的实行加成征收；稿酬所得适用 20%的税率但依法减征 30%，实际税负为 14%。目前尚未对股票转让所得开征个人所得税。28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据关税法律制度的规定，由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。29
38、 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据个人所得税法的规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的范围，但是出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要交纳个人所得税。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据税收征收管理法律制度的规定，题中 ABCD 四种行为，税务机关都可以进行行政处罚。31 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据关税法律制度的规定，关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。32 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据契
39、税法律制度的规定，承受土地房屋权属的，需要缴纳契税，本题 B 和 D 都没有发生房屋和土地权属的转移，因此不用缴纳契税。33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的、以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证。34 【正确答案】 A,C【试题解析】 财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是属于集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。36 【正确答案】
40、B,C,D【试题解析】 选项 A，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。37 【正确答案】 A,B,C,D38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D 属于社会会计监督。39 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据增值税法律制度的规定，非正常损失购进货物的进项税额不得抵扣，故选项 A 和 B 正确；用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项 C 正确；用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣，故选项 D 正确。40 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广
41、告发布者的广告发布费后的余额；选项 D，纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认为营业额。41 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据我国房产税暂行条例的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。42 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据城市维护建设税暂行条例的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税税额。43 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据会计法的规定，下列经济业务事项应当办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；
42、财物的收发、增减和使用； 债权债务的发生和结算；资本、基金的增减； 收入、支出、费用、成本的计算； 财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。44 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据税收征管法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，
43、又无正当理由的；未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。45 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据票据法律制度的规定：出票人的签章无效的，票据无效；承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力；背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 【正确答
44、案】 B【试题解析】 公民、法人或其他组织向人民法院提起行政诉讼后，人民法院已经受理的，不得申请行政复议。47 【正确答案】 A【试题解析】 经济法的渊源包括：宪法、法律、法规、规章、民族自治地方的自治条例和单行条例、国际条约、协定。48 【正确答案】 B【试题解析】 起征点也称征税起点，是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。49 【正确答案】 A【试题解析】 根据有关规定，发卡银行有权向江海房地产开发公司收取 1%的银行卡消费的手续费。50 【正确答案】 B【试题解析】 由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和
45、个人，其代征代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。51 【正确答案】 B【试题解析】 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在 1 万元以上的行为。52 【正确答案】 A【试题解析】 仲裁实行一裁终局原则，即仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。诉讼实行两审终审制度，当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。53 【正确答案】 A【试题解析】 根据税法规定，发生亏损的公司需在年度终了后 45 天内向其所在地主管税务机关，报送会计报表和预缴所得税申报
46、表。54 【正确答案】 B【试题解析】 记载资金的账簿适用 0.5的税率，其他账簿适用定额税率，税额为每件 5 元。非营业性账簿不征印花税。55 【正确答案】 A【试题解析】 分别核算的，分别缴纳增值税、营业税； 不分别核算的，一并缴纳增值税。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 【正确答案】 (1) 销售 A 产品销项税额=80005017%=68000(元)将 B 产品分配给投资者的销项税额=6000(1+10%)2017%=22440(元)改、扩建幼儿园领用 A 产品销项税额=
47、8000517%=6800(元)当月销项税额=68000+22440+6800=97240(元)(2) 当月进项税转出：单位内部基建领用甲材料=10005017%=8500(元)改、扩建幼儿园领用甲材料=2005017%=1700(元)当月丢失库存乙材料=8002017%=2720(元)进项税转出合计=8500+1700+2720=12920(元)当月可抵扣进项税额=70000-12920=57080( 元)(3) 当月应纳增值税额 =97240-57080=40160(元)57 【正确答案】 (1) 商场购进电暖气和音响的进项税额=(80050+700100)17%=18700(元)商场销售
48、空调的销项税额=177840(1+17%)17%+19890(1+17%)17%=28730(元)商场销售笔记本电脑的销项税额=8888(1+17%)15017%=193712.82(元)商场代销 MP4 的销项税额=(143915%)(1+17%)17%=41820(元)商场销售其他商品的销项税额=150000(1+17%)17%=21794.87(元)当期销项税额=28730+193712.82+41820+21794.87=286057.69( 元)当期应纳税额=286057.69-18700-357.69=267000(元)(2) 该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定，从事货物
49、的生产、批发或者零售的企业，发生混合销售行为，视同销售货物，应当一并征收增值税。58 【正确答案】 (1) 计算业务(1) 中酒厂应代收代缴的消费税。代收代缴消费税的组成计税价格=120000(1-10%)+15000+300003(1-10%)=170000(元)应代收代缴的消费税=17000010%=17000(元)(2) 计算业务 (1)中应缴纳的增值税。销项税额=26000017%=44200(元)应抵扣的进项税额=12000010%+5100+120007%=17940(元)应缴纳增值税=44200-17940=26260( 元)(3) 计算业务 (2)中应缴纳的增值税。销项税额=585000(1+17%)17%=85000(元)应抵扣的进项税额=(76500+225007%)80%=62460(元)应缴纳增值税=85000-624
