1、会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 43 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( ) 。（A）提供劳务所得，按照劳务发生地确定（B）销售货物所得，按照交易活动发生地确定（C）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定（D）转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定2 甲公司 2016 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企
2、业所得税税额 60 万元，在“营业外支出 ”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）(300+38)25一 60=245(万元)（B） 30025一 60=15(万元)（C） (300+30012)25 一 60=24(万元)（D）300+(38 30012)25一 60=155(万元 )3 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。（A）企业接受社会捐赠收入（B）转让企
3、业债券取得的收入（C）已作坏账损失处理后又收回的应收账款（D）国债利息收入4 中国公民叶某任职国内甲企业，2012 年出版著作一部取得稿酬 20000 元，当年添加印数而追加稿酬 3000 元，关于稿酬应缴个税计算正确的为( )。（A）20000(1 20)+(3000 一 800)20(1 30)=2548(元)（B） (20000+3000)(120)20 (130)=2576(元)（C） 20000(120)20(1 30)=2240(元)（D）(20000+3000)(120)20=3680( 元)5 下列应按“ 工资、薪金所得 ”税目，征收个人所得税的是 ( )。（A）单位全勤奖（B
4、）参加商场活动中奖（C）出租闲置房屋取得的所得（D）国债利息所得6 2013 年 12 月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是( ) 。（A）劳动分红 2000 元（B）差旅费津贴 200 元（C）独生子女补贴 3 元（D）误餐补助 50 元7 2015 年 8 月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬 5000 元。已知稿酬所得个人所得税 20，每次收入 4000 元以上，减除 20的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）500020 (130)=700(元)（B） 5000(120)20(1 30)=560(元)（C
5、） 500020=1000(元 )（D）5000(1-20 )20=800( 元)8 下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。（A）劳动分红（B）出版科普读物的稿酬所得（C）年终奖金（D）转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得9 某企业 2017 年度销售收入为 272000 元，发生业务招待费 5000 元，发生广告费30000 元，业务宣传费 10000 元，2016 年结转广告费 10000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是( )。（A）500060 +27200015=43800(元)（B） 2720005
6、+30000+10000=41360(元)（C） 2720005+27200015=42160( 元)（D）5000+30000+10000+10000=55000(元)10 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是( ) 。（A）岗位津贴（B）高温补贴（C）独生子女补贴（D）工龄补贴二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。（A）将货物用于捐赠（B）将货物用于偿债（C）将货物
7、用于广告（D）将货物用于赞助12 生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。（A）经济林（B）薪炭林（C）产畜（D）役畜13 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。（A）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（B）财政拨款（C）国债利息收入（D）接受捐赠收入14 下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（A）从业人员合理工资（B）计提的各项准备金（C）业主本人工资（D）业主家庭生活费用15 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在计算应纳税所得额时，扣除税
8、法规定的费用的有( )。（A）财产租赁所得（B）财产转让所得（C）偶然所得（D）特许权使用费所得16 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有( )。（A）销售货物所得，按照交易活动发生地确定（B）不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定（C）权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定（D）租金所得，按支付所得的企业所在地确定17 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述中，正确的有( )。（A）财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10计算扣除限额（B）人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金
9、等后余额的 10计算扣除限额（C）除保险企业外的其他企业，按所签订合同确认的收入金额的 10计算扣除限额（D）从事代理服务，主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本，包括手续费和佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除18 关于个人所得税“ 工资薪金所得 ”，下列说法中，正确的有 ( )。（A）企业为职工支付的各项保险金，应并人员工当期工资收入，按工资、薪金得项目征收个人所得税（B）企业为本单位职工交付的企业年金，超过规定标准的单位缴费部分和，超过缴费基数 4的个人缴费部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税（C）远洋捕捞业职工取得工资可按月预交个人所得税，并在年度
10、终了后 30 日内合计全年工资、薪金所得，再按 12 个月平均计算实际应纳税款，多退少补（D）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所代扣代缴其个人所得税时，直接以其收入全额为应纳税所得额19 赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按 50计入应纳税所得额的有( )。（A）赵某持有 A 上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利（B）赵某持有 B 上市公司股票时间 3 年，取得的股息红利（C）赵某持有 C 上市公司股票时间 1 年，取得的股息红利（D）赵某持有 D 上市公司股票时间 1 个月，取得的股息红利三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的
11、，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误21 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误22 合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。 ( )（A）正确（
12、B）错误23 偶然所得按次计征个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误24 对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误25 个人取得保险赔款应当缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误26 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国家税务总局相关规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。 ( )（A）正确（B）错误27 流浪歌手赵某，每周去闪亮酒吧演唱 2 次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得 ”项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误28 企业在业务宣传、广告等活
13、动中，随机向“本单位以外” 的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，应按照“偶然所得” 项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 43 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 (1)公益性捐赠税前扣除限额=30012=36(万元) 实际发生额 38万元，故税前可
14、以扣除 36 万元，需要纳税调增 2 万元；(2)应纳企业所得税税额=300+(3830012)25一 60=155(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项 D，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与前次出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 选项
15、B，按“偶然”税目征税；选项 C，按“财产租赁所得”税目征税；选项 D，免征个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 稿酬所得按应纳税额“减征 30%”。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 选项 AC，按“工资、薪金所得”征税；选项 B，按“稿酬所得”征税；选项 D，个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。【知识模块】
16、企业所得税、个人所得税法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 (1)业务招待费发生额的 60=500060=3000(元) 税法规定的扣除限额=2720005=1360( 元)，业务招待费可以扣除 1360 元；(2) 广告费和业务宣传费本年发生额及上年结转额合计=30000+10000+10000=50000( 元)税法规定的扣除限额=27200015 =40800( 元)，广告费和业务宣传费可以扣除 40800 元；(3) 二者合计可扣除金额=40800+1360=42160( 元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度10 【正确答案】 C【知识模块】 企业所得税、个人所得税法
17、律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度12 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度13 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 AB，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入；选项C，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项 D，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度14 【正确
18、答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除；选项 B，未经核定的准备金不得扣除；选项 C，业主本人的工资不得扣除，只能按年扣除 42000 元生计费；选项 D，业主家庭生活费用不得扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度15 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 AD，采用定额和定率相结合的方式扣除；选项 B，在税法规定的限额内据实扣除；选项 C，不得扣除费用。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度16 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 B，按照不动产所在地确定；选项 C，按照被投资企业所在地确
19、定。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度17 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，扣除限额为 15；选项 C，扣除限额为 5。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度18 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，企业为职工支付各项免税之外的保险金，应并入员工当期工资收入，按工资、薪金所得项目征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度19 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 A，个人持有“上市公司限售股 ”，解禁前取得的股息红利，减按 50计入应纳税所得额；选项 B，个人持有上市公司股票，超过 1 年的，取得的股息红利免征个人所得税；选项 C，
20、个人持有上市公司股票，超过 1 个月未超过1 年的，取得的股息红利，减按 50计入应纳税所得额；选项 D，个人持有上市公司股票，未超过 1 个月的，取得的股息红利全额计税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 【正确答案】 B【试题解析】 上述收入，减按 90计入收入总额。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度21 【正确答案】 A【知识模块】
21、企业所得税、个人所得税法律制度22 【正确答案】 A【试题解析】 合伙企业以每一个合伙人为个人所得税纳税义务人。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 个人独资企业以投资者个人为个人所得税纳税义务人。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 保险赔款免征个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 (1)非任职受雇所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；(2)属于同一事项连续取得收入的，以“1 个月”内取得的收入为一次。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 上述所得应当按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
