1、会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 49 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。（A）提供生产设备使用权取得的收入（B）提供运输工具使用权取得的收入（C）提供房屋使用权取得的收入（D）提供商标权的使用权取得的收入2 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的
2、一定比例加计扣除。该比例为( )。（A）50（B） 100（C） 150（D）2003 下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。（A）未投入使用的房屋（B）以经营租赁方式租入的固定资产（C）未投入使用的机器设备（D）以融资租赁方式租出的固定资产4 2016 年 6 月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得 30000 元。已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为 30，速算扣除数 2000 元。每次收入 4000 元以上的，减除 20的费用。计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( ) 。（A）30000(1 20) 一 200030=6
3、600( 元)（B） 3000030一 2000=7000(元)（C） 30000(120)30一 2000=5200(元)（D）(30000 一 2000)30=8400(元)5 下列各项中，暂减按 10税率征收个人所得税的是( )。（A）周某出租机动车取得的所得（B）夏某出租住房取得的所得（C）林某出租商铺取得的所得（D）刘某出租电子设备取得的所得6 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应纳税所得额的计算，采用“定额和定率相结合扣除” 的计算方式的是 ( )。（A）个体工商户生产、经营所得（B）工资、薪金所得（C）利息、股息、红利所得（D）劳务报酬所得7 根据个人所得税法律的规定，在
4、中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( ) 。（A）M 国甲，在华工作 6 个月（B） N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境（C） X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，期间临时离境 28天（D）Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，期间临时离境 100天8 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。（A）财产转让所得（B）特许权使用费所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得9 下列各项中，应当缴纳个人所得税的是( )
5、。（A）抚恤金（B）军人转业费（C）保险赔款（D）年终加薪10 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。（A）财政拨款（B）国债利息收入（C）企业债券利息收入（D）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金11 2015 年 4 月 1 日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资 120 万元，股权持有至 2017 年 6 月1 日，甲创业投资企业 2017 年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是( )。（A）0（B） 12070=84(万元)（C） 12080=96(
6、万元)（D）12090 =108(万元)12 作家赵某的一篇小说在一家晚报上连载 3 个月，3 个月的稿酬收入分别为 3000元、4000 元和 5000 元。赵某 3 个月所获稿酬应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( ) 。（A）(3000-800)+(4000+5000)(120)20 (130)=1316(元)（B） (3000+4000+5000)(1-20)20(130)=1344(元)（C） (3000+4000+5000800)20(1 30)=1568(元)（D）(3000+4000+5000)(120)20 =1920( 元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2
7、 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在计算应纳税所得额时扣除的有( ) 。（A）企业财产保险费用（B）为高空作业人员支付的人身安全商业保险费用（C）为企业高管支付的人身安全商业保险费用（D）为企业职工支付的基本养老保险费用14 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有( ) 。（A）向客户支付的合同违约金（B）向税务机关支付的税收滞纳金（C）向银行支付的逾期利息（D）向公安部门缴纳的交通违章罚款15 下列关于企业所得税纳税期
8、限的表述中，正确的有( )。（A）企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补（B）企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度（C）企业依法清算时，应当以清算期作为 1 个纳税年度（D）企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴16 下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。（A）向投资者支付的股利（B）税收滞纳金（C）非广告性赞助支出（D）与收入无关的费用支出17 下列人员取得工资、薪金所得，计算个人所得税时费用扣除标准为 4800
9、 元的有( )。（A）在境内外商投资企业工作的中国公民（B）在境内事业单位工作的外籍专家（C）在境外任职的中国公民（D）在境内外国企业工作的外籍人员18 下列情形中，按次计算缴纳个人所得税的有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）工资、薪金所得（D）利息、股息、红利所得19 下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。（A）年所得 12 万元以上的（B）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（C）从中国境外取得所得的（D）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的20 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有( ) 。（A）为购入车辆支付的
10、财产保险费用（B）为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用（C）为企业职工支付的基本养老保险费用（D）为企业职工支付的补充养老保险费用21 下列关于个人所得税纳税人的说法中，错误的有( )。（A）对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税（B）判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所（C） A 国甲，2015 年 10 月 1 日入境，2017 年 2 月 1 日离境，其间临时离境 28天，甲在 2016 年属于我国居民纳税人（D）B 国乙，2016 年 1 月 10 日入境，2017 年 10 月 10 日离境，乙在 2016 年和2017 年属于我国居民纳
11、税人22 个体工商户生产经营所得在计算个人所得税时，准予扣除其所发生的成本、费用，下列各项中，准予在计算个人所得税前全额扣除的有( )。（A）支付个体工商户业主的工资 10 万元（B）支付雇员的工资 25 万元（C）合理的业务招待费（D）支付工商银行的经营性贷款利息三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。 ( )（A）正确（B
12、）错误24 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”计税。 ( )（A）正确（B）错误25 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )（A）正确（B）错误26 非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误27 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“财产转让所得” 计缴个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 49 答案与解析一、单项选
13、择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 选项 ABC，提供“有形资产”使用权取得的收入属于“租金收入”；选项 D，提供“无形资产”使用权的收入，属于“特许权使用费收入 ”。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 选项 AC，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除；选项BD，请仔细辨别“租赁方式”及
14、“租赁双方”，经营租入，融资租出，均不得计提折旧费用在税前扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额=30000(120)30 一 2000=5200(元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 个人出租住房取得的所得减按 10的税率征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，限额内据实扣除；选项 B，定额扣除；选项 C，不能扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，
15、甲在一个纳税年度内在中国境内居住不满 365 天，不属于居民纳税人；选项 B，乙 2009 年度在中国境内居住不满 365 天，不属于居民纳税人；选项 C，丙 2008 年度在中国境内居住不满 365 天，但 2009 年度在中国境内居住满 365 天，期间临时离境一次但不满 30 天，不扣减在华天数，2009 年度属于居民纳税人；选项 D，丁 2009 年度和 2010 年度分别在中国境内居住均不满 365 天，不属于居民纳税人。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 A【试题解析】 “有形资产”的所有权转让，按“财产转让所得”税目计税。【知识模块】 企业所得税、个人所
16、得税法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D，按“工资、薪金所得”税目征税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 选项 AD，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入；选项C，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项 B，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)自 2015 年 4 月 1 日至 2017 年 6 月 1 日，投资持有满 2 年；(2)应纳税所得额抵免额=12070=84(万元)。【知识模块】 企业所
17、得税、个人所得税法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 (1)同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；(2)对稿酬所得应纳税额可以减征 30。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。13 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，属于其他商业保险，不得扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度14 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 AC，属于企业承担的民事责任赔偿，准予在税
18、前扣除；选项B，税收滞纳金不得在税前扣除；选项 D，属于企业承担的行政处罚中的财产罚不得在税前扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度15 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度16 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度17 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 扣除 4800 元生计费的适用范围包括中国人在外国工作(外派)、外国人在中国工作(外籍) 两类情形。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度18 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 C，按月计算缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所
19、得税法律制度19 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度20 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，不超过实发工资薪金总额 5的部分准予扣除，超过部分不得扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度21 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选项 A，缴纳个人所得税；选项 B，判定标准包括住所和居住时间；选项 C，甲 2016 年度在中国境内居住满 365 天，属于居民纳税人；选项 D，乙2016 年度在中国境内居住不满 365 天，2017 年度在中国境内居住也不满 365 天，不属于居民纳税人。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2
20、2 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 A，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除；选项 C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度26 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 上述情形，不征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
