1、会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 某居民企业 2014 年发现其 2012 年发生的实际资产损失 60 万元，未在当年税前扣除。该企业于 2014 年按照规定向税务机关说明并对 2012 年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业 2012 年应纳税所得额为 100 万元，2013 年应纳税所得额为 70 万元，2014 年计算的应纳税所得额为 150 万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项
2、，该企业 2014 年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）225（B） 25（C） 30（D）3752 某小型微利企业 2009 年2015 年应纳税所得额分别为100 万元、20 万元、30万元、10 万元、20 万元、10 万元、28 万元，则该企业 2015 年应纳企业所得税( )万元。（A）0（B） 2（C） 16（D）183 中国公民刘某为某国有企业职员，2015 年 10 月距离法定退休年龄尚有 1 年零 6个月的刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入 90000 元。刘某该项补贴收入应缴纳个人所得税( ) 元。（A）0（B） 810（C） 3540（D）254204 证
3、券经纪人王某于 2015 年 4 月初入职某市一证券公司，试用期 3 个月，试用期间每月佣金 2 万元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为( ) 。（A）48544 元（B） 5232 元（C） 65936 元（D）6608 元5 下列关于个人投资者 100收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，正确的是( ) 。（A）新股东以不低于净资产价格收购股权的，以收购价与净资产的差额为计税依据按照财产转让所得征收个人所得税（B）新股东以不低于净资产价格收购股权的，以净资产与收购价的差额为计税依据按照财产转让所得征收个人所得税（C）新股东以不低于净资产价
4、格收购股权的，不征收个人所得税（D）新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税6 张先生是某上市公司的自然人股东，持有 10 万股限售股，2015 年 8 月减持手中的限售股，取得转让收入 200 万元，已知张先生此次转让的限售股原始取得成本为30 万元，转让过程中支付印花税、过户费等税费共 02 万元。张先生针对此项业务应纳个人所得税为( ) 万元。（A）3996（B） 40（C） 3396（D）347 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于企业出资购买房屋及其他财产纳税的说法中，不正确的是( ) 。（A）股份制企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投
5、资者个人、投资者家庭成员的，按照“ 利息、股息、红利所得 ”项目计征个人所得税（B）个人独资企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“ 个体工商户的生产、经营所得” 项目计征个人所得税（C）对合伙企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员的，按照“ 个体工商户的生产、经营所得” 项目计征个人所得税（D）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为一般从业人员的，按照 “利息、股息、红利所得” 项目计征个人所得税8 某股份公司投资人赵某 2015 年 3 月从该公司借款 5 万元用于购买汽车，并将汽车所有权登记为自己名下，到年底仍未归还
6、借款。则赵某借用的该款项应按( )项目计征个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）对企事业单位的承包经营、承租经营所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）利息、股息、红利所得9 根据个人所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，允许在税前据实扣除的是( )。（A）从业人员的合理工资（B）业主本人的工资（C）代其从业人员或者他人负担的税款（D）用于个人和家庭的支出二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 个人取得的下列各项所得中，按照“偶然所得”项
7、目征收个人所得税的有( )。（A）参加有奖竞赛活动取得名次得到的奖金（B）购买彩票抽中号码而取得的奖金（C）个人取得 1000 元单张有奖发票所得（D）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得11 某公司 2015 年度实现会计利润总额 2536 万元，权益性投资额为 40 万元。经某注册会计师审核，“ 财务费用 ”账户中列支有四笔利息支出，借款期限均为 2015年 1 月 1 日12 月 31 日，借款均用于企业生产经营：(1)向银行借款 200 万元，支付利息 10 万元；(2)向甲企业(非关联方) 借款 150 万元，支付利息 9 万元；(3)向股东借款 100
8、 万元，支付利息 7 万元；(4)向本企业职工(无关联关系)借款 30 万元(有借款合同)支付借款利息 3 万元。下列关于该公司 2015 年度允许在税前扣除的利息支出的说法，正确的有( )。（A）向银行的借款，允许在税前扣除的利息支出为 10 万元（B）向甲企业借款，允许在税前扣除的利息支出为 75 万元（C）向股东借款，允许在税前扣除的利息支出为 5 万元（D）向本企业职工借款，允许在税前扣除的利息支出为 15 万元12 下列关于对企业在 2014 年 1 月 1 日后新购进的固定资产，不符合加速折旧企业所得税政策的有( ) 。（A）对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业 201
9、5 年 1 月 1 日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法（B）购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值超过 100 万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除（C）持有的单位价值不超过 10000 元的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除（D）企业在 2013 年 12 月 31 日前持有的单位价值不超过 5000 元的固定资产，其折余价值部分，2014 年 1 月 1 日以后可以一次性在计算应纳税所得额时扣除13 某外籍个人受某外国公司委派于 2015 年 8 月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至 2015 年 12 月 31 日未离开中国。该外
10、籍个人 2015 年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有( )。（A）9 月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入（B）因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入（C） 10 月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入（D）11 月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入14 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中说法正确的有( )。（A）企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税（B）个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本
11、人缴费工资计税基数4标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除（C）年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税（D）个人达到国家规定的退休年龄之后按年或按季领取的年金，不需要分摊计入各月，应一次性按照“ 工资、薪金所得 ”项目计征个人所得税15 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于律师相关征税问题的说法中，不正确的有( ) 。（A）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税（B）兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴
12、其个人所得税时，按工资薪金所得的计税办法减除费用扣除标准后确定适用税率计算扣缴个人所得税（C）兼职律师应自行向主管税务机关申报两处或两处以上取得的“工资、薪金所得”，合并计算缴纳个人所得税（D）律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师所任职的律师事务所按“T 资、薪金所得” 应税项目负责代扣代缴个人所得税16 李先生为自由职业者，2015 年 10 月取得如下所得：从境内 A 上市公司取得股息所得 10 万元，李先生已持有该股票 5 个月，后将该股票于 2015 年 12 月转让，取得股票转让所得 200 万元，则李先生针对上述股息所得和股票转让所得应纳个人所得税的说法，正
13、确的有( )。（A）股息所得应纳个人所得税10202( 万元)（B）股息所得应纳个人所得税105020 1(万元)（C）股票转让所得应纳个人所得税为 0（D）股票转让所得应纳个人所得税20020 40(万元)17 下列各种中，按“ 财产转让所得 ”项目计征个人所得税的有 ( )。（A）个人出售股权取得的收入（B）个人因各种原因终止投资，从被投资企业取得的股权转让收入（C）个人转让非货币性资产取得的所得（D）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入18 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有( )。（A）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品
14、（B）企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得（C）企业在业务宣传活动中随机向本单位以外的个人赠送礼品（D）企业在向个人提供服务的同时给予赠品三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 从 2 叭 4 年 11 月 17 日起，对合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。( )（A）正确（B）错误20 我
15、国银行的境外分行开展境内业务，并从境内机构取得的利息，为该分行的收入，计入分行的营业利润，与总机构汇总缴纳企业所得税。境内机构向境外分行支付利息时，需代扣代缴企业所得税。( )（A）正确（B）错误21 对设在西部地区以西部地区鼓励类产业目录中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70以上的企业，自 2014 年 10月 1 日起，可减按 20税率缴纳企业所得税。( )（A）正确（B）错误22 投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，应汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳
16、税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。( )（A）正确（B）错误23 个体工商户生产经营活动中，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，不得在税前扣除。( )（A）正确（B）错误24 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在 5 万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在 5 万元以上(含 5 万元)的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题24 中国公民陈某任职于国内甲企业，2014 年
17、除每月正常基本工资、薪金外，有关境内所得如下：(1)取得每月加班补贴 300 元；(2)获得省级人民政府颁发的教育方面的奖金 5000 元：(3)为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费 10000 元；(4)取得商标权的经济赔偿收入 20000 元；(5)出版著作一本，取得稿酬 3500 元，当年再版另取得稿酬 6000 元；(6)转让一栋商品房，取得收入 500 元元，该商品房是 2011 年购置的，购置时房产原值为 300 万元，另支付相关税费 60 万元，均取得合法凭证；(7)取得国家发行的金融债券利息 5000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。25 陈某的下列所得中，免予缴纳
18、个人所得税的是( )。（A）加班补贴（B）省级人民政府颁发的教育方面的奖金（C）陈某取得商标权的经济赔偿收入（D）国家发行的金融债券利息26 陈某设计营销方案取得的设计费 10000 元，在计算缴纳个人所得税时适用的税目是( )。（A）偶然所得（B）工资、薪金所得（C）特许权使用费所得（D）劳务报酬所得27 陈某当月转让商品房应缴纳的个人所得税为( )万元。（A）0（B） 14（C） 28（D）4028 关于陈某当年出版著作取得的稿酬共应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。（A）(3500 6000)(120)201520(元)（B） (35006000)(120 )20 (130)1
19、064(元)（C） (3500800)206000(1 20)20 1500(元)（D）(3500 800)20(130)6000(1 20)20 (130)1050(元)会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷 7 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一
20、般不得超过 5 年。但企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。因此，2012 年未扣除的实际资产损失 60 万元应追补至 2012 年扣除，即 2012 年实际应纳税所得额1006040(万元) ，多缴纳企业所得税6025 15(万元)，2012 年多缴的企业所得税税款，可以在 2014 年应纳税额中予以抵扣。2014 年应纳税所得额为 150万元，实际应缴纳企业所得税1502515225(万元) 。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 2009 年的亏损
21、 100 万元，需要用 2010 年2014 年的盈利来弥补，截至 2014 年弥补亏损后，2009 年的亏损还剩 20 万元未弥补完，不再弥补。2012年的亏损 10 万元，可以用 20132017 年的盈利来弥补。2015 年弥补完 2012 年的亏损 10 万元后还剩 18 万元所得，应缴纳企业所得税。另外，2015 年 1 月 1 日至2017 年 12 月 31 日，年应纳税所得额低于 20 万元(含 20 万元)的小型微利企业，其所得减按 50计入应纳税所得额，按 20的税率缴纳企业所得税。所以该企业2015 年应纳企业所得税(2810)502018(万元)。【知识模块】 企业所得
22、税、个人所得税法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 刘某该项所得应纳个人所得税(90000183500)3 18810(元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税。证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的 40。证券经纪人以一个月内取得的佣金收入为一次收入，其每次收入先减去实际缴纳的营业税及附加，再减去上述规定的展业成本，余额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税。王某试用期间取得佣金收入应缴纳的个
23、人所得税20000200005(173)2000040(120)20 35232(元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(即新股东)转增股本，有关个人所得税问题区分以下情况处理：(1)新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。(2)新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股
24、东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额，按照“财产转让所得”适用 20的比例税率征收个人所得税。转让限售股应纳税所得额200(3002)1698(万元)，应纳税额1698203396(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度7 【正确答案】 D【试题解析】 对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所
25、得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 除个人独资企业、合伙企业以外其他企业投资者个人、投资者家庭成员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员，且借款年度终了后未归还借款的，可视为企业对个人投资者的利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。【知识模块】 企业所得
26、税、个人所得税法律制度9 【正确答案】 A【试题解析】 选项 A：个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资薪金支出，允许在税前据实扣除；选项 BCD：不得在税前扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。10 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：非金融企业向金融企业借款的利息支出，允许在税前据实扣除。所以向银行借款的利息支出 10 万元可以全
27、额在税前扣除；且金融企业同期同类贷款年利率102001005。(2)选项 B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。那么，向甲企业借款允许在税前扣除的利息支出1505 75(万元)。(3)选项 C：企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据企业关联方利息支出税前扣除的相关规定在税前扣除。债资比10040252，所以合理的借款总额40280(万元) ，允许在税前扣除的利息支出8054(万元)。(4)选项 D：企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情
28、况符合条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。所以向本企业职工借款允许在税前扣除的利息支出30515(万元) 。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度12 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 B：购进专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值“不超过100 万元”的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；选项 C：持有的单位价值“不超过 5000 元”的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 AB：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得，
29、不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得；选项 C：出租境外的不动产取得的所得，不属于来源于中国境内的所得；选项 D：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度14 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税；按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度15 【正确答案】 B,D【试题解析】
30、选项 B：兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。选项 D：律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税；为了便于操作，税款可由其任职的律师事务所代为缴人国库。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度16 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1个月以上至 1 年(含 1 年) 的，其股息红利所
31、得暂减按 50计入应纳税所得额计征个人所得税，所以股息所得应纳个人所得税105020 1(万元)；(2)对股票转让所得暂不征收个人所得税，所以股票转让所得应纳个人所得税为 0。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 上述几项均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目相关的规定计算缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度18 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 AD：与销售直接相关，属于不征收个人所得税的情形；选项B：带有额外和偶然性，按照“偶然所得”项目征收个人所得税；选项 C：按照“其他所得”项目征收个人所
32、得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。19 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度20 【正确答案】 B【试题解析】 我国银行的境外分行开展境内业务，并从境内机构取得的利息，为该分行的收入，计入分行的营业利润，与总机构汇总缴纳企业所得税。境内机构向境外分行支付利息时，不代扣代缴企业所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制
33、度21 【正确答案】 B【试题解析】 对设在西部地区以西部地区鼓励类产业目录中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额 70以上的企业，白2014 年 10 月 1 日起，可减按 15税率缴纳企业所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度22 【正确答案】 A【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其 40视为与生产经营有关费用，准予扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度24 【正确答案】 B
34、【试题解析】 个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在 10 万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在 10 万元以上(含 10 万元)的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度四、不定项选择题【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度25 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A：按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项B：“省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织”颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育
35、、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项 C：按照“特许权使用费所得 ”项目征收个人所得税；选项D：国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度26 【正确答案】 D【试题解析】 陈某任职于甲企业，而为乙公司提供设计劳务，属于独立从事非雇佣劳务，应按“劳务报酬所得”税目计算缴纳个人所得税。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度27 【正确答案】 C【试题解析】 陈某当月转让商品房应缴纳的个人所得税(50030060)20 28(万元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度28 【正确答案】 D【试题解析】 (1)稿酬所得按次计征个人所得税，同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)稿酬的基本税率为 20，并对应纳税额减征 30；(3)陈某出版著作取得的稿酬应缴纳个人所得税(3500800)20(1 30)6000(120)20(130 )1050(元)。【知识模块】 企业所得税、个人所得税法律制度
