1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 10及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后( )内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报。（A）7 日（B） 10 日（C） 15 日（D）30 日2 2014 年甲盐场占地面积为 300000 平方米，其中办公用地 35000 平方米，生活区用地 15000 平方米，盐滩用地 250000 平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为 08
2、 元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(35000250000)08228000(元)（B） 30000008240000(元)（C） (15000250000)08212000( 元)（D）(3500015000)0840000(元)3 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）企业生活区用地（B）国家机关自用的土地（C）名胜古迹自用的土地（D）市政街道公共用地4 甲企业 2015 年 2 月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法
3、正确的是( )。（A）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税（B）甲企业建造办公楼占地，应征收耕地占用税，并自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税（C）甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之月起征收城镇土地使用税（D）甲企业建造仓库用地，不征收耕地占用税，应自批准征用之日起满一年时征收城镇土地使用税5 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是( )。（A）扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税（B）没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税（C）已缴
4、纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税（D）车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳6 某企业 2014 年初拥有小轿车 2 辆；当年 4 月，1 辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9 月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为 500 元辆，该企业 2014 年实际应缴纳的车船税为( )元。（A）750（B） 79167（C） 83333（D）10007 根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是( )。（A）签订加工承揽合同的中外合资企业（B）发放土地使用证的单位（C）借款合同担保人（D）技术合同的鉴定人8 根据
5、印花税法律制度的规定，下列凭证中，不按“产权转移书据” 征收印花税的是( )。（A）土地使用权出让合同（B）商品房销售合同（C）专有技术使用权转让合同（D）专利申请权转让合同9 甲企业与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金共800 ，已知财产租赁合同印花税税率为 1，则甲企业应缴纳印花税( )元。（A）080（B） 16（C） 1（D）510 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。（A）进口金属矿石的冶炼企业（B）销售精盐的商场（C）开采原煤的公司（D）销售石油制品的加油站11 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税适用税率的表述中，不正确
6、的是( )。（A）纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税（B）纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定税率的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税（C）独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税（D）纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量，从低适用税率二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 根据土地增
7、值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的有( )。（A）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产（B）纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额 20（C）企事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20（D）因国家建设需要依法征用、收回的房地产13 根据土地增值税法律制度的相关规定，房地产开发企业发生的下列情形中，税务机关可以核定征收土地增值税的有( )。（A）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（B）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的（C）申报的计税依据明显偏低，有正当理由的（D）依照法律、行政法规的规定应当设
8、置但未设置账簿的14 根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税纳税地点说法正确的有( )。（A）纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税（B）纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在机构所在地申报缴纳土地增值税（C）纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在居住所在地税务机关申报缴纳土地增值税（D）纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在房产坐落地申报缴纳土地增值税15 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税计税
9、依据的表述中，正确的有( ) 。（A）尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准（B）尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整（C）凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准（D）城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积16 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税（B）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土
10、地使用税（C）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税（D）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税17 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳车船税的有( )。（A）养殖渔船（B）城市清洁车（C）摩托车（D）自行车18 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有( )。（A）依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地（B）依法需要办理登记，纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关的所在地（C）需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地（D）扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地
11、点为扣缴义务人所在地19 下列各项中，应当征收印花税的有( )。（A）甲公司与乙公司签订的货物运输合同（B）会计咨询合同（C）企业与主管部门签订的租赁承包经营合同（D）软件公司与用户之间签订的技术培训合同20 甲工业企业 2014 年有两笔借款：(1)向乙工商银行借款 100 万元，年利率为5；(2)向丙商业企业借款 50 万元，年利率为 8。这两笔借款均签订了借款合同，约定借款期限为 2014 年 1 月 1 日12 月 31 日。下列关于甲工业企业缴纳印花税的说法中，正确的有( ) 。（A）向乙商业银行的借款合同应纳印花税1001000000550(元)（B）向乙商业银行的借款合同应纳印花
12、税10010000500525(元)（C）向丙商业企业的借款合同应纳印花税501000000525(元)（D）向丙商业企业的借款合同应纳印花税021 根据印花税法律制度的规定，下列关于印花税征税范围的表述中，正确的有( )。（A）同一业务中既书立合同，又开立单据，只就合同征收印花税（B）未按期兑现的合同不征收印花税（C）具有合同性质的凭证应视同合同征收印花税（D）对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5
13、 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，扣除项目的金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5计算。 ( )（A）正确（B）错误23 自 2008 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误24 对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误25 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 3 年内免征车船税，超过 3 年的不再免征。 ( )（A）正确（B）错误26 营业账簿按每
14、件 5 元计征印花税。 ( )（A）正确（B）错误27 专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同按“技术合同” 贴花，专利权转让、专利实施许可所书立的合同应按“产权转移书据” 贴花。 ( )（A）正确（B）错误28 印花税汇总缴纳的期限最长不得超过 3 个月。 ( )（A）正确（B）错误29 印花税自凭证生效日贴花。 ( )（A）正确（B）错误30 专门开采的天然气征收资源税，与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气暂不征收资源税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题30 某市甲企业 2014 年年初占地面积为 30000 平方米；生产用房原值共计 1000 万元，账面已计提折旧 10
15、0 万元；拥有小汽车 5 辆，2014 年有关资料如下：(1)原值为 200 万元的 B 厂房自本年年初因房屋大修导致连续停用 5 个月，6 月恢复使用。(2)5 月 25 日经批准新征用一块耕地，面积为 800 平方米，5 月 30 日开始开发该耕地建造新办公楼。(3)6 月 20 日经批准新征用一块非耕地，面积为 1200 平方米，7 月 5 日，甲企业将该土地用于开发建造新厂房。(4)7 月 15 日从汽车销售公司购买 4 辆载货汽车和 3 辆挂车，每辆载货汽车整备质量为 5 吨，每辆挂车整备质量为 4 吨，取得汽车销售公司开具的“机动车销售统一发票”，并于当月取得了车辆的所有权。已知：
16、房产税税率为 12，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为 20；每辆小汽车车船税的年税额为 480 元，载货汽车的车船税年税额为 60 元吨；城镇土地使用税每平方米年税额为 2 元；当地耕地占用税税额为 10 元平方米。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。31 根据房产税法律制度的规定，下列说法中正确的是( )。（A）因房屋大修导致连续停用 5 个月的 B 厂房，免征房产税（B）因房屋大修导致连续停用 5 个月的 B 厂房，应照章征收房产税（C）甲企业 2014 年共应缴纳房严税 864 万兀（D）甲企业 2014 年共应缴纳房产税 96 万元32 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法
17、中正确的是( )。（A）甲企业新征用的耕地，自 2014 年 6 月起计算缴纳城镇土地使用税（B）甲企业新征用的耕地，自 2015 年 5 月起计算缴纳城镇土地使用税（C）甲企业新征用的非耕地，自 2014 年 7 月起计算缴纳城镇土地使用税（D）甲企业新征用的非耕地，自 2015 年 6 月起计算缴纳城镇土地使用税33 下列关于甲企业 2014 年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税的说法中，不正确的是( )。（A）应纳耕地占用税800108000( 元)（B）应纳城镇土地使用税3000021200261261200(元)（C）对于新征用的耕地可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用
18、税（D）对于新征用的非耕地可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税34 根据车船税法律制度的规定，甲企业 2014 年应缴纳车船税( )元。（A）3500（B） 3040（C） 3180（D）4320会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 10答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内，到房地产所在地主管税务机关办理土地增值税纳税申报。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】
19、D【试题解析】 (1)对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税；(3)甲盐场应缴纳城镇土地使用税(3500015000)0 840000(元)。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 A【试题解析】 选项 BCD：属于免征城镇土地使用税的土地。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税；(2)选项 CD：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度5
20、正确答案】 C【试题解析】 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业 2014 年实际应缴纳车船税2500150051279167(元)。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 选项 B：权利、许可
21、证照印花税的纳税人为领受人；选项 CD：立合同人为印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：专利申请权转让合同按“技术转让合同 ”征收印花税；选项 ABE：均按 “产权转移书据 ”征收印花税。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 甲企业应纳印花税800108(元) 1 元，财产租赁合同印花税税额不足 1 元的，按 1 元计税贴花。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采规定的矿产品或者生产盐的单位和个人。选
22、项 A：进口环节不征收资源税；选项 BD：商场销售精盐、加油站销售石油制品，均不属于资源税的征税范围，商场、加油站不属于资源税纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：应“从高”适用税率。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查的是土地增值税的税收优惠。选项 B：纳税人建造“普通标准住宅”( 高级公寓不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予
23、以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 A,D【试题解析】 房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申报的计税依据明显偏低，
24、又无正当理由的。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 B：纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税；选项 D：纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报缴纳土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查的是城镇土地使用税的计税依据及确定办法。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积(选项 D)，具体确定办法即是选项ABC 的内容。【知识模块】 其他税收法律制度1
25、6 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 B：纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A：捕捞、养殖渔船免征车船税；选项 D：不属于车船税的征税范围，不征收车船税。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查的是车船税的纳税地点。选项 C：车船税的纳税地点为车船的“登记地”或者车船税“扣缴义务人所在地”(而非车船所在地)。【知识模块】 其
26、他税收法律制度19 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 B：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项 C：印花税征税范围中的财产租赁合同，不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)借款合同，按借款金额(不是借款利息)的 005贴花。(2)印花税征税范围中的借款合同，指的是“银行及其他金融组织”和“借款人”(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。本题中向丙商业企业的借款合同中的任何一方均没有“银行及其他金融组织”，对于非金融机构之间的借款合同，不属于印花税的征税范围，不征收印花税。【知
27、识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。22 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【试题解析】
28、对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 B【试题解析】 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起 5 年内免征车船税。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿(即资金账簿)和其他营业账簿两类，并分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 印花税汇总缴纳的期限最长不得超过“1 个月
29、知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 印花税应当在书立或领受时贴花。【知识模块】 其他税收法律制度30 【正确答案】 B【试题解析】 专门开采的天然气和原油同时开采的天然气征收资源税，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。【知识模块】 其他税收法律制度四、不定项选择题【知识模块】 其他税收法律制度31 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 AB：纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。所以甲企业因房屋大修导致连续停用 5 个月的厂房，应照章征收房产税，不影响总的应税房产原值；(2)选项 CD：房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账
30、簿固定资产科目中记载的房屋原价，不能减除折旧部分，所以甲企业 2014 年共应缴纳房产税1000(120)1296(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度32 【正确答案】 B,C【试题解析】 纳税人新征用的耕地，自批准征用满 1 年时缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度33 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)新征用的耕地 2014 年应缴纳耕地占用税，不需缴纳城镇土地使用税；应纳耕地占用税800108000(元)。(2)新征用的非耕地，不需要缴纳耕地占用税，需于征用次月起缴纳城镇土地使用税，2014 年应纳城镇土地使用税120026 121200( 元)；其他土地 2014 年应缴纳城镇土地使用税30000260000(元)，甲企业 2014 年共应缴纳城镇土地使用税12006000061200(元)。【知识模块】 其他税收法律制度34 【正确答案】 C【试题解析】 车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，所以 7 月份新购入的载货汽车和挂车从 7 月份开始计算缴纳车船税。挂车按照货车税额的 50计算车船税。因此，甲企业 2014 年应缴纳车船税5480 45606 12 346050612 3180(元)。【知识模块】 其他税收法律制度
