1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 1及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，免征耕地占用税的是( )。（A）农村住宅占用的耕地（B）医院占用的耕地（C）铁路线路占用的耕地 （D）飞机场跑道占用的耕地2 王某 2013 年 6 月购买一辆汽车自用，支付含增值税价款 108300 元。已知，车辆购置税的税率为 10。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税( )元。（A）1083041（B） 10830（C）
2、 9000（D）9256413 甲公司购置 A 型汽车自用，甲公司申报的计税价格为 160000 元，国家税务总局核定的该类型汽车的最低汁税价格为 190000 元。如果甲公司不能说明价格偏低的理由，根据车辆购置税法律制度的规定，甲公司应缴纳车辆购置税( )元。（A）15000（B） 16000（C） 17500（D）190004 北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000 万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为 03。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税( )万元。（A）18（B） 0（C） 09（D）365 201 3 年 3 月
3、，甲企业与乙食业签订了一份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额为 300 万元，其中包括货款和货物运输费用。已知，货物买卖合同适用的印花税税率为 03。货物运输合同适用的印花税税率为05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税( )万元。（A）024（B） 015（C） 009（D）0066 2013 年 3 月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，货物金额 600000 元；与某运输公司签订运输合同，注明运输费 50000 元；与某银行签订借款合同，借款金额 1000000 元。已知，商标注册证按件贴花 5 元，买卖合
4、同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为03、05、005。根据印花税法律制度的规定，甲企业 3 月份应缴纳印花税( )元。（A）250（B） 255（C） 260（D）2657 甲公司 201 3 年 3 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签汀加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300 万元，需支付给乙公司不含税加工费 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为05，财产保险合同的印花税税率为 1，权利、许可证照的定额税率为每件 5元。根据印花税法律制度的规定
5、，甲公司应缴纳印花税( )元。（A）200（B） 220（C） 240（D）6008 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（A）天然气（B）地下水（C）原油（D）液体盐9 某氽业 2013 年 3 月份开采铝土矿石 500 吨，销售 400 吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨 14 元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税( )元。（A）2240（B） 3360（C） 5600（D）700010 某盐场 201 3 年 3 月份以自产液体盐 4 万吨和外购液体盐 2 万吨(已按 5 元吨缴纳了资源税)加工固体盐 2 万吨，当月全部对外销售
6、，取得销售收入 1000 万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨 30 元，根据资源税法律制度的规定，该盐场3 月份应缴纳资源税 ( )万元。（A）36（B） 44（C） 50（D）5211 根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间足( )。（A）销售合同规定的收款日期的当天（B）发小应税产品的当天（C）收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（D）移送使用应税产品的当天12 根据资源税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是( )。（A）销售合同规定的收款日期的当天（B）发出应税产品的当天（C）收讫
7、销售款或者取得索取销售款凭据的当天（D）移送使崩应税产品的当天13 根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是( )。（A）在境内种植烟叶的单位（B）在境内收购烟叶的单位（C）在境内加工烟叶的单位（D）在境内销售烟叶的单位14 某卷烟厂 2013 年 6 月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款 50 万元，并向烟叶生产者支付了收购价款 10的价外补贴。已知，烟叶税的税率为 20。根据烟叶税法律制度的规定，该卷烟厂 6 月份应缴纳烟叶税( )万元。（A）9（B） 10（C） 11（D）1215 根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税的表述中，正确的是( )。（A）船舶吨税采
8、用比例税率（B）非机动驳船按相同净吨位船舶税率征税（C）船舶吨税以船舶净吨位为计税单位（D）船舶吨税按照船舶净吨位和船舶在境内停留的期限征收16 根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税纳税义务发生时间的表述中，正确的是( ) 。（A）船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日（B）船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日（C）船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的次日（D）船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的前一日17 根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 ( )日内向指定银行缴清税款。（A）5（B） 10（C）
9、15（D）30二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有( )。（A）某市证券交易所用地（B）某建制镇所辖的行政村委会办公用地（C）某市大型钢铁企业生产年问用地（D）某市一大型超市用地19 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，应当征收耕地占用税的有( )。（A）建设铁路线路占用耕地（B）建设学校占用耕地（C）建设公路线路占用耕地（D）建设军事设施占用耕地20 根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土
10、地的行为，需缴纳耕地占用税的有( )。（A）占用耕地建房（B）占用耕地从事非农业建设（C）占用鱼塘从事非农业建设（D）占用耕地新办学校21 根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。（A）建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，小征收耕地占用税（B）获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起 60日内缴纳耕地占用税（C）免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，小再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税（D）纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分
11、退还已经缴纳的耕地占用税22 下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有( )。（A）三轮摩托车（B）无轨电车（C）半挂车（D）三轮农用运输车23 根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有( )。（A）大客车（B）公共汽车（C）三轮农用运输车（D）设有固定装置的非运输车辆24 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据” 税目征收印花税的有( )。（A）土地使用权出让合同（B）土地使用权转让合同（C）商品房销售合同（D）融资租赁合同25 根据印花税法律制度的规定，下列合同中，按照“产权转移书据” 税目征收印花税的有( )。（A）专利申请权转让合同（B）专利权
12、转让合同（C）专利实施许可合同（D）非专利技术转让合同26 根据印花税法律制度的规定，下列税率形式中，适用于印花税的有( )。（A）定额税率（B）超额累进税率（C）比例税率（D）全额累进税率27 根据资源税法律制度的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有( )。（A）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量（B）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量（C）纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量（D）纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为
13、课税数量28 根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。（A）烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶（B）烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额（C）烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天（D）纳税人应当自纳税义务发生之日起 15 日内申报纳税29 根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有( )。（A）应纳税额在人民币 50 元以下的船舶（B）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶（C）非机动驳船（D）捕捞、养殖渔船三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂
14、答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。30 小论应税合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。 ( )（A）正确（B）错误31 对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误32 国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，应缴纳土地增值税。 ( )（A）正确（B）错误33 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税；超过 20的，应按全部增值额缴纳土地增值税。( )（A）正确（B）错误34 取得销售(预售) 许可证满 3 年仍未销售完毕的
15、，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算。 ( )（A）正确（B）错误35 购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。 ( )（A）正确（B）错误36 纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。 ( )（A）正确（B）错误37 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的当日起续缴吨税。 ( )（A）正确（B）错误38 船舶吨税执照期满后 12 小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。 ( )（A）正确（B）错误39 纳税人收购
16、烟叶，应当向烟叶销售地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题39 某市甲外商投资房地产开发公司于 2013 年 4 月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为 20000 万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税 1000万元、印花税 10 万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为 3000 万元；投入房地产开发成本为 4000 万元；房地产开发费用中的利息支出为 1200 万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10。要求：根据上述资料，分析回答下列
17、第 14 小题。40 在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为( )万元。（A）300（B） 400（C） 700（D）120041 在计算土地增值税时允许扣除的税金为( )万元。（A）10（B） 101（C） 1100（D）101042 在计算土地增值税时的扣除项目合计金额为 ( )万元。（A）7700（B） 8700（C） 8400（D）1020043 甲公司应缴纳土地增值税( )万元。（A）3042（B） 3045（C） 3260（D）3410会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 1答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小
18、题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税； (2)选项 CD：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米 2 元的税额征收耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 D【试题解析】 应缴纳车辆购置税=108300(1+17)10 =9256 41(元)。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 D 【试题解析】 (1)纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计
19、税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税； (2)甲公司应缴纳车辆购置税：19000010=19000(元)。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 A 【试题解析】 (1)印花税的征税范围，小仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=600003=18(万元)。 【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 B【试题解析】 载有两个或两个以上应适用小同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额
20、贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。因此，甲企业应缴纳印花税=30005=015(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 C【试题解析】 甲企业 3 月份应缴纳印花税税额=5+60000003+5000005+1000000005=260(元)。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 (1)加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税=2000000 5=100(元)： (2)财产保险合同的计税依据为保险费，应纳印花税=1000001=100(元) ；(3)权利许可证照应纳印花税=54=20(元)； (4)甲公司合计应缴纳的印花税=100+100
21、+20=220(元)。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，小包括地下水。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”(而非开采数量)为课税数量。应纳资源税=40014=5600( 元)。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；(2)纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额10 万元(2 万吨5 元吨)准予抵扣； (3)该盐
22、场 3 月份应纳资源税税额=课税数量适用的单位税额一外购液体盐已纳资源税额=23025=50( 万元 )。【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是发出应税产品的当天。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 B【试题解析】 烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 应
23、缴纳烟叶税=烟叶收购价款(1+10)20=50(1+10)20=11( 万元)。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：吨税采用定额税率，按船舶净吨位的大小分等级设置单位税额；(2)选项 B：拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50计征船舶吨税；(3)选项 D：船舶吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A【试题解析】 船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 C【试题解析】 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向
24、指定银行缴清税款；未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。18 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的十地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；(2)建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A,C【试题解析】 选项 BD：军事设
25、施以及学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 B：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起 30 日内缴纳耕地占用税； (2)选项 D：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 车辆购置
26、税的应税车辆包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 CD：三轮农用运输车和设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 (1)选项 ABC：按照“产权转移书据”税目征收印花税； (2)选项 D：按照 “借款合同 ”税目征收印花税。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 AD：按照“技术合同”税目征收印花税；(2)选项 BC：按照“产权转移书据”税目征收印花税。【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】
27、A,C【试题解析】 印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的以“销售数量”为课税数量。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的 50计征。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误
28、的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。30 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度31 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度32 【正确答案】 B【试题解析】 国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，不属于土地增值税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度33 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度34 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度35 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收
29、法律制度36 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度37 【正确答案】 B【试题解析】 应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。【知识模块】 其他税收法律制度38 【正确答案】 B【试题解析】 吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。【知识模块】 其他税收法律制度39 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人收购烟叶，应当向烟叶“收购地”的主管税务机关申报纳税。【知识模块】 其他税收法律制度四、不定项选择题【知识模块】 其他税收法律制度40 【正确答案】 C【试题解析】 (1)房地产开发费用中的利息支出为 1200
30、万元，由于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，只能按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的 10计算扣除；(2)允许扣除的房地产开发费用=(3000+4000)10=700( 万元)。【知识模块】 其他税收法律制度41 【正确答案】 C【试题解析】 (1)房地产开发企业缴纳的 10 万元印花税已含在房地产开发费用中，不允许再单独扣除；(2)允许扣除的税金=1000(1+7+3)=1100(万元 )。【知识模块】 其他税收法律制度42 【正确答案】 D【试题解析】 (1)取得土地使用权所支付的金额为 3000 万元；(2)房地产开发成本为 4000 万元；
31、 (3)房地产开发费用=(3000+4000)10 =700(万元)；(4)与转让房地产有关的税金为 1100 万元；(5)从事房地产开发的加计扣除额=(3000+4000)20=1400( 万元)； (6)扣除项目金额=3000+4000+700+1 100+1400=10200(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度43 【正确答案】 D【试题解析】 (1)房地产转让收入为 20000 万元； (2)扣除项目金额为 10200 万元；(3)增值额=20000 一 10200=9800(万元)； (4)增值率=980010200100=9608；(5)应缴纳土地增值税=980040一 102005=3410(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度
