1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 22及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 车船税中对应税车船实行的税率形式是( )。（A）地区差别比例税率（B）有幅度的比例税率（C）同一吨位同一税额（D）有幅度的定额税率2 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是( )。（A）每辆（B）整备质量每吨（C）净吨位（D）购置价格3 王某 2015 年 3 月购置小轿车一辆，排量 16 升，2015 年 8 月购置摩托车一辆，已知在购买当月均取得管理部
2、门核发的登记证，当地 16 升小轿车单位税额为每年 480 元，摩托车单位税额每年 60 元，则 2015 年王某需要申报缴纳的车船税为( )元。（A）360（B） 425（C） 180（D）5054 下列拥有的车船，不征收车船税的是( )。（A）运输公司的客车（B）临时入境的外国车船（C）私人拥有的运输货车（D）某公司的办公车辆5 下列应缴纳印花税的凭证是( )。（A）房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证（B）土地使用证、专利证、烟草经营许可证、房屋产权证（C）商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证（D）房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证6 某房地产
3、公司开发销售房产，2013 年与建筑企业签订一份建筑安装承包合同，合同中的承包价款为 10000 万元，当年房地产公司销售商品房签订商品房销售合同10 份，每份金额为 500 万元。则房地产公司 2013 年应缴纳的印花税为( )万元。（A）35（B） 45（C） 55（D）657 甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税贴花完税的时间为( )。（A）发出空调的当天（B）合同书立、领受时（C）合同约定的付款日期（D）凭证生效日期8 某煤矿 2015 年 6 月份生产销售原煤 15 万吨，生产天然气 500 万立方米，自用原煤加工洗煤 3 万吨，综合回收率为 60。已知：该煤矿煤炭
4、适用的单位税额为15 元吨，天然气适用的单位税额为 10 元千立方米。该煤矿 6 月份应纳资源税税额为( )万元。（A）22（B） 30（C） 305（D）359 根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据是( )。（A）纳税人当期应纳的“三税” 税额（B）纳税人当期实纳的“三税”税额（C）纳税人被处罚的“三税”罚款（D）纳税人因“ 三税” 加收的滞纳金10 某企业 3 月份销售应税货物缴纳增值税 34 万元、消费税 12 万元，出售房产缴纳营业税 10 万元、土地增值税 4 万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为 7。该企业 3 月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万
5、元。（A）420（B） 392（C） 322（D）23811 下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )。（A）城市维护建设税实行差别比例税率（B）县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税（C）纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税（D）由受托方代扣代缴、代收代缴“三税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行12 下列关于船舶吨税的说法，错误的是( )。（A）吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日（B）应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起 15 日内向指定银行缴清税款（C）海关发
6、现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起 1 年内，补征税款（D）拖船和非机动驳船免征船舶吨税13 甲公司 2015 年 7 月购置了 2 辆同型号办公用小轿车，每辆支付的含增值税价款为 175500 元，其中包括车辆装饰费 5500 元。甲公司应缴纳的车辆购置税为( )。(税率为 10)（A）7500 元（B） 15000 元（C） 30000 元（D）34000 元14 关于车辆购置税的说法，正确的是( )。（A）纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 15 日内申报纳税（B）纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 30 日内申报纳税（C）纳税人购置需办理车辆登记注册手续
7、的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税（D）纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税15 农村居民李某占用耕地 100 平方米新建住宅，当地适用税额每平方米 50 元，另外占用 80 平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税为( ) 元。（A）0（B） 200（C） 2500（D）5000二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 下列各项中，属于免征城镇土地使用税的有( )。（A）水利设施用地（B
8、）港口的码头用地（C）企业仓库用地（D）经济适用住房建设用地17 关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。（A）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳（B）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳（C）纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳（D）纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳18 根据车船税法律制度的规定，下列车辆中应当缴纳车船税的有( )。（A）大轿车（B）挂车（C）摩托车（D）外籍船舶19 下列各项中，按件贴花、税额为每件 5 元的印花税应税凭证有( )。（
9、A）权利、许可证照（B）营业账簿中的记载资金的账簿（C）营业账簿中的其他账簿（D）合同类凭证20 下列凭证或合同中，免征印花税的有( )。（A）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本（B）技术咨询合同（C）国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同（D）无息、贴息贷款合同21 根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。（A）冶炼企业进口铁矿石（B）个体经营者开采煤矿（C）军事单位开采石油（D）民营企业开采建筑用大理石22 根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有( )。（A）与原油同时开采的天然气（B）开采的天然宝石（C）开采的天然原油（
10、D）生产的海盐原盐23 下列关于资源税销售数量的表述中，错误的有( )。（A）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由主管税务机关确定的折算比换算的数量为销售数量（B）以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为销售数量（C）纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率（D）对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为销售数量24 下列关于资源税减免税优惠政策的
11、说法正确的有( )。（A）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税（B）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税（C）三次采油资源税减征 30（D）对地面抽采煤层气暂不征收资源税25 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天（B）纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到货款日期的当天（C）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天（D）纳税人销售应税产品采
12、取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天26 某旅游公司 9 月组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客 30 人，每人收取旅游费 3500 元，公司为每位游客支付交通费 1000 元、住宿费 500 元、餐费 350 元、景点门票费 600 元；当月支付员工工资 5000 元、汽油费 3000 元、过路费 600 元。已知：服务业适用营业税税率为 5，城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3。该公司当月旅游收入应缴纳的税费金额是( )。（A）营业税 1145 元（B）营业税 1575 元（C）城市维护建设税和教育费附加 1145 元（D）城市维护建设税和教育费附加
13、 1575 元27 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。（A）购买使用行为（B）进口使用行为（C）受赠使用行为（D）自产使用行为28 下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有( )。（A）军事设施占用耕地免征耕地占用税（B）养老院占用耕地减半征收耕地占用税（C）农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税（D）免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果
14、正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。29 根据印花税法律制度的规定，合同的担保人、证人不是印花税的纳税人，合同的鉴定人属于印花税的纳税人。( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 22答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 根据规定，对应税车船实行有幅度的定额税率。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 商用货车、专用作业车、轮式专
15、用机械车，按整备质量每吨为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 购置的新车船，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。当年应纳车船税=4801210+60125=425(元)。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 B【试题解析】 临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 应征印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。【知识模块】 其他税收法律制度
16、6 【正确答案】 C【试题解析】 建筑安装合同应缴纳的印花税=1000003=3(万元)。商品房销售合同应按产权转移书据计算印花税，商品房销售合同应纳印花税=1050005=25(万元 )。总共应纳印花税=3+25=55(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 税法规定，印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 根据资源税法律制度的规定，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算
17、成原煤数量，作为销售数量：销售原煤应纳资源税税额=销售数量 适用的单位税额=151 5=225(万元)；自用原煤应纳资源税税额=加工产品实际销量和自用量综合回收率 适用的单位税额=36015=75(万元 )；该煤矿 6 月份应纳资源税=225+7 5=30(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 城市维护建设税的计税依据，是纳税人的实际纳税的“三税”税额，纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7=392(万元)。【
18、知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核城市维护建设税的税率，由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 D【试题解析】 拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50计征。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 应纳车辆购置税=175500117102=30 000(元)。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60 日内申报纳税；进口自用应税车辆
19、的，应当自进口之日起 60 日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税=1005050=2 500(元) 。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符
20、合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。16 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。所以选项 A 的表述不正确。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 外籍船舶不需在我国车船登记管理部门进行登记管理，D 选项不符合题意。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，C【试题解析】 权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件 5 元
21、。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 技术咨询合同属于技术合同，应缴纳印花税。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A 属于进口的铁矿石，不属于我国领域或海域，其余三项都属于在我国领域开采矿产品，应缴纳资源税。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 A 中天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，需要缴纳资源税；宝石属于其他非金属矿原矿，应该缴纳资源税；天然原油和海盐原盐也需要缴纳资源税。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 选
22、项 A，原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税；选项 B，以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量；选项 D，金属和非金属矿产品原矿。因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为销售数量。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 本题考核资源税减免税优惠政策。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。【知识模块】 其他税收法律制度26 【
23、正确答案】 B，D【试题解析】 该企业应缴纳的营业税=(3500 一 1000 一 500350 一 600)305 =1575(元) ，应缴纳的城建税及教育费附加 =1575(7+3 )=157 5(元)。【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 以上选项均属于车辆购置税的应税行为。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。29 【正确答案】 B【试题解析】 印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。【知识模块】 其他税收法律制度
