1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 39及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税（B）房屋产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人（C）房屋产权出典的，出典人为房产税纳税人（D）房产产权未确定的，不缴纳房产税2 张某有 20 间房屋：自用居住 2 问；自用于开设餐馆 8 间；2017 年 1 月 1 日出典6 间，典期 2 年；其余 4 间自 201
2、0 年 1 月 1 日起出租给刘某，租期 10 年。根据房产税法律制度的规定，有关张某 2017 年房产税的缴纳，下列说法正确的是( )。（A）自用居住的 2 间房屋免征房产税（B）用于开设餐馆的 8 间房屋免征房产税（C）用于出典的 6 间房屋应由张某缴纳房产税（D）用于出租的 4 间房屋应由刘某缴纳房产税3 下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。（A）直接用于水产养殖业的生产用地（B）名胜古迹园区内附设的小卖部用地（C）公园中管理单位的办公用地（D）免税单位无偿使用纳税单位的土地4 根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人( )。（A）实际取得土地、房屋的当天（B）办理
3、土地、房屋权属变更登记手续的当天（C）签订土地、房屋权属转移合同的当天（D）实际支付购买价款的当天5 甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 9324 万元、开发成本 6000 万元、允许扣除的房地产开发费用为 13662 万元、允许扣除的有关税金及附加 290 万元。有关甲公司计算缴纳土地增值税时扣除项目金额合计的下列计算列式中，正确的是( )。（A）13662+290=16562(万元)（B） 9324+6000=15324(万元)（C） 9324+6000+13662+290=169802(万元)（D）9324+6000+1366 2+290+(9324+6000)2
4、0=20045(万元)6 乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明总承包金额为1200 万元；施工期间，乙建筑公司又将其中的安装工程 400 万元分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为03，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税( )元。（A）2400（B） 9600（C） 8000（D）40007 某 4S 店本月进口 9 辆商务车 (非新能源或节约能源车辆 )，海关核定的关税完税价格为 40 万元辆，本月已经销售 4 辆，3 辆仍放置在展厅待售，2 辆本店自用。已知商务车适用关税税率为 25，消费税税率为 12。有关本月该 4
5、S 店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是( )。（A）40(1+25)(1 12)102（B） 40(1+25)(1 12)10 (3+2)（C） 40(1+25)(1 12)10 4（D）40(1+25)(1 12)10(4+3+2)8 我国车船税的税率形式是( )。（A）地区差别比例税率（B）有幅度的比例税率（C）有幅度的定额税率（D）全国统一的定额税率9 某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2017 年 11 月向某能源公司销售其以自采原煤生产的洗选煤 80000 吨，含增值税售价为 0117 万元吨，另收取洗选煤厂到购买方的运输费 1 万元(可提供相关凭证)。已知，洗选煤折算率为 8
6、75，增值税税率为 17、资源税税率为 8。有关该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式正确的是( )。（A）011780000(1+17 )8（B） 011780000(1+17)87 58（C） 011780000+1(1+17)8 （D）0 11780000+1(1+17)8758 10 对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按( ) 征收关税。（A）最惠国税率（B）协定税率（C）特惠税率（D）普通税率11 甲建筑施工企业 2018 年 1 月份经依法监测，噪声超标 11 分贝。已知，工业噪声超标 1012 分贝的，环境保护税税额为每月 280
7、0 元。甲建筑施工企业 2018 年1 月应当缴纳环税保护税( )元。（A）0（B） 2800（C） 28000（D）33600二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有( )。（A）纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税（B）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税（C）纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税（D）纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税13 下
8、列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（A）纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税（B）纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税（C）纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税（D）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税14 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。（A）国家机关转让自用的房产（B）继承人依法继承的房产（C）对国有企业进行评估增值的房产（D）对外出租的房产15 有关我国土地增值税和契税的下列表述中
9、，不正确的有( )。（A）转让房地产时，契税的纳税义务人同时也是土地增值税的纳税义务人（B）契税采用有地区差别的定额税率，土地增值税采用四级超额累进税率（C）契税和土地增值税都是向房地产所在地的主管税务机关申报缴纳（D）契税和土地增值税均应在纳税义务发生之日起 10 日申报纳税16 下列各税种中，采用比例税率和定额税率两种税率形式的有( )。（A）印花税（B）车船税（C）资源税（D）房产税17 下列车船中，属于车船税征税范围的有( )。（A）挂车（B）非机动驳船（C）电动自行车（D）摩托车18 甲煤矿 2017 年 11 月发生的下列业务中，应当征收资源税的有( )。（A）销售外购已税原煤 1
10、00 吨（B）将自采未税原煤 50 吨移送职工宿舍供暖使用（C）将自采未税原煤 500 吨移送加工洗选煤（D）销售以自采未税原煤加工的洗选煤 200 吨19 有关资源税的纳税义务发生时间，下列表述正确的有( )。（A）纳税人销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天（B）纳税人销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天（C）纳税人销售应税资源品目采取直接收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天（D）纳税人自产自用应税资源品目的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天20 下
11、列进口货物中，海关可以酌情减免关税的有( )。（A）在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的货物（B）起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物（C）海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明为保管不慎造成的货物（D）因不可抗力，不能按期缴纳税款的货物21 下列有关环境保护税的表述中，正确的有( )。（A）环境保护税实行定额税率（B）环境保护税应当向应税污染物排放地的环境保护主管部门申报缴纳（C）环境保护税应当按月向企业住所地税务机关申报缴纳（D）环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日22 有关我国烟叶税的特点，下列说法正确的有( )。（A）烟叶税实行比例税率（
12、B）烟叶税在烟叶收购环节征收（C）纳税人应当自烟叶验收入库之日起 30 日内申报缴纳烟叶税（D）烟叶税由地方税务机关征收三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。( )（A）正确（B）错误24 以房屋权属设定抵押，抵押期间无需缴纳契税；以房屋权属抵债，债务人应当申报缴纳契税。( )（A）正确（B）错误25 载有两
13、个或两个以上应适用不同税目税率的经济事项的同一凭证，分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。( )（A）正确（B）错误26 一份凭证应纳印花税税额超过 400 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。( )（A）正确（B）错误27 新购车辆，缴纳车辆购置税当年，不必缴纳车船税。( )（A）正确（B）错误28 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失
14、次月起至该纳税年度终了期间的税款。( )（A）正确（B）错误29 关税配额是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式。( )（A）正确（B）错误30 根据关税法律制度的规定，旅客不能当场缴纳进境物品税款的，海关对其携运进境的该物品暂不放行。( )（A）正确（B）错误31 环境保护税按月计算，按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 39答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均
15、不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：房屋产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税义务人；(2)选项 C：房屋产权出典的，承典人为纳税义务人；(3)选项 D：房屋产权未确定的，房产代管人或者使用人为纳税义务人。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住的 2 间房免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税；(2)选项 C：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税；(3)选项 D：房屋出租的，应当由出租人(张某)缴纳房产税，从租计征。【知识模块】 其他税收法律制度
16、3 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 B：公园、名胜古迹中附设的营业单位用地，应照章征收城镇土地使用税；(2)选项 ACD 都属于免征城镇土地使用税的范围。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 C【试题解析】 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 D【试题解析】 房地产开发企业新建房的扣除项目金额共 5 项：(1)取得土地使用权所支付的金额(“9324万元”)；(2) 房地产开发成本(“6000 万元”)；(3) 允许扣除的房地产开发费用(“1
17、3662 万元”)；(4) 允许扣除的有关税金及附加(“290 万元”)；(5)税法规定的加计扣除金额=(取得土地使用权所支付的金额 +房地产开发成本)20=(9324+6000)20 。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 建筑安装工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方；在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=(1200+400)03210000=9600( 元) 。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 A【试题解析】 (1)销售的 4 辆应由购买方缴纳车辆购置税；(2)待售的 3 辆目前无需缴纳车辆购置税；(3)该
18、 4S 店应仅就自用的 2 辆缴纳车辆购置税。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 C【试题解析】 车船税实行有幅度的定额税率，车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府根据规定确定并报国务院备案。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)洗选煤销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用，选项 CD 错误。(2)将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额，计算缴纳资源税，选项 A 错误，选项 B 正确。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 C【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 B【试题
19、解析】 应税噪声的应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。12 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营 “之月”起，缴纳房产税；(2)选项 C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；(3)选项 D：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。【知识模块】 其他税收
20、法律制度13 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A：国家机关转让自用的房产，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：转让房地产时，转让方是土地增值税的纳税义务人，受让方是契税的纳税义务人；(2)选项 B：契税采用比例税率，并实行 35的幅度税率，而土地增值税采用四级超率累进税率；(3)选项 D：契税纳税人应当自纳税义务发生之日起 10 日内申报
21、纳税，而土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内申报纳税。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 B：车船税采用定额税率；(2)选项 D：房产税采用比例税率。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 (1)选项 A：挂车属于商用货车，应征车船税； (2)选项 B：非机动驳船也属于车船税的征收范围，按机动船舶税额的 50计税；(3)选项 D：摩托车本身即为车船税税目，应征车船税。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 B,D【试题解析】 (1)选项 A：甲煤矿销售外购已税原煤，不需再缴纳资源税； (2)
22、选项 B：纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品以外的其他方面的，视同销售，缴纳资源税；(3)选项 C：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；(4)选项 D：销售以未税原煤加工的洗选煤，征收资源税。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：纳税人销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 C：海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明 “不是保管不慎造成”的货物，海关可以酌情减免关税；(2)选项
23、 D：经依法提供税款担保后，可以申请延期纳税，但不属于酌情减免关税的情形。【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 B：环境保护税由税务机关征收；(2)选项 C：环境保护税按月计算，按季申报缴纳，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 选项 C：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天；纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误
24、的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 B【试题解析】 以房屋权属设定抵押，抵押期间无需缴纳契税；以房屋权属抵债，“债权人”应当申报缴纳契税。【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 一份凭证应纳印花税税额“超过 500 元”的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。【知识模块】 其他
25、税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 购置的新车船，购置当年的车船税应纳税额自纳税义务发生的“当月起”按月计算。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还门被盗抢、报废、火火月份起至该纳税年度终了期间的税款。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B【试题解析】 (1)关税配额是进口国限制进口货物数量的措施，把征收关税和进口配额相结合以限制进口；对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率。(2)滑准税是指关税的税率随着进出口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。【知识模块】 其他税收法律制度30 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度31 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度
