1、会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 3及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动，即价格越高，税率越低。这种关税税率形式称为( ) 。（A）从价税（B）从量税（C）复合税（D）滑准税2 某企业进口一批货物，货物成交价格为 95 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为 5 万元。已知，该货物适用的关税税率为 20。根据关税法律制度的规定，该企业应缴纳进口关税( )万元。（A）18（B） 20（C） 22
2、（D）243 某市工业企业拥有一幢房产，原值为 500 000 元，已知房产税税率为 12，当地政府规定的房产原值扣除比例为 25。根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税( ) 元。（A）6 000（B） 4 500（C） 1 500（D）1 2504 下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。（A）房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税（B）纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税（C）对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税（D）产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税5 张某共有 2 套房屋，2
3、013 年 4 月将第一套市价为 80 万元的房产与王某交换，并支付给王某 15 万元差价；2013 年 6 月将第二套市价为 60 万元的房产折价给李某抵偿了 50 万元的债务。已知当地确定的契税税率为 3，根据契税法律制度的规定，张某应缴纳契税( ) 万元。（A）045（B） 195（C） 225（D）2856 根据契税的相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是( )。（A）土地使用权转让（B）房屋出租（C）房屋买卖（D）房屋赠与7 甲公司奖励对本单位有突出贡献的工程师王某住宅一套，税务机关参照市场价格核定该住宅价值为 60 万元；2E 某随后以 80 万元的价格将该住宅出售给李某。已知当
4、地契税适用税率为 4则王某就上述事项应当缴纳的契税为( )万元。（A）08（B） 24（C） 32（D）568 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。（A）某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给其女儿（B）某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人（C）某市土地使用权人通过希望工程基金会将土地使用权赠与某学校（D）某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院9 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（A）经当地税务机关核实个人之间互换自有居住用房地产（B）兼并企业从被兼并企业取得的房地产（C）通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益
5、事业的房地产（D）房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的10 下列关于土地增值税的表述，不正确的是( )。（A）纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入（B）房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除（C）土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平” 的支出（D）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20的，予以免税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 根据我国税收法律制度的规定，下列税种实行
6、从量计征的有( )。（A）房产税（B）土地增值税（C）资源税（D）城镇土地使用税12 下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有( )。（A）摄像机（B）录像机（C）笔记本电脑（D）啤酒13 根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有( )。（A）工厂围墙（B）旅游庄园室外游泳池（C）公司办公楼（D）某公司出租的写字楼14 关于房产税纳税人的说法中，正确的有( )。（A）产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人（B）产权属于集体和个人的。集体单位和个人为纳税人（C）产权出典的承典人为纳税人（D）产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人15 按照现行
7、政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有( )。（A）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆（B）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆（C）设有固定装置的运输车辆（D）防汛部门购置的由指定厂家生产的用于防汛的专用车辆16 下列房产中，可以免征房产税的有( )。（A）军队自用的房产（B）学校附属招待所用房（C）公园自用的房产（D）个人所有的营业用的房产 17 下列各项中，应当征收房产税的有( )。（A）城市居民出租的房产（B）城市居民投资联营的房产（C）城市居民所有的自住用房（D）城市居民拥有的营业用房18 根据契税法律制度的规定，下列各项中以
8、成交价格作为契税计税依据的有( )。（A）房屋买卖（B）土地使用权交换（C）房屋赠与（D）土地使用权转让19 根据契税暂行条例的规定，下列行为不应缴纳契税的有( )。（A）房屋赠与（B）农村集体土地承包经营权的转移（C）以土地使用权作价投资（D）以土地使用权抵押三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。 ( )（A）正确（B）错误21 银行及
9、其他金融组织和借款人(包括银行同业拆借)所签订的借款合同，应缴纳印花税。 ( )（A）正确（B）错误22 一份凭证应纳税额超过 100 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。( )（A）正确（B）错误23 某矿场开采钨矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为 10 元和 2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿场 6 月份销售矿石共 1 000 吨，其应纳资源税额应为 6 000 元。 ( )（A）正确（B）错误24 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税” 的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市
10、维护建设税按受托方所在地适用税率执行。 ( )（A）正确（B）错误25 纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。 ( )（A）正确（B）错误26 吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自取得新执照的当日起续缴吨税。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题26 某公司占地 5 000 平方米，房产原值 3 000 000 元。2013 年发生以下业务：(1)全年取得旅游业务收入 1 500 000 元。(2)6 月 30 日，签订房屋租赁合
11、同一份，将原值500 000 元的办公用房从 7 月 1日起出租给他人使用，租期为 12 个月，月租金为 2 000 元，租金每月收取一次。(3)9 月 10 日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值 300 000 元的机器设备一台，租期 5 年，租金共计 400 000 元，每年支付 80 000 元。已知：该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米 5 元； 当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为 30，从价计征房产税税率为 12，从租计征房产税税率为 12；营业税税率为 5； 财产租赁合同适用的印花税税率为 01，融资租赁合同适用的印花税税率为 0005；该公司适用的城市维
12、护建设税税率为 5，教育费附加的征收率为 3。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。27 该公司 2013 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。（A）12 500（B） 25 000（C） 50 000（D）75 00028 该公司 2013 年应缴纳的房产税为( )元。（A）24 400（B） 24 540（C） 26 740（D）32 44929 根据本题业务(1)、(2)所提示的内容，该公司 2013 年应缴纳的营业税为( )元。（A）600（B） 75 000（C） 75 600（D）74 40030 该公司 2013 年应缴纳的印花税为( )元。（A）32（B） 34（C） 44（D
13、）4631 该公司 2013 年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )元。（A）6 020（B） 6 224（C） 6 330（D）6 048会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷 3答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 应缴纳进口关税=(95+5)20=20
14、(万元)。【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 应纳房产税=500 000(1-25)12=4 500(元)。【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核房产税的纳税人。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 第一套房屋按照差价 15 万元纳税，第二套房屋由对方纳税。【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。契税
15、的征税范围包括：国有土地使用权出让；土地使用权转让；房屋的买卖、赠与、交换等。房屋的出租不属于契税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 B【试题解析】 以获奖方式承受土地、房屋权属，视同权属转移，应由获奖人缴纳契税，税务机关参照房屋买卖的市场价格核定其契税计税依据；将房屋出售，应由承受方李某缴纳契税。因此，王某就本题所述事项应当缴纳的契税=604 =24(万元) 。【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A，房产所有人将房屋产权赠与 “直系亲属”的，不征收土地增值税；选项 C，土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体将土地使用权赠与教育事
16、业的行为，不征收土地增值税；选项 D，房地产的出租，不征收土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 D【试题解析】 以房地产作价入股进行投资或者联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税。【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核土地增值税的扣除项目。前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意
17、的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。11 【正确答案】 C,D【试题解析】 房产税以房产的计税价值或房产租金为计税依据，适用从价计征；土地增值税实行按次计征制度，每转让一次就征收一次的土地增值税，同时采用超率累进税率；城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，属于从量计征；资源税实行从量定额征收，应纳税款多少与资源的开采量或销售量有关。【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核关税的计算方法。选项 C 从价征收关税；选项 D 实行从量计征关税。【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核房产税的征税对象。房产税征
18、税对象是房产，即有屋面和围护结构，能遮风避雨，可供人们工作居住的场所。对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等，不征收房产税。故选项 A、B 不属于征税的房产。【知识模块】 其他税收法律制度14 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核房产税的纳税义务人。【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核车辆购置税的税收优惠。设有固定装置的非运输车辆免税。【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核房产税的税收减免。对于学校所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，但附属的招待所应照章纳税。个人所
19、有非营业用的房产免征房产税，营业用房是要照章纳税的。【知识模块】 其他税收法律制度17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核房产税的征税范围。个人所有的居住房免税，经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产，属于经营性用房，投资者共担风险的由被投资方缴纳房产税；不承担经营风险，只收固定租金的房产，由投资方缴纳房产税。【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 A,D【试题解析】 国有土地使用权出让(选项 D)、土地使用权出售、房屋买卖 (选项A)，以成交价格为计税依据。【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核契税的征税范围。农村集体土地承包
20、经营权的转移不缴纳契税。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车船税的纳税人。根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港、澳、台同胞)的车辆应当缴纳车船税。【知识模块】 其他税收法律
21、制度21 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税的征税范围。银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，应缴纳印花税。【知识模块】 其他税收法律制度22 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税的征收管理。一份凭证应纳税额超过 500 元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。【知识模块】 其他税收法律制度23 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核资源税的适用税率。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目
22、应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。应纳资源税=1 00010=10 000(元) 。【知识模块】 其他税收法律制度24 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核船舶吨税的征收管理。吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，自上一执照期满的次日起续缴吨税。【知识模块】 其他税收法律制度四、不定项选择题【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 B【试题解析】 应纳城镇土地使用税=5 0005=25 000(元
23、)。【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B【试题解析】 应纳房产税=(3 000 000-500 000)(1-30)12+500 000(130)12612+2 000612=21 000+2 100+1 440=24 540(元)。【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 C【试题解析】 应纳营业税=1 500 0005+2 00065=75 000+600=75 600(元)。【知识模块】 其他税收法律制度30 【正确答案】 C【试题解析】 财产租赁合同和融资租赁合同的印花税按照合同所载金额计征，与年度无关：应纳印花税=2 000120 1+400 0000005=44(元)。【知识模块】 其他税收法律制度31 【正确答案】 D【试题解析】 应纳城市维护建设税和教育费附加=75 600(5+3)=6 048(元)。【知识模块】 其他税收法律制度
